本文關(guān)鍵詞：我國上市公司管理舞弊的防范

  更多相關(guān)文章： 管理舞弊 上市公司 舞弊防范 舞弊動因 “GONE”理論

【摘要】：資本市場為資金的籌集提供了一個很好的平臺,是上市公司融資和再融資的主要場所。在資本市場中,信息是無處不在也是非常重要的,信息質(zhì)量的高低直接決定了資本市場是否有效。而信息來源于方方面面,通過各種渠道、各種方式在資本市場中傳遞,因此,“誠信”在資本市場中起著舉足輕重的作用。如果上市公司違背誠信原則,制造虛假財務(wù)或非財務(wù)信息,操縱市場,將引起股價非常波動,給利益相關(guān)者帶來巨大的經(jīng)濟損失,擾亂市場秩序,甚至危害國家的經(jīng)濟安全。20世紀(jì)末以來,我國上市公司造假案件接連被曝光,雖然本世紀(jì)較上世紀(jì)來說舞弊案數(shù)量有所減少,但是舞弊現(xiàn)象仍然屢禁不止。由于上市公司的特殊主體身份,使得其不當(dāng)行為所帶來的影響范圍廣、影響程度深,不僅損害了公司內(nèi)外部利益相關(guān)者的利益,而且擾亂了經(jīng)濟市場的秩序。通過對我國上市公司以上這些現(xiàn)象進(jìn)行具體的分析可以發(fā)現(xiàn),大部分行為主體是公司的管理者。而有公司管理人員參與的舞弊相較于普通舞弊而言更難發(fā)現(xiàn),手段更加高明和多樣,影響范圍更加廣泛,給投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者帶來了巨大的經(jīng)濟損失和精神損失,嚴(yán)重擾亂了證券市場的秩序。管理層是運用了什么手段進(jìn)行舞弊?管理當(dāng)局為什么要進(jìn)行舞弊?是哪些條件促成了管理當(dāng)局的舞弊行為?怎樣防范管理舞弊?這些都將是學(xué)術(shù)界研究上市公司管理舞弊關(guān)注的焦點。正是出于這樣的背景下,對我國上市公司的管理舞弊行為應(yīng)當(dāng)予以足夠的重視,全面分析其舞弊的動因及手法,探索可實現(xiàn)又強有力的防范措施,維護(hù)我國經(jīng)濟的安全和秩序,實現(xiàn)資本市場健康、持久地發(fā)展。否則,管理舞弊將一發(fā)不可收拾,在我國資本市場上橫行霸道,嚴(yán)重危害我國資本市場的發(fā)展以及社會主義經(jīng)濟的正常運行。國外學(xué)者對管理舞弊的相關(guān)研究較為深遠(yuǎn)、透徹,我國在進(jìn)行管理舞弊的防范及治理時可以借鑒國外研究成果和經(jīng)驗,但是考慮到我國特殊的政治制度體系、法律法規(guī)和經(jīng)濟制度等,對我國上市公司管理舞弊的研究應(yīng)該從我國的實際情況出發(fā),立足于我國基本國情。本文在查閱前人對于上市公司管理舞弊及其防范對策等的相關(guān)研究的基礎(chǔ)上,借鑒國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)及出臺的政策,結(jié)合我國資本市場的實際情況,采用規(guī)范研究方法對管理舞弊的識別及其防范對策作了較為系統(tǒng)的分析研究。本文首先進(jìn)行了相關(guān)的背景介紹和理論概述。在這部分中,介紹了本文的研究背景、意義和研究思路、研究方法,對國內(nèi)外關(guān)于管理舞弊的研究成果進(jìn)行了回顧,按照管理舞弊的動因、識別和治理分別進(jìn)行歸納整理,在整合前人的研究成果的基礎(chǔ)上,對其進(jìn)行簡單評述,并提出存在的不足之處。另外,還介紹了有關(guān)管理舞弊的理論基礎(chǔ),即基本概念及特征,辨析了管理舞弊及其相關(guān)的幾個概念,將管理舞弊與其相似名詞區(qū)分開來,突出管理舞弊的特點,為后文的研究奠定基礎(chǔ)。接著分析了我國上市公司管理舞弊的基本情況、常用手段及動因,以此為提出管理舞弊的防范對策進(jìn)行鋪墊。通過搜集受到證監(jiān)會處罰的上市公司資料,對所獲得的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理、計算統(tǒng)計,得出了我國上市公司管理舞弊屢禁不止、涉案金額較大、涉及行業(yè)范圍廣的現(xiàn)狀。接著,分析了我國上市公司管理者進(jìn)行舞弊的常用手段。最后,根據(jù)舞弊“GONE”理論,從需要、機會、貪婪、暴露,這四個方面分析了我國上市公司管理層舞弊的動機。最后,針對我國管理舞弊動因的四個因素,逐一提出相應(yīng)的防范對策,以期加強對管理舞弊的監(jiān)管,減少管理舞弊行為的發(fā)生。希望在宏觀上有利于完善我國相關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則等,保持我國經(jīng)濟健康、長久的發(fā)展下去;在微觀上有利于加快我國上市公司內(nèi)部經(jīng)營政策和治理結(jié)構(gòu)的改進(jìn),提高管理當(dāng)局及公司整體的誠信水平、持久的競爭力和在市場中的地位。
【學(xué)位授予單位】：江西財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F275;F832.51

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 趙紅革;;實施新會計準(zhǔn)則對上市公司管理的重要性[J];中小企業(yè)管理與科技(下旬刊);2012年02期

2 ;中國上市公司管理層的長期激勵計劃十大模式比較[J];金融信息參考;2003年02期

3 余玉苗;呂凡;;上市公司管理層子公司持股動因及監(jiān)管對策[J];財會通訊(學(xué)術(shù)版);2008年03期

4 陳志華;楊威;;中國上市公司管理層的誠信度分析[J];商場現(xiàn)代化;2008年25期

5 周洪,田昆;有恒產(chǎn)者有恒心──上市公司管理層持股制的理論與務(wù)實的探討[J];現(xiàn)代企業(yè);2000年02期

6 劉英;上市公司管理舞弊與審計風(fēng)險透析[J];技術(shù)經(jīng)濟;2004年07期

7 杜國棟;;新會計準(zhǔn)則的變化對上市公司管理層的影響[J];商業(yè)會計;2006年09期

8 王鐵銘;;上市公司管理層持股問題研究[J];當(dāng)代經(jīng)理人;2006年01期

9 宋荷靚;張黎;;我國上市公司管理舞弊及其防范對策研究[J];安徽大學(xué)學(xué)報;2006年06期

10 余志虎;郭運濤;劉錦妹;;上市公司管理層會計舞弊的防范[J];華東經(jīng)濟管理;2007年05期

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 本報記者 李明;法上市公司管理得到改善[N];中國證券報;2010年

2 潘　清　儲國強;４７７次拷問上市公司管理層[N];經(jīng)理日報;2004年

3 記者 潘清 儲國強;477次公開譴責(zé)拷問上市公司管理層[N];中國證券報;2004年

4 吳哮聲;加強景區(qū)上市公司管理[N];云南日報;2004年

5 曉軍;規(guī)范上市公司子母關(guān)系[N];中國貿(mào)易報;2001年

6 本報記者 張昊;上市公司管理層持股熱潮再起[N];中國證券報;2014年

7 證券時報記者 程丹;券商業(yè)務(wù)和上市公司管理面臨新挑戰(zhàn)[N];證券時報;2013年

8 紅塔證券投資銀行總部 沈春暉;我國上市公司管理層股權(quán)激勵的通常模式[N];證券時報;2003年

9 楊姣姣;警惕地方國資主導(dǎo)重組的隱患[N];證券時報;2009年

10 中國法學(xué)會商法學(xué)研究會會長 清華大學(xué)法學(xué)院教授 王保樹;王保樹：上市公司應(yīng)從管理走向善治[N];華夏時報;2011年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 許均平;我國上市公司管理層激勵研究[D];湖南大學(xué);2006年

2 何煒;上市公司管理層股權(quán)激勵研究[D];中南大學(xué);2011年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 席輝;上市公司管理層業(yè)績評價研究[D];山東大學(xué);2007年

2 王祺;上市公司管理層股權(quán)激勵的風(fēng)險研究[D];電子科技大學(xué);2011年

3 韓輝;我國上市公司管理層股權(quán)激勵問題研究[D];華東師范大學(xué);2008年

4 楊靜靜;上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ窖芯縖D];山東財經(jīng)大學(xué);2012年

5 劉魯彬;我國上市公司管理層持股比例與公司績效關(guān)系實證研究[D];南昌大學(xué);2012年

6 胡燕;上市公司管理層股權(quán)長期激勵效應(yīng)研究[D];中南大學(xué);2009年

7 彭軍;關(guān)于我國上市公司管理層持股的實證研究[D];華南師范大學(xué);2004年

8 朱冬;上市公司管理層股權(quán)激勵及其績效問題研究[D];陜西科技大學(xué);2012年

9 劉旭妍;上市公司管理層持股與公司績效關(guān)系的實證研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2012年

10 夏青;上市公司管理層特征對盈余管理影響的研究[D];哈爾濱商業(yè)大學(xué);2014年

，

本文編號：1184569