本文關鍵詞：J醫(yī)藥公司存貨管理的內部控制問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：伴隨著市場經(jīng)濟持續(xù)、快速的發(fā)展,股份制公司早已經(jīng)成為世界主流的經(jīng)濟主體。企業(yè)所有權與控制權實現(xiàn)了分離,因而引發(fā)了企業(yè)經(jīng)營者和所有者間存在信息不對稱的現(xiàn)象。正是為了改善股份制公司普遍存在的這一管理難題,內部控制就應運而生了。它是當今企業(yè)內部管理制度中不可缺少的一部分,也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方式之一。而存貨作為企業(yè)流動性資產(chǎn)的一個重要組成部分,在企業(yè)的日常資產(chǎn)管理工作中占據(jù)了很高的地位。加強企業(yè)存貨的管理一方面有助于減少存貨業(yè)務的錯誤記錄以及舞弊行為的發(fā)生,還能督促企業(yè)不斷加強成本控制,是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理的目標,貫徹經(jīng)營管理的方針和決策,維護流動資產(chǎn)的安全與完整以及會計信息真實性的重要保證。而藥品行業(yè)的存貨管理又具有其特殊性。一方面其存貨管理要求高、難度大、管理成本高。不僅存貨的內部控制制度必須按照國家要求遵從藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范,即GSP的相關要求,還因為J醫(yī)藥公司是國家定點的麻醉類藥品區(qū)域性批發(fā)企業(yè)和國家中藥材儲備企業(yè),所以相比較于其他醫(yī)藥商業(yè)企業(yè),這兩部分的藥品存貨量大,占比超過40%,而中藥材與特殊藥品的保管要求又十分嚴格,在GSP管理規(guī)范中明確指出：對中藥材的管理尤其要注意通風換氣,有特殊要求的中藥材要嚴格按照規(guī)定的濕度和溫度在冷庫或者陰涼庫中進行保管和養(yǎng)護,精神類藥品和麻醉藥品等特殊藥品更是需要專人專庫進行保管。從存貨的來源來說,J醫(yī)藥公司的藥品主要來源于上游合作醫(yī)藥工業(yè)企業(yè),大部分藥品工業(yè)百強企業(yè)均與公司建立了良好的業(yè)務合作關系,公司2015年向前五名供應商的合計采購金額占比25.3%,采購集中度較高。企業(yè)采購的集中度高,來源較為單一的特點決定了醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)在藥品供應鏈上的特殊性,其上下游企業(yè)都是它的服務對象,從該角度來說企業(yè)易處于相對弱勢地位,易迫于上下游企業(yè)而發(fā)生不嚴格執(zhí)行存貨倉儲標準的情況,也不利于公司對上游供應商形成較強的議價能力。因此,建立符合現(xiàn)代企業(yè)治理結構的存貨管理內部控制體系對醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)具有十分重要的現(xiàn)實意義。基于以上考慮,本文選取J醫(yī)藥公司為例,從內部控制基本理論出發(fā),首先闡述了COSO框架的基本內容,然后回顧了國內外內部控制以及存貨管理的相關理論和實踐情況,并闡述了醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)在存貨內部控制方面的特殊性。接著介紹了J醫(yī)藥公司近年來的發(fā)展情況以及其存貨內部控制的現(xiàn)狀,提出了J醫(yī)藥公司存貨管理內部控制所存在的問題并進行了原因剖析,最后依據(jù)COSO基本框架,有針對性地提出了對J醫(yī)藥公司存貨內部控制的改進建議,以期為該公司提供一套兼?zhèn)淅碚摶A及實際業(yè)務指導的存貨管理流程,以達到降低公司在存貨管理方面風險的目的。
【關鍵詞】：醫(yī)藥商業(yè)企業(yè) 存貨管理 內部控制
【學位授予單位】：南京大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.72
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-11
• 第一章 緒論11-20
• 1.1 研究背景、目的和意義11-12
• 1.2 研究內容介紹12-13
• 1.2.1 研究對象介紹12
• 1.2.2 研究方法介紹12-13
• 1.2.3 研究內容介紹13
• 1.3 國內外文獻綜述13-19
• 1.3.1 關于內部控制基本理論的文獻回顧13-17
• 1.3.2 關于存貨管理內部控制的文獻回顧17-19
• 1.4 論文結構19-20
• 第二章 存貨管理內部控制的基本理論和方法20-26
• 2.1 內部控制的基本理論20-21
• 2.2 存貨管理的基本理論與方法演進21-23
• 2.3 國內外典型案例23-26
• 2.3.1 國際典型案例分析23-24
• 2.3.2 國內典型案例分析24-26
• 第三章 公司基本情況與存貨管理內部控制現(xiàn)狀介紹26-35
• 3.1 公司及存貨的基本情況26-29
• 3.1.1 J醫(yī)藥公司基本情況26-27
• 3.1.2 組織架構與職責27
• 3.1.3 存貨的構成、來源與存貨特點27-29
• 3.2 J醫(yī)藥公司存貨管理的內部控制現(xiàn)狀29-35
• 3.2.1 采購與付款環(huán)節(jié)中的內部控制29-31
• 3.2.2 存貨倉儲保管環(huán)節(jié)中的內部控制31-32
• 3.2.3 銷售與收款環(huán)節(jié)中的內部控制32-35
• 第四章 J醫(yī)藥公司存貨管理內部控制的問題及原因分析35-39
• 4.1 供應商管理缺乏日后評估機制35-36
• 4.2 采購訂單與合同管理不規(guī)范36-37
• 4.3 存貨驗收入庫及日常巡檢不到位37
• 4.4 采購退回缺乏流程規(guī)范、銷售退回責任不明確37-39
• 第五章 J醫(yī)藥公司存貨管理內部控制的改進建議39-48
• 5.1 改善內部控制環(huán)境39-40
• 5.1.1 營造誠信、正直的企業(yè)文化39-40
• 5.1.2 加強宣傳培訓、強化內控意識40
• 5.2 完善內部控制活動、規(guī)范存貨管理流程40-46
• 5.2.1 建立供應商績效考評機制、實行評分分級制度40-42
• 5.2.2 建立完善的訂單與合同管理制度42-44
• 5.2.3 制定采購退回流程、加強銷售退回責任認定44-46
• 5.3 加快信息系統(tǒng)建設46-47
• 5.4 加強內部監(jiān)督、完善績效考評機制47-48
• 第六章 結論與展望48-50
• 6.1 研究結論48
• 6.2 研究不足與未來的研究方向48-50
• 參考文獻50-53
• 致謝53-54

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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4 張素如;;淺談企業(yè)財務對存貨的內部控管[J];財經(jīng)界(學術版);2013年01期

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中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

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  本文關鍵詞：J醫(yī)藥公司存貨管理的內部控制問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

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本文編號：282045