趙健 章維宇 海裝武漢局

摘要 科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，大力發(fā)展科學(xué)研究對(duì)于國(guó)家的發(fā)展進(jìn)步和競(jìng)爭(zhēng)力提升有非常重要的作用。隨著政策的鼓勵(lì)，目前各個(gè)研究單位科研經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比較充足，相關(guān)法制也在不斷完善中，但目前尚沒(méi)有系統(tǒng)完善的科研經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)體系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行一個(gè)合理的預(yù)估、評(píng)判、監(jiān)督和管理�？蒲薪�(jīng)費(fèi)的管理過(guò)程由于歷史原因和實(shí)際操作限制，仍然存在一些難點(diǎn)，需要引起注意。

關(guān)鍵詞：科研活動(dòng)；經(jīng)費(fèi)監(jiān)管；難點(diǎn)探究

引言

自從2009年《國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新工程總體實(shí)施方案》推行之后，國(guó)家大力度增加了“核、高、基”方面的科研經(jīng)費(fèi)投入，科研項(xiàng)目、成果增長(zhǎng)迅速，但由于經(jīng)費(fèi)制度的不完善，虛報(bào)、截留、挪用經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象屢見(jiàn)報(bào)端，給國(guó)家和單位造成損失，也為我國(guó)科研的健康發(fā)展形成了阻力。為此，通過(guò)研究一項(xiàng)科研項(xiàng)目的具體操作過(guò)程，分析其中經(jīng)費(fèi)監(jiān)管部分存在的問(wèn)題及難點(diǎn)，希望可以為經(jīng)費(fèi)監(jiān)管難這一問(wèn)題的解決提供參考。

一、科研活動(dòng)過(guò)程

假設(shè)我們現(xiàn)在有這樣一個(gè)項(xiàng)目，為某型商用飛機(jī)設(shè)計(jì)、制造發(fā)動(dòng)機(jī)，該項(xiàng)目分為兩個(gè)大的方面，需要兩個(gè)不同部門進(jìn)行合作完成。

首先是立項(xiàng)過(guò)程。具體來(lái)說(shuō)，科研項(xiàng)目的立項(xiàng)程序大致包括課題的提出、調(diào)研考察、立項(xiàng)申請(qǐng)書的填報(bào)、組織方評(píng)審、確定課題負(fù)責(zé)人、確定課題任務(wù)書、立項(xiàng)完成幾個(gè)部分。根據(jù)不同的項(xiàng)目，具體過(guò)程會(huì)有所不同，例如某些項(xiàng)目可能還需要問(wèn)卷調(diào)查或市場(chǎng)調(diào)研、會(huì)議研討等，但大致過(guò)程基本類似。立項(xiàng)結(jié)束之后，由具體部門負(fù)責(zé)實(shí)施后續(xù)項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程，監(jiān)督方則需要再此過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管。

在項(xiàng)目調(diào)研過(guò)程中，主要工作是收集數(shù)據(jù)材料和進(jìn)行一些相關(guān)的試驗(yàn)并形成一份立項(xiàng)書，立項(xiàng)書中除了必要的工序、方法、完成進(jìn)度安排、創(chuàng)新點(diǎn)等之外，還要有參與人員（部門）、經(jīng)費(fèi)預(yù)算。通過(guò)競(jìng)標(biāo)或者答辯，評(píng)審組通過(guò)項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以研究合同形式確立各方權(quán)利義務(wù)并下?lián)芙?jīng)費(fèi)。

經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的幾個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)除了立項(xiàng)調(diào)研，再就是中期評(píng)估和結(jié)題總結(jié)階段，其中中期評(píng)估的作用通常容易被忽略。在項(xiàng)目研究關(guān)鍵階段時(shí)，進(jìn)行中期評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度情況和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行評(píng)估和督促。項(xiàng)目結(jié)題后，下?lián)芷溆嗫铐?xiàng)，根據(jù)完成情況給出接收意見(jiàn)并進(jìn)入勞務(wù)發(fā)放和報(bào)銷階段，根據(jù)發(fā)票報(bào)銷具體用費(fèi)，根據(jù)工作量發(fā)放勞務(wù)，計(jì)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余等。

二、經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的現(xiàn)行內(nèi)容

在科研活動(dòng)的一般過(guò)程中，涉及到經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理的部分主要是：立項(xiàng)階段，需要有詳細(xì)的完成方案和經(jīng)費(fèi)預(yù)算及項(xiàng)目人員涉及情況；中期檢查階段，需要有項(xiàng)目完成情況和經(jīng)費(fèi)使用情況；結(jié)題階段，需要有具體發(fā)票、收據(jù)證明的經(jīng)費(fèi)使用情況、人員參與情況和勞務(wù)分布、結(jié)余費(fèi)用情況等說(shuō)明。而在具體項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中基本依靠單位定期財(cái)務(wù)審核等例行事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)管，而沒(méi)有針對(duì)性的措施來(lái)監(jiān)管科研項(xiàng)目。

三、問(wèn)題及難點(diǎn)分析解決

（一）預(yù)研立項(xiàng)

預(yù)研立項(xiàng)階段的經(jīng)費(fèi)使用往往是容易被忽略的，大多數(shù)科研人員也缺乏對(duì)以前同類項(xiàng)目進(jìn)行比較的意識(shí)，而立項(xiàng)階段的經(jīng)費(fèi)使用也缺乏合理的監(jiān)管，基本都是由具體科室自己負(fù)責(zé)的。如果是外來(lái)項(xiàng)目或需要競(jìng)標(biāo)的項(xiàng)目，前期準(zhǔn)備過(guò)程往往更加充分，調(diào)研或其他實(shí)驗(yàn)也是必不可少的，這部分費(fèi)用要不要報(bào)銷？應(yīng)該怎么報(bào)銷？還是算作正常的實(shí)驗(yàn)室管理費(fèi)用中？目前不同單位做法不同，多數(shù)情況除非花費(fèi)非常大都是不在報(bào)銷項(xiàng)目中（報(bào)銷按照發(fā)票時(shí)間與具體項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)間相對(duì)應(yīng)），但是最后項(xiàng)目結(jié)題時(shí)按勞務(wù)費(fèi)發(fā)到具體個(gè)人。

預(yù)研部分其實(shí)是非常重要的，要系統(tǒng)的審核監(jiān)管經(jīng)費(fèi)必須從開(kāi)始的預(yù)算過(guò)程就力求精準(zhǔn)；但這部分的核實(shí)又是很難的，這需要每次項(xiàng)目后總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施審核制度，核查具體使用情況，為后續(xù)的預(yù)研總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

（二）發(fā)票報(bào)銷

一般科研單位在結(jié)題后的報(bào)銷項(xiàng)目上都是實(shí)施發(fā)票報(bào)銷的方式，，然而除了核實(shí)發(fā)票真假與日期等信息外，對(duì)于其是否真正與項(xiàng)目相關(guān)、是否合理等卻不會(huì)多加思考。一般報(bào)銷屬于財(cái)務(wù)部門的工作，我們也不可能要求財(cái)務(wù)人員有核對(duì)發(fā)票與項(xiàng)目是否合理的能力，這也不屬于財(cái)務(wù)人員的工作范圍。這就要求審核組或者上級(jí)有關(guān)部門有專人針對(duì)發(fā)票進(jìn)行核實(shí)，減少“真的假發(fā)票”。所謂“真的假發(fā)票”是指發(fā)票本身是正規(guī)發(fā)票、具有法律效力，但是并非所報(bào)銷項(xiàng)目使用，這部分發(fā)票通常項(xiàng)目報(bào)銷過(guò)程都會(huì)或多或少存在一些，除了依靠具體科研人員的自覺(jué)性之外，對(duì)此也有不少相應(yīng)的措施，如明確使用明細(xì)、規(guī)定使用時(shí)間、劃定小項(xiàng)目分限額等，當(dāng)然對(duì)于最后一項(xiàng)其關(guān)鍵在于項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目本身的了解，確保每個(gè)分項(xiàng)的資金分配合理。

發(fā)票報(bào)銷的核對(duì)工作不僅可以有效制止虛報(bào)情況，同時(shí)可以讓上級(jí)部門對(duì)于科研過(guò)程中采購(gòu)的設(shè)備有一定了解，避免后續(xù)類似設(shè)備的采購(gòu)中出現(xiàn)重復(fù)問(wèn)題，減少成本。同時(shí)，也會(huì)督促科研人員在科研過(guò)程中注意整理各自的支出，增加條理性。

（三）科研結(jié)余

在創(chuàng)新工程提出之前，由于國(guó)家整體科研經(jīng)費(fèi)不多，因此科研項(xiàng)目結(jié)束后結(jié)余經(jīng)費(fèi)一般不會(huì)單獨(dú)計(jì)算，而是會(huì)作為參與科研人員的勞務(wù)費(fèi)用或者自由處理，這也是為了鼓勵(lì)科研人員的工作積極性。但是目前，投資越來(lái)越多，經(jīng)費(fèi)日益充裕，除了必要的、合理的勞務(wù)費(fèi)用之外，仍然會(huì)有比較多的經(jīng)費(fèi)結(jié)余，這時(shí)如果不回收將會(huì)造成很大的浪費(fèi)，同時(shí)部分研究人員可能會(huì)有為節(jié)省消費(fèi)以次充好等行為出現(xiàn)。

目前，國(guó)家鼓勵(lì)跨專業(yè)跨領(lǐng)域科研合作，需要多個(gè)單位合作的項(xiàng)目在勞務(wù)和具體的資金分配上同樣存在問(wèn)題。

此外，由于項(xiàng)目結(jié)題后一般不會(huì)馬上進(jìn)行資金結(jié)算，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)在非項(xiàng)目時(shí)間仍然被使用。為了解決這一滯后性的情況，目前多數(shù)單位開(kāi)始開(kāi)發(fā)相應(yīng)的信息化平臺(tái)，也有一些比較好的平臺(tái)出現(xiàn)，值得參考。

結(jié)束語(yǔ)

本文針對(duì)科研活動(dòng)的分析指出經(jīng)費(fèi)監(jiān)管存在的難點(diǎn)提出幾種方案，包括提高科研人員積極性、將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與勞務(wù)或獎(jiǎng)金相結(jié)合；保證項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目本身的了解、對(duì)分項(xiàng)的經(jīng)費(fèi)有一個(gè)合理的把握；專業(yè)人員與財(cái)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷過(guò)程，從立項(xiàng)、中期到結(jié)題保證監(jiān)管力度等。

一直以來(lái)，我國(guó)眾多科研機(jī)構(gòu)都存在“重科研，輕管理”這一現(xiàn)象，這一現(xiàn)象在科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管方面也有所表現(xiàn)。希望本文所提到的方法能夠起到拋磚引玉的作用，能夠找到一個(gè)合適的監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)的方法，加強(qiáng)信息化建設(shè)，加強(qiáng)成本核算，總結(jié)預(yù)研，減少浪費(fèi)。

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