原波 中化石油遼寧有限公司

摘要：國家或區(qū)域GDP的總量與成品油消費量有很強的線性關(guān)系；過往10年我國GDP的快速發(fā)展帶來了成品油消費的同步提升。預(yù)計在十二五期間，我國成品油銷售市場將呈現(xiàn)供過于求的局面，大量的供應(yīng)將加劇下游成品油銷售市場的競爭格局。在當前日趨復(fù)雜的運營環(huán)境下，強化運營風(fēng)險管控，有預(yù)見性地做好各類風(fēng)險的應(yīng)對與處理是成品油銷售企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。本文以Z公司為案例，旨在從公司治理和全面風(fēng)險管控方面對案例公司在成品油存貨管理方面存在的問題進行分析，并在一定程度上圍繞供應(yīng)鏈管理、信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險內(nèi)控制度建設(shè)方面提出應(yīng)對策略，從而改善公司治理、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

關(guān)健詞：成品油、存貨管理、風(fēng)險控制、供應(yīng)鏈

成品油銷售企業(yè)涉及油品采購、倉儲、物流、銷售等各個環(huán)節(jié)，保證一定的合理庫存，對銷售企業(yè)的正常運營至關(guān)重要，但也面臨著諸多風(fēng)險。特別是在2013年3月27日新成品油定價機制正式頒布實施以后，如何在瞬息萬變的成品油分銷市場中保持合理庫存并規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，這對于成品油銷售企業(yè)來說是一項亟待解決的新課題。

Z公司是中國四大國家石油公司之一，近年來，其國內(nèi)成品油分銷與零售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)取得了較大進展。截止2013年底，公司分銷零售板塊成品油經(jīng)營量已達到每年400余萬噸。當前Z公司正由貿(mào)易型向?qū)崢I(yè)型進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，因其進入這一領(lǐng)域較晚，防范各類存貨風(fēng)險的經(jīng)驗匱乏，在成品油營運過程中所面臨的風(fēng)險威脅則更加嚴峻。因此，開展基于分銷模式的成品油存貨管理與風(fēng)險控制研究，建立一套科學(xué)、有效、適用的成品油存貨管理體系，對于改善公司治理、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有十分重要的意義。

一、Z公司成品油存貨管理面臨的主要風(fēng)險

（一）HSE風(fēng)險

成品油銷售企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是汽油、柴油、煤油等的存儲、運輸和銷售，油品屬于易燃易爆、有毒有害的化學(xué)品，與普通商品的銷售相比，維護安全運營的成本和難度更大，是破壞性比較強的一類風(fēng)險，，可能造成巨大的人身傷亡和經(jīng)濟損失。Z公司因進入成品油分銷領(lǐng)域較晚，缺乏相關(guān)經(jīng)驗，盡管尚未發(fā)生過嚴重的HSE風(fēng)險事故，但應(yīng)有居安思危意識，高度重視成品油存貨管理各環(huán)節(jié)的HSE工作。

（二）數(shù)質(zhì)量風(fēng)險

油品數(shù)質(zhì)量風(fēng)險存在于油品的采購、運輸、存儲和銷售各環(huán)節(jié)。由于Z公司沒有自己的物流車隊，油品運輸均借助于第三方物流公司，數(shù)量管理難度更大，更容易發(fā)生道德風(fēng)險。此外Z公司各經(jīng)營單位普遍缺乏油品的“三檢”意識，且絕大多數(shù)經(jīng)營單位不具備獨立對油品質(zhì)量進行檢驗的設(shè)備和能力，因此更容易引發(fā)油品質(zhì)量風(fēng)險。

（三）市場風(fēng)險

成品油作為遵循市場規(guī)律的一種商品，同樣可能存在斷油或供大于求的市場風(fēng)險。預(yù)計在十二五期間，我國成品油銷售市場將呈現(xiàn)供過于求的局面，預(yù)計到2015年我國成品油生產(chǎn)能力將達到3.5億噸的水平，而成品油表觀消費量預(yù)計為3.1億噸左右，大量的供應(yīng)將加劇下游成品油銷售市場的競爭格局。同時在新的成品油定價機制下，內(nèi)資、外資，國有、民營，各路資本加快進入國內(nèi)成品油終端市場，競爭全面升級。而Z公司雖然立志于成為地位穩(wěn)固的國內(nèi)第四大國家石油公司，但目前既無穩(wěn)定的資源保障能力，又無強有力的終端分銷網(wǎng)絡(luò)，更容易遭受市場風(fēng)險的沖擊。

（四）價格風(fēng)險

近年來，面對風(fēng)云突變的國際局勢和國內(nèi)形勢，國際油價大起大落，其變化之快、之迅猛，令眾多成品油經(jīng)營者始料不及。在競爭日益激烈的成品油市場，成品油經(jīng)營者不僅要把握市場機會，更要關(guān)注價格因素帶來的風(fēng)險。在種種不利條件下，2013年上半年Z公司各成品油分銷單位幾乎都因存貨跌價損失處于虧損狀態(tài)，個別經(jīng)營單位甚至出現(xiàn)上千萬的損失，存貨的價格風(fēng)險可以說是當期經(jīng)營中的最大風(fēng)險。

（一）缺乏有效的供應(yīng)鏈管理

Z公司的產(chǎn)業(yè)鏈基本涵蓋石油產(chǎn)業(yè)的上、中、下游各環(huán)節(jié)，無論是石油貿(mào)易、勘探、煉化、倉儲、還是分銷零售自身都具備了一定實力，可以說供應(yīng)鏈體系已現(xiàn)雛形，但因主觀上缺乏有效的統(tǒng)籌整合，客觀上個別環(huán)節(jié)實力還有待加強，供應(yīng)鏈基本處于斷裂、各自為政的狀態(tài)，無法進行有效的管理。存在的具體問題包括：沒有統(tǒng)一的成品油資源采購體系；缺乏統(tǒng)一的和標準化的成品油供應(yīng)商管理；一級庫資源沒有運用到自有分銷體系中；缺乏統(tǒng)一的一次物流體系；部分分銷油庫物流成本偏高。

（二）信息系統(tǒng)無法滿足基于分銷模式的存貨管理需要

Z公司雖然是國內(nèi)較早使用ERP系統(tǒng)的企業(yè)，但因前身為單純從事石油產(chǎn)品進出口業(yè)務(wù)的貿(mào)易公司，其ERP系統(tǒng)最初的藍圖設(shè)計也是基于滿足貿(mào)易需求。而隨著公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的不斷推進，業(yè)務(wù)流程更加復(fù)雜、交易環(huán)節(jié)更加繁瑣、交易次數(shù)更加頻繁，此時原有的ERP系統(tǒng)設(shè)計缺陷則暴露無遺。如存貨計價方法采取采購和銷售一一對應(yīng)的個別認定法，這種存貨計價方法在核算終端分銷業(yè)務(wù)時，不僅工作量巨大、效率低下，而且從分銷業(yè)務(wù)本質(zhì)來說毫無價值，完全是一種無效作業(yè)。而現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)最致命的缺陷還在于無法對存貨實施動態(tài)監(jiān)控，無法實現(xiàn)存貨從采購、運輸、入庫、倉儲到出庫全過程的實時動態(tài)管理，系統(tǒng)所提供的信息均為靜止狀態(tài)下的數(shù)據(jù)，存在較長時間的滯后性，這給公司管理層制定采購決策和銷售決策都造成較大困難，因此在分銷模式下，該系統(tǒng)對于存貨的管理已經(jīng)完全喪失了信息傳遞功能和監(jiān)控作用。

（三）存貨風(fēng)險內(nèi)控制度無法有效應(yīng)對面臨的主要風(fēng)險

Z公司的存貨風(fēng)險內(nèi)控制度最初是針對貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點制定，主要關(guān)注供應(yīng)商和客戶的履約風(fēng)險和資金風(fēng)險�，F(xiàn)行的存貨內(nèi)控制度在應(yīng)對貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險方面已經(jīng)相當完善，可以做到事前控制、事中監(jiān)管、事后評價的閉環(huán)管理。而基于分銷模式的成品油存貨管理，所面臨的風(fēng)險則遠遠多于貿(mào)易業(yè)務(wù)，危害性也更大，現(xiàn)行的存貨風(fēng)險內(nèi)控制度在應(yīng)對這些風(fēng)險時幾無措施可言，或雖有涉及卻只有寥寥幾句原則性要求，毫無指導(dǎo)意義和操作價值，與國內(nèi)先進石油公司相比存在較大差距。

Z公司在成品油存貨管理及其風(fēng)險控制方面之所以出現(xiàn)諸多問題，其根本原因就在于相關(guān)體系建設(shè)未與公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型同步進行，落后于公司的產(chǎn)業(yè)化步伐，因此為有效解決目前所面臨的問題，也必須追本溯源，圍繞著供應(yīng)鏈體系建設(shè)、信息系統(tǒng)再造、完善存貨風(fēng)險內(nèi)控制度等方面進行治理改進，才能做到標本兼治。

1.供應(yīng)鏈優(yōu)化整體框架設(shè)計

其整體框架應(yīng)包括貿(mào)易及風(fēng)險管理、原油供應(yīng)管理、產(chǎn)品供應(yīng)鏈管理、產(chǎn)品分銷管理以及動態(tài)供應(yīng)鏈管理。重點建設(shè)基于集成的計劃制定、監(jiān)控與動態(tài)調(diào)整基礎(chǔ)之上的煉銷一體化管理能力。具體內(nèi)容包括：優(yōu)化庫存模型、銷售需求及計劃、采購與供應(yīng)計劃、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)計劃、外采與串換計劃、資源配置計劃，倉儲與物流計劃，計劃監(jiān)督與調(diào)整。

2. 強化協(xié)同能力

加強Z公司各經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)協(xié)同，根據(jù)市場的需求，從全局的整體效益出發(fā)，優(yōu)化營銷網(wǎng)絡(luò)布局，合理安排煉廠的原油加工量和成品油生產(chǎn)量，減少成品油出廠的一次運輸費用，避免和減少原油與成品油的對流運輸。加油站接受省級銷售公司的直接管理，方便組織協(xié)同管理，并按照經(jīng)濟半徑和成品油的合理流向，以中心油庫為依托，設(shè)置若干個配送中心。

3. 優(yōu)化油庫資源

以提高油庫周轉(zhuǎn)率為目標，統(tǒng)一優(yōu)化和調(diào)配轄區(qū)內(nèi)現(xiàn)有油庫資源，使油庫數(shù)量、資源分布與庫容合理化。目前Z公司倉儲事業(yè)部所擁有的一級中轉(zhuǎn)油庫的資產(chǎn)能力，無論在區(qū)域上（覆蓋華北、華東、華南三個主要消費市場）、庫容上（成品油總庫容超過130萬立）和運輸能力上（都能停泊3萬噸以上大型海船），都為進行統(tǒng)一采購后的資源管理和調(diào)配提供了很好的實施基礎(chǔ)。

4. 優(yōu)化物流運行機制

以提高運營效率為最終目標，整合區(qū)域的成品油物流及配送供應(yīng)鏈，建立煉油廠、油庫、加油站一體化物流體系，從而實現(xiàn)一次、二次物流系統(tǒng)的整體優(yōu)化。

（二）

Z公司信息系統(tǒng)重建目標應(yīng)確立為打造以ERP為核心的整體信息化解決方案，為油品分銷和零售業(yè)務(wù)提供端到端的業(yè)務(wù)支持，將采購、庫存、銷售、財務(wù)有機整合，實現(xiàn)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。

1.設(shè)計方案整體思路建議

首先，結(jié)合自有煉廠投產(chǎn)背景，從分析銷售公司的價值鏈入手，理解各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)需求；在每個環(huán)節(jié)，特別是銷售環(huán)節(jié)，總體考慮貿(mào)易、坐庫分銷和零售三種業(yè)務(wù)模式的特點。

其次，用戶需求的針對性設(shè)計與前期積累的經(jīng)驗相結(jié)合。整體方案的設(shè)計應(yīng)以用戶需求為核心；保留原貿(mào)易ERP、零售ERP建設(shè)成果；參照行業(yè)先進的解決方案。

最后，整體功能切分與ERP系統(tǒng)功能深化應(yīng)相結(jié)合。規(guī)范各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的定位與功能；基于端到端的業(yè)務(wù)設(shè)計流程；重點考慮ERP系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的切分；深化ERP系統(tǒng)的功能。

2.應(yīng)優(yōu)先解決的核心需求

優(yōu)先考慮各銷售公司與自有煉廠對接；系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（特別是庫存數(shù)據(jù)）的及時更新；財務(wù)賬務(wù)的日清月結(jié)；在不同系統(tǒng)中錄入的數(shù)據(jù)均通過接口集成實現(xiàn)；自動計算、核銷授信，并自動檢查授信是否足夠；通過系統(tǒng)反饋庫存管理的三形六態(tài)等管理需求；提供可配置的審批策略，在不斷加強系統(tǒng)控制的前提下逐步放開審批權(quán)限；提供多種財務(wù)記賬模式，解決財務(wù)憑證記賬的問題。

（三）基于存貨風(fēng)險內(nèi)控制度建設(shè)角度

建立完善HSE管理體系，并根據(jù)PDCA(計劃、執(zhí)行、檢查、持續(xù)改進)的原則有效推行，是Z公司加強運營風(fēng)險管控的首要措施。HSE管理體系應(yīng)突出預(yù)防為主、領(lǐng)導(dǎo)承諾、全員參與、持續(xù)改進的科學(xué)管理思想。

Z公司建立及推廣HSE管理體系應(yīng)是一項自上而下的工程，可分總部、經(jīng)營單位、基層油庫加油站三個層級漸次展開。建立相應(yīng)的HSE體系建設(shè)的工作機構(gòu)，明確工作職責(zé)。其中，總部層面負責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施、落實責(zé)任、有效推進�？偛繎�(yīng)注重制定發(fā)布HSE管理體系的管理手冊，下屬各經(jīng)營單位要結(jié)合所在地的法律、法規(guī)、標準以及自身的業(yè)務(wù)特點，重點細化管理規(guī)程，作為指導(dǎo)基層單位管控HSE風(fēng)險的依據(jù)�；鶎右痪�單位的HSE管理體系也是非常重要的一環(huán)，側(cè)重安全操作規(guī)程的編制和執(zhí)行，是預(yù)防事故發(fā)生的一線戰(zhàn)場，也是總部、所屬單位審核HSE管理體系制定合理性和執(zhí)行情況的重點。

油品質(zhì)量出現(xiàn)問題，可能導(dǎo)致車輛發(fā)生故障甚至發(fā)生交通事故，直接威脅到人民群眾的生命財產(chǎn)安全。油品計量方面發(fā)生問題，同樣也是對客戶利益的侵害，計量準確、不缺斤短兩的企業(yè)才能得到客戶的信賴，樹立良好的企業(yè)形象。Z公司在油品數(shù)量、質(zhì)量管理方面應(yīng)重點做好以下工作：一是嚴格控制油品來源，對外采油品實施嚴格檢測制度；二是加強對油品儲存過程的管理；三是加強對油品運輸過程的管理；四是加強油品交接管理；五是加強油品損耗控制管理。

在成品油市場供需矛盾日益突出以及新成品油定價機制雙重作用下，Z公司成品油存貨管理所面臨的市場風(fēng)險和價格風(fēng)險愈發(fā)嚴峻。為有效應(yīng)對上述風(fēng)險，Z公司應(yīng)繼續(xù)堅持存貨預(yù)算管理，對敞口存貨采購實施最高限額管理，對高齡庫存執(zhí)行預(yù)警措施。與此同時，還應(yīng)在執(zhí)行庫存最高限額管理的基礎(chǔ)上建立供應(yīng)鏈流程下的訂單預(yù)測模型，將供應(yīng)鏈中各成員所觀察到的、相互分享的信息、事件納入模型考慮，以提供供應(yīng)鏈中最優(yōu)化的協(xié)同訂單預(yù)測量。

應(yīng)急管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要分支。由于設(shè)備故障、人員不規(guī)范操作、外部因素等各種原因或極端天氣、自然災(zāi)害等不可抗力造成事故事件發(fā)生是無法完全避免的。因此，Z公司有必要建立和完善應(yīng)急管理系統(tǒng)，最大限度地減少損失，維護企業(yè)信譽和品牌形象，保障公司持續(xù)穩(wěn)健地經(jīng)營和發(fā)展。一是成立完善的應(yīng)急組織機構(gòu)，明確職責(zé)分工；二是建立完善的應(yīng)急預(yù)案系統(tǒng)；三是做好應(yīng)急培訓(xùn)和演練； 四是運用先進的信息技術(shù)手段，提高應(yīng)急響應(yīng)的效率。

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