陳堅堅 中國人壽保險股份有限公司廣西分公司

摘要：壽險公司在日常運營中，需要面對復(fù)雜的保險資金收付環(huán)境。不同的環(huán)境，壽險公司面臨的資金管理風(fēng)險也不盡相同。本文將在壽險公司運營資金管理調(diào)研材料的基礎(chǔ)上，通過分析壽險公司不同的資金收付環(huán)境，從資金歸集和資金給付兩個方面，對壽險公司運營資金管理中的各類風(fēng)險分別提出相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：壽險 運營資金 風(fēng)險管理

壽險公司拓展業(yè)務(wù)和服務(wù)客戶，必然面對保費資金歸集與客戶保險金給付的問題，在面對不同市場的情況下，可以根據(jù)實際情況選擇不同的方式對壽險公司的運營資金進行管理，以防范壽險公司運營資金風(fēng)險。這里所提的風(fēng)險，主要指公司和客戶資金的安全性方面的風(fēng)險。

一、壽險公司運營資金概述

（一）壽險公司運營資金含義

壽險公司的運營資金是指公司在日常運營中向客戶收取的保費資金和向權(quán)利人支付的保險金的總稱。不包括日常的與主營業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)的收入及各項費用、資產(chǎn)支出。

（二）壽險公司運營資金特點

壽險分公司運營資金是公司運營的根本，它具有以下三個特點。

1.資金流量巨大

壽險公司每日收取的保費和支付的保險金少則幾百萬，多則幾千萬，甚至上億，資金的流量非常巨大。

2.資金來源分散

壽險公司的客戶群體龐大且分散，有些在農(nóng)村，有些在鄉(xiāng)鎮(zhèn)城市，覆蓋面很廣，因此收取客戶的保費資金也必然是分散的。

3.支付對象眾多

壽險公司客戶眾多，而且不同客戶有不同的支付要求，每份保單的支付對象可能不止一個。因此，壽險公司運營資金的支付對象復(fù)雜且繁多。

二、壽險公司運營資金管理中存在的風(fēng)險

正因為壽險公司運營資金有著流量大、分散、支付對象多等特點，壽險公司應(yīng)對運營資金的風(fēng)險進行仔細的研究，結(jié)合實際制定管理辦法。如果管理不善，很可能產(chǎn)生資金安全性風(fēng)險，導(dǎo)致公司和客戶受到損失。

（一）資金歸集風(fēng)險

壽險公司運營資金有來源分散的特點，但總結(jié)起來可以分為來源于銀行機構(gòu)較多的城鎮(zhèn)和來源于銀行機構(gòu)較少的農(nóng)村兩類，各自有著其特有的風(fēng)險。

1.城鎮(zhèn)資金歸集風(fēng)險

壽險公司一般在城鎮(zhèn)設(shè)有分支機構(gòu)、柜面和銀行賬戶，客戶繳納保險費的途徑比較多，有到公司柜面繳納的、到銀行柜面繳納的等。由于城鎮(zhèn)相對來說經(jīng)濟較為發(fā)達、人口較多，所以保險資金歸集量也相對較大，交易次數(shù)頻繁，日清日結(jié)工作復(fù)雜繁重。因此，城鎮(zhèn)資金歸集風(fēng)險主要在于柜面現(xiàn)金的保存、長短款及柜面人員的貪污、挪用等道德風(fēng)險。

2.農(nóng)村資金歸集風(fēng)險

由于壽險公司在農(nóng)村一般不設(shè)柜面，大多數(shù)銀行機構(gòu)也不在農(nóng)村開設(shè)網(wǎng)點，因此農(nóng)村的保險客戶保費的歸集途徑較少，很多時候是通過保險營銷員代為收集后存入保險公司分支機構(gòu)的銀行賬戶中，日清日結(jié)工作滯后，由于保險公司無法及時得知資金的走向，會存在保險營銷員公款私存以及侵占、挪用客戶保費的風(fēng)險。

（二）資金給付風(fēng)險

壽險公司保險金的給付項目繁多、支付對象復(fù)雜，要準確的將保險金支付給客戶，就需要關(guān)注資金給付的種種風(fēng)險，防止公司和客戶利益受到侵害。

1.應(yīng)付風(fēng)險

壽險公司保險金的資金給付首先需經(jīng)過柜面人員在保險公司系統(tǒng)理算操作，確定保單的應(yīng)付項目金額和應(yīng)付對象后，才能流轉(zhuǎn)到實際支付環(huán)節(jié)。從理算到產(chǎn)生應(yīng)付記錄的任何環(huán)節(jié)如果存在舞弊或失誤，將可能導(dǎo)致應(yīng)付項目或?qū)ο蟮牟粚�，從而產(chǎn)生客戶利益或公司形象受損的風(fēng)險。

2.實付風(fēng)險

壽險公司支付客戶保險金時，一般有現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、授權(quán)批量轉(zhuǎn)賬等方式。在實際支付時，如果領(lǐng)款人與應(yīng)付的實際保單受益人不符，在保單受益人未授權(quán)或不知情的情況下，就會產(chǎn)生糾紛，給客戶和公司帶來損失。

三、壽險分公司運營資金風(fēng)險管理對策

壽險公司要確保運營資金的安全，規(guī)避風(fēng)險，保障客戶利益不受損害，應(yīng)認真研究運營資金的管理風(fēng)險，根據(jù)實際情況做出相應(yīng)風(fēng)險管理對策。

（一）資金歸集風(fēng)險管理對策

1.城鎮(zhèn)資金歸集風(fēng)險管理對策

首先，城鎮(zhèn)保費資金歸集應(yīng)盡量減少柜面交易次數(shù)和頻率。柜面交易次數(shù)和頻率少了，柜員接觸客戶保費資金的機會就少了，風(fēng)險的基數(shù)就小了，從數(shù)量上降低風(fēng)險發(fā)生的概率。經(jīng)調(diào)研，有部分壽險公司的分支機構(gòu)已經(jīng)實現(xiàn)柜面“零現(xiàn)金”管理，從根本上杜絕了現(xiàn)金保存、長短款以及貪污挪用等風(fēng)險。雖然各壽險公司情況不一樣，但都應(yīng)積極推進柜面“零現(xiàn)金”管理，逐漸引導(dǎo)客戶改變繳費習(xí)慣，降低乃至杜絕城鎮(zhèn)資金歸集風(fēng)險。

其次，要減少城鎮(zhèn)柜面交易量，應(yīng)先為客戶搭建更加便利的繳費渠道，以替代柜面交易，使客戶不必到柜面也能輕松、安全的繳納保險費。要實現(xiàn)這個目的，應(yīng)積極與銀行等機構(gòu)尋求合作，在得到客戶授權(quán)的情況下，與銀行或第三方支付結(jié)算機構(gòu)（以下簡稱第三方）簽訂批量轉(zhuǎn)賬代扣協(xié)議，到期自動劃扣保費資金；或是利用互聯(lián)網(wǎng)支付的技術(shù)，由客戶自己在公司網(wǎng)站或授權(quán)網(wǎng)站上自行繳納保險費。經(jīng)調(diào)研，目前很多壽險公司對于城鎮(zhèn)客戶保費資金歸集使用最多的還是銀行或第三方批量轉(zhuǎn)賬代扣保險費的方式。保險公司在獲得客戶授權(quán)后，將分散在各個地方的客戶保險費資金通過某家銀行或第三方的一個分支機構(gòu)，或是總行、總機構(gòu)進行統(tǒng)一代扣，將扣款結(jié)果統(tǒng)一反饋給保險公司總部或省一級的分支機構(gòu)進行統(tǒng)一入賬處理。此方式各壽險公司應(yīng)大力進行推廣，在推廣的過程中應(yīng)注意幾個問題：第一，必須要獲得保單合同所有人本人的合法授權(quán)，且授權(quán)扣款賬戶為合法賬戶，避免法律糾紛；第二，與銀行或第三方簽訂批量代扣協(xié)議時應(yīng)注意明確雙方責(zé)任和問題處理流程，避免互相推諉導(dǎo)致客戶投訴，，給公司帶來不良影響；第三，批量代扣數(shù)據(jù)的傳輸應(yīng)采取“不落地”的方式進行處理，確保傳輸過程不受人為因素影響和控制，防范客戶扣款賬戶信息被泄露或篡改帶來的風(fēng)險。

再者，柜面交易還是存在的情況下，應(yīng)設(shè)計嚴密的內(nèi)部控制流程，堅持不相容崗位人員不能兼崗的原則，采取將系統(tǒng)收費操作與收取客戶資金崗位人員相分離、設(shè)置收費復(fù)核崗等措施，明確各柜面人員的責(zé)任，促使柜面人員相互監(jiān)督、相互鉗制，防范柜面人員道德風(fēng)險案件的發(fā)生。

2. 農(nóng)村資金歸集風(fēng)險管理對策

農(nóng)村客戶更愿意直接將保費以現(xiàn)金形式交給保險公司營銷員代為繳納，客戶或營銷員只能從農(nóng)村信用社或郵儲銀行匯款至保險公司銀行賬戶或到城鎮(zhèn)保險公司柜面繳納，保費歸集的過程比較長，容易產(chǎn)生風(fēng)險。因此，農(nóng)村保費資金歸集首要應(yīng)考慮引導(dǎo)客戶進行銀行或第三方批量代扣；其次，可以考慮與農(nóng)村有網(wǎng)點的銀行機構(gòu)進行合作，代收客戶保費，如：農(nóng)村信用社、郵儲銀行等。經(jīng)調(diào)研，各壽險公司對于農(nóng)村保費資金歸集方式各有不同，除了批量代扣外，比較好的做法是與農(nóng)村信用聯(lián)社及郵儲銀行進行合作，開發(fā)連接雙方系統(tǒng)的程序，通過銀行機構(gòu)網(wǎng)點代收客戶保費資金，柜員在輸入保單相關(guān)信息后，將信息傳輸給保險公司，保險公司做入賬處理，這樣不僅能使保險公司及時對賬進行日清日結(jié)，而且縮短了農(nóng)村保費資金歸集的時間，有利于降低保費資金歸集過程中產(chǎn)生的挪用等風(fēng)險。

（二）資金給付風(fēng)險管理對策

1.資金應(yīng)付風(fēng)險管理對策

壽險公司資金應(yīng)付對象較多，應(yīng)付項目也比較復(fù)雜，需要經(jīng)過專業(yè)的理算才能確定金額。在應(yīng)付記錄產(chǎn)生的過程中除了設(shè)計必要的復(fù)核流程外，還應(yīng)將應(yīng)付業(yè)務(wù)的受理和處理相分離，避免壽險公司柜面人員串通舞弊。如：柜面人員按照保險公司的相關(guān)理賠、保全實務(wù)要求，向客戶收集應(yīng)付保險金理算時所需材料，傳送到保險公司省一級專業(yè)處理中心進行理算應(yīng)付項目、確定應(yīng)付對象等應(yīng)付信息，柜面受理人員按照處理后的應(yīng)付信息，打印領(lǐng)款通知書傳送到實際付款環(huán)節(jié)。由于受理人員和處理人員不在同一行政區(qū)域或同一機構(gòu)，處理人員的專業(yè)程度相對較高，因此失誤的概率降低了，串通舞弊難度增加了，從而降低資金應(yīng)付記錄產(chǎn)生時的風(fēng)險。在客戶理算材料傳送的過程中，建議使用專用郵路或高速掃描儀傳送材料原件或影像件，以縮短異地處理時長，提升業(yè)務(wù)處理效率。

2. 資金實付風(fēng)險管理對策

壽險公司資金實付環(huán)節(jié)的風(fēng)險在于應(yīng)付保險金是否準確的支付到客戶合法賬戶。在實際支付的環(huán)節(jié)，應(yīng)首先判斷領(lǐng)款人和保單受益人是否為同一人，根據(jù)不同情況采取不同的支付風(fēng)險管理對策。

如果領(lǐng)款人與保單受益人為同一人，客戶要求以現(xiàn)金方式支付保險金的，應(yīng)留存客戶的身份證明影印件，并要求客戶在相關(guān)付款憑證上親筆簽名，便于事后核對應(yīng)付記錄和實際支付對象是否相符；客戶要求開轉(zhuǎn)賬支票方式支付保險金的，除了留存客戶身份證明影印件外，還應(yīng)留存客戶賬戶信息相關(guān)影印件，如：銀行卡、存折影印件等，確保保險金支付的賬戶為客戶所提供的賬戶；客戶要求通過批量轉(zhuǎn)賬方式支付保險金的，應(yīng)獲得客戶授權(quán)，與客戶簽訂批量轉(zhuǎn)賬授權(quán)書，確保合法性。

如果領(lǐng)款人與保單受益人不是同一人，應(yīng)盡量避免現(xiàn)金支付，現(xiàn)金支付痕跡較少，較容易產(chǎn)生糾紛，導(dǎo)致保單受益人利益受損。轉(zhuǎn)賬支票支付的，領(lǐng)款人應(yīng)獲得保單受益人的合法授權(quán)，并提供與保單受益人的關(guān)系證明材料；批量轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)獲得保單受益人親自簽訂的轉(zhuǎn)賬授權(quán)協(xié)議書，通過證明材料、授權(quán)書或協(xié)議等材料確保保險金準確支付到客戶或經(jīng)客戶授權(quán)的賬戶。

四、結(jié)論

綜上所述，壽險公司運營資金的風(fēng)險管理的主要內(nèi)容在于能否快速、安全的歸集保費資金和準確、合規(guī)的支付客戶保險金。壽險公司應(yīng)研究自身業(yè)務(wù)的特點和客戶的消費習(xí)慣，在運營資金歸集和支付的過程中，采取有效的風(fēng)險控制措施和對策，降低和避免由于系統(tǒng)風(fēng)險、道德風(fēng)險、法律風(fēng)險等給公司及客戶帶來的利益損失。

參考文獻:

[1]李曉慧，何玉潤.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理[M].北京：中國人民出版社.2012.

[2]蔡雪珍，淺析企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制.當(dāng)代經(jīng)濟，2011（20）

[3]張超. 新會計準則下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度之完善[J]. 現(xiàn)代商業(yè)，2009（8）.