以2009-2017年滬深兩市上市公司為研究樣本,基于代理理論和信息不對(duì)稱理論,用面板數(shù)據(jù)雙向固定效應(yīng)模型實(shí)證檢驗(yàn)公允價(jià)值計(jì)量和公允價(jià)值變動(dòng)損益的波動(dòng)對(duì)企業(yè)債務(wù)融資成本的影響,以及內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)公允價(jià)值與企業(yè)債務(wù)融資成本關(guān)系的調(diào)節(jié)作用。實(shí)證研究表明,采用公允價(jià)值計(jì)量的企業(yè)面臨較大的債務(wù)融資成本,且公允價(jià)值變動(dòng)波動(dòng)越大,企業(yè)面臨較高的債務(wù)融資成本,內(nèi)部控制質(zhì)量越好,企業(yè)債務(wù)融資成本越小,在內(nèi)部控制作用下,公允價(jià)值計(jì)量與債務(wù)融資成本的正相關(guān)性會(huì)有所降低。正確按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用公允價(jià)值計(jì)量屬性,提高公司內(nèi)部控制質(zhì)量,才能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更好的債務(wù)融資環(huán)境。 

【文章來源】：遼寧工程技術(shù)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2020,22(02)

【文章頁數(shù)】：10 頁

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號(hào)：3535923