金融自由化、全球化和一體化趨勢的加強(qiáng)帶來了商業(yè)銀行市場競爭的日益激烈，由此也帶來了商業(yè)銀行經(jīng)營方式的變革和財(cái)務(wù)目標(biāo)的多樣化。為了更好地評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績，引導(dǎo)商業(yè)銀行更加重視長期效益，本文將由思騰思特公司提出的經(jīng)濟(jì)增加值（Economic Value Added）的概念和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)應(yīng)用于商業(yè)銀行的業(yè)績管理，以經(jīng)濟(jì)增加值為核心，圍繞商業(yè)銀行價(jià)值的創(chuàng)造和管理過程，對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系作一些探討。 圍繞商業(yè)銀行價(jià)值的創(chuàng)造和管理過程，為了較好地闡述經(jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，本文共分為七大部分加以闡述，具體如下： 論文第一部分通過簡單介紹經(jīng)濟(jì)增加值在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的應(yīng)用，引入經(jīng)濟(jì)增加值的概念及其應(yīng)用和功能，指出經(jīng)濟(jì)增加值已經(jīng)成為通用的績效考核的核心指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)增加值指所有成本被扣除后的剩余收入，它考慮資本費(fèi)用也作為成本的組成部分，因此可以說是對(duì)真正“經(jīng)濟(jì)利潤”的評(píng)價(jià)，是股東衡量利潤的方法。作為一種全新的管理體系，經(jīng)濟(jì)增加值的應(yīng)用以其較強(qiáng)的先進(jìn)性、可理解性和可操作性成為了實(shí)際工作中使用最為廣泛的價(jià)值評(píng)價(jià)指標(biāo)。 由于經(jīng)濟(jì)增加值指經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈收益，因此，為了更好地?cái)⑹鼋?jīng)濟(jì)增加值在商業(yè)銀行中的運(yùn)用，論文第二部分主要介紹了影響商業(yè)銀行價(jià)值的兩個(gè)重要因素--風(fēng)險(xiǎn)成本和資本成本。通過介紹商業(yè)銀行基本的三種風(fēng)險(xiǎn)（即信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)）和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，指出商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)價(jià)值的影響。同時(shí)，本部分還通過對(duì)非預(yù)期損失的敘述引出資本成本的概念和商業(yè)銀行確定資本成本的主要方法，為后文更好地?cái)⑹鼋?jīng)濟(jì)增加值奠定基礎(chǔ)。 為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增加值的最大化，商業(yè)銀行必須從“開源”和“節(jié)流”兩個(gè)方面分別加以管理和控制，因此論文第三部分和第四部分分別對(duì)商業(yè)銀行的收入管理和成本管理進(jìn)行了較為詳細(xì)的闡述。在第三部分，論文首先簡單分析了我國商業(yè)銀行的收入狀況，然后介紹了商業(yè)銀行收入管理的幾個(gè)重要部分：產(chǎn)品定價(jià)、資產(chǎn)負(fù)債管理和利率風(fēng)險(xiǎn)管理，指出商業(yè)銀行提高自身收入的方法和途徑。其中：在產(chǎn)品定價(jià)部分，文章在提出產(chǎn)品定價(jià)的目的、原則，以及產(chǎn)品定價(jià)的基礎(chǔ)后，分別對(duì)存款、貸款、收費(fèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和重要客戶的綜合定價(jià)進(jìn)行了具體的闡述；在資產(chǎn)負(fù)債管理部分，論文簡單敘述了資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容以及方法；在利率風(fēng)險(xiǎn)管理部分，論文通過利率風(fēng)險(xiǎn)的形 WP=4 成、利率風(fēng)險(xiǎn)隊(duì)商業(yè)銀行收益影響的計(jì)算，指出利率敏感型缺口分析和利率互換等利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法。在第四部分，論文則通過商業(yè)銀行的成本構(gòu)成、成本控制的基本原則、成本降低的方法等的闡述，指出成本管理與價(jià)值創(chuàng)造的辨證關(guān)系，其中重點(diǎn)對(duì)作業(yè)成本法在商業(yè)銀行中的應(yīng)用的關(guān)鍵性問題和流程作了闡述。 論文在第五部分、第六部分和第七部分專門對(duì)經(jīng)濟(jì)增加值進(jìn)行進(jìn)一步闡述。其中，論文第五部分?jǐn)⑹鼋?jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算過程，指出其基本計(jì)算公式為稅后凈經(jīng)營利潤減去全部資金乘以資金成本系數(shù)（即：EVA＝NOPAT－C%×TC），并簡單敘述了研究發(fā)展費(fèi)用等有關(guān)會(huì)計(jì)利潤調(diào)整的主要方面。在第六部分，論文指出商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的激勵(lì)機(jī)制，并且提出了經(jīng)濟(jì)增加值獎(jiǎng)金計(jì)劃的思路和主要特征，指出只有真正實(shí)現(xiàn)了以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的激勵(lì)機(jī)制，商業(yè)銀行才能使經(jīng)濟(jì)增加值的應(yīng)用真正落到實(shí)處。第七部分是本篇論文的現(xiàn)實(shí)意義所在，通過介紹我國商業(yè)銀行目前財(cái)務(wù)管理中存在的問題，指出引進(jìn)經(jīng)濟(jì)增加值進(jìn)行管理的必要性，提出商業(yè)銀行進(jìn)行改革的基本思路是逐步引入科學(xué)的財(cái)務(wù)概念，按照效率對(duì)資源投入的結(jié)構(gòu)和激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)建立高效率的管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值的最大化。 隨著金融體制改革的深入和國外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)在我國的逐步推廣，股東價(jià)值最大化必然會(huì)成為我國商業(yè)銀行戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo)。因此，以經(jīng)濟(jì)增加值作為商業(yè)銀行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，并且以經(jīng)濟(jì)增加值為核心建立商業(yè)銀行的激勵(lì)機(jī)制和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，必將有助于我國商業(yè)銀行更好地實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的創(chuàng)造。正因?yàn)槿绱�，�?jīng)濟(jì)增加值的引進(jìn)和應(yīng)用必將為我國大多數(shù)商業(yè)銀行所認(rèn)可。但是，我們也不能照搬國外經(jīng)濟(jì)增加值的應(yīng)用方法，必須結(jié)合我國現(xiàn)實(shí)情況和商業(yè)銀行自身的實(shí)際情況，制定出符合自身發(fā)展的經(jīng)濟(jì)增加值的運(yùn)用方法，才能發(fā)揮經(jīng)濟(jì)增加值的作用，更好地實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的價(jià)值目標(biāo)
【學(xué)位單位】：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2003
【中圖分類】：F830.3
【文章目錄】：
前言
第一章 經(jīng)濟(jì)增加值及其在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的應(yīng)用
    第一節(jié) 什么是經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）
    第二節(jié) EVA的應(yīng)用和功能
    第三節(jié) EVA已成為通用的績效考核核心指標(biāo)
第二章 影響銀行價(jià)值的因素--風(fēng)險(xiǎn)成本及資本成本
    第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)價(jià)值的影響
    第二節(jié) 預(yù)期損失與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
        一、 幾個(gè)基本概念
        二、 預(yù)期損失
        三、 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
    第三節(jié) 非預(yù)期損失與經(jīng)濟(jì)資本
        一、 非預(yù)期損失
        二、 經(jīng)濟(jì)資本
    第四節(jié) 資本成本
第三章 商業(yè)銀行收入管理
    第一節(jié) 我國商業(yè)銀行的收入狀況分析
    第二節(jié) 產(chǎn)品定價(jià)
        一、 產(chǎn)品定價(jià)目的和原則
        二、 產(chǎn)品定價(jià)的基礎(chǔ)--內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格
        三、 存款定價(jià)
        四、 貸款定價(jià)
        五、 收費(fèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價(jià)
        六、 重要客戶綜合定價(jià)
    第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理
    第四節(jié) 利率風(fēng)險(xiǎn)管理
        一、 利率風(fēng)險(xiǎn)的形成
        二、 利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行收益影響的計(jì)量
        三、 利率敏感性缺口分析和管理
        四、 利率互換
第四章 商業(yè)銀行成本管理
    第一節(jié) 成本及成本管理
        一、 成本管理
        二、 成本管理與價(jià)值創(chuàng)造
        三、 商業(yè)銀行成本構(gòu)成及成本管理
    第二節(jié) 商業(yè)銀行成本控制
        一、 成本控制系統(tǒng)
        二、 成本控制基本原則
        三、 成本控制方法
    第三節(jié) 商業(yè)銀行成本降低
        一、 成本降低的基本原則
        二、 成本降低的方法
    第四節(jié) 作業(yè)成本法
        一、 運(yùn)用作業(yè)成本法的基本流程
        二、 作用成本計(jì)算（ABC）的作用
        三、 銀行運(yùn)用作業(yè)成本法的關(guān)鍵性問題
        四、 作業(yè)管理
第五章 經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算
    第一節(jié) 稅后凈經(jīng)營利潤
        一、 稅后凈經(jīng)營利潤對(duì)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整的作用
        二、 稅后凈經(jīng)營利潤對(duì)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整應(yīng)遵循的原則
        三、 會(huì)計(jì)利潤調(diào)整的主要方面
    第二節(jié) 資本成本
第六章 建立以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的激勵(lì)機(jī)制
第七章 將EVA管理體系應(yīng)用到我國商業(yè)銀行管理中
結(jié)論
主要參考文獻(xiàn)

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本文編號(hào)：2841299