【摘要】： 本世紀初,安然、銀廣廈等中外一批重量級企業(yè)因內(nèi)部控制問題而慘遭失敗的怵心案例,喚起了各國政府對企業(yè)內(nèi)部控制問題的關(guān)注。2002年,美國的《薩班斯一奧克利法案》臺出了；2008年6月,被譽為“中國的薩班斯法案”的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也正式面世,并于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)先予實施。與此同時,經(jīng)過了十多年高速發(fā)展的中國房地產(chǎn)業(yè),因政府宏觀調(diào)控的不斷增強等諸方面的原因,行業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境已然發(fā)生了重大的變化。為了應(yīng)對嚴峻的經(jīng)營環(huán)境,防范經(jīng)營風險,建立健全內(nèi)部控制體系,并保障運行的有效性,是房地產(chǎn)企業(yè)擺脫市場機會主義,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的明智之選。 本文通過對內(nèi)部控制和房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營特點的研究與分析,提出基于項目開發(fā)業(yè)務(wù)管理流程的內(nèi)部控制的構(gòu)建思想和方法,并以伊城公司為研究、構(gòu)建對象,結(jié)合公司實際,為伊城公司“量身定制”了一套內(nèi)部控制系統(tǒng)。首先本文對伊城公司現(xiàn)有內(nèi)部控制狀況進行了研究和分析,提出了存在的問題,分析了問題的成因；然后,簡要論證和概述了伊城公司重建內(nèi)部控制的必要性,以及重建內(nèi)部控制的目標和原則；同時,并結(jié)合伊城公司實際,給出了“基于項目開發(fā)業(yè)務(wù)管理流程的內(nèi)部控制重建方案”的設(shè)計思路和實施步驟。接下來,按照重建方案思路和步驟,綜合運用流程再造、目標管理、風險分析、內(nèi)部控制等多種理論和方法,從內(nèi)部控制環(huán)境、項目開發(fā)過程中各專業(yè)管理階段、內(nèi)部監(jiān)督等方面,詳細論述了伊城公司內(nèi)部控制的重建過程和方法。 本文在相關(guān)理論研究的基礎(chǔ)上,提出了基于企業(yè)業(yè)務(wù)管理流程的內(nèi)部控制構(gòu)建思想,具有一定的創(chuàng)新性。本文針對特定公司,采取實證研究的方法,研究分析了存在的問題和產(chǎn)生的原因,并結(jié)合公司實際,將上述內(nèi)部控制的構(gòu)建思想在該特定公司中予以應(yīng)用。本文對于我國房地產(chǎn)企業(yè)或其他一般企業(yè),建立和實施企業(yè)內(nèi)部控制具有一定的參考和借鑒意義。
【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號】：F293.3

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本文編號：2775689