【摘要】：我國的新三板市場被稱之為“中國的納斯達克”,與中國的上海證券交易所、深圳證券交易所組成為我國三大全國性證券交易場所。截止到2016年12月31日一共有10163家企業(yè)成功掛牌新三板。2017年以來,新三板進入了新時代。隨著市場的不斷發(fā)展,退市的數(shù)量也隨之增加,有的公司因IPO計劃或并購計劃而摘牌,有的公司因監(jiān)管趨嚴,財務(wù)合規(guī)成本大而退市或者因為掛牌時有包裝痕跡,為規(guī)避風(fēng)險主動退出。近期,存在近300家企業(yè)由于財務(wù)問題延遲披露年報。本文研究思路區(qū)別于已有研究案例研究展示的研究問題。本文介紹新三板掛牌的背景以及掛牌的動機后,以主辦券商的視角,以ZH能源科技股份公司為例,對ZH科技股份有限公司的典型的財務(wù)問題進行分析總結(jié)。以主辦券商的視角,根據(jù)在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)的典型財務(wù)問題,分為會計核算基礎(chǔ)方面、內(nèi)部控制制度方面、納稅問題與關(guān)聯(lián)方占款四個維度進行分析闡述。本文有以下研究發(fā)現(xiàn):監(jiān)管層對現(xiàn)掛牌的企業(yè)財務(wù)披露要求越來越高,現(xiàn)行的管理機制已經(jīng)不能滿足掛牌企業(yè)的需要,財務(wù)規(guī)范已經(jīng)成為監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注重點,加強財務(wù)規(guī)范,保證財務(wù)工作的順利進行是掛牌新三板的重要環(huán)節(jié)。本文主要創(chuàng)新在于:國內(nèi)關(guān)于企業(yè)財會規(guī)范化的研究集中于上市主板,而鮮有對成功掛牌的中小企業(yè)實現(xiàn)財會規(guī)范化以謀求企業(yè)長遠發(fā)展的相關(guān)研究。企業(yè)上市前的財會規(guī)范化有助于幫助企業(yè)順利踏上上市之道路。本文應(yīng)用啟示:本文擬從內(nèi)部成因以及外部成因角度對掛牌過程中出現(xiàn)的財務(wù)問題進行分析,并對闡述的財務(wù)問題一一提出解決對策�；谖覈氯迨袌霭l(fā)展的最新進程,對相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)和中介機構(gòu)提出相關(guān)建議。以其為掛牌新三板的企業(yè)提供指導(dǎo)作用。
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號】：F832.51;F406.7
【圖文】：

邐１緒論逡逑１．１研究背景與現(xiàn)狀逡逑“新三板”市場曾經(jīng)是指中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司進入代辦股份系逡逑統(tǒng)進行股份轉(zhuǎn)讓的試點，在掛牌的企業(yè)中大多為科技性企業(yè)，新三板市場主要是逡逑為中小企業(yè)提供融資，以及中校企業(yè)股票流通，扶持中小企業(yè)發(fā)展的市場。由于逡逑進入新三板市場的門檻低，掛牌入市的時間較短，手續(xù)相對于主板較為簡便。全逡逑國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)作為新三板的運行的系統(tǒng)覆蓋全國，成為我國真正的全逡逑國性場外市場。新三板市場被稱作為“中國的納斯達克”，在企業(yè)掛牌新三板市場的逡逑數(shù)量超過６０００家后，我國推出了分層政策，截至２０１６年１２月３１日共有掛牌企逡逑業(yè)１０１６３家，在２０１６年１２月突破１００００大關(guān)。逡逑

圖３－１邋ＺＨ公司股永情況逡逑上述股東中，股東Ｘ系ＴＣ公司的出資人，股東Ｘ與其中股東郝（持股０．１９％）逡逑為表兄弟關(guān)系。除此之外，其他股東之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系。逡逑（２）主營業(yè)務(wù)收入分類：逡逑邐表３－丨報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)分類邐逡逑２０１６年１－５月邐２０１５年度邐２０１４年度逡逑收入類別產(chǎn)品名稱邐金釉邐金額邐金額逡逑邐（萬元）邐比例邐（萬元）邐比例邐（萬元）邐ｔ：匕例逡逑節(jié)能系統(tǒng)邐１１３４．２１邐４７．５８％邐１７９７．８１邐１４．６９％邐１１９７．４１邐３３．６３％逡逑節(jié)能產(chǎn)品銷隹：服務(wù)平臺邐１７５７．８２邐１４．３６％邐４９８．邋７２邐１４．０１％逡逑及安裝邋能源站邐２６７４．９３邐２１．８６％逡逑業(yè)：務(wù)邐小計邋１１３４．２１邐４７．５８％邐６２３０．５６邐７９．８１％邐１６９６．１３邐５５．３９％逡逑合同能源管理節(jié)能系統(tǒng)邐９８１．１２邐４１．邋１６％邐１３３３．０２邐１７．０８％邐１２６５．９１邐４１．３４％逡逑節(jié)能技術(shù)服務(wù)邐２３４．０１邐９．８１％邐７６．２２邐０．９８％邐０．００邐０．００％逡逑

規(guī)劃意味著未來５年環(huán)保的發(fā)展方向和投資重點或?qū)⑸仙羾覒?zhàn)略角度，成為逡逑政府重點投資領(lǐng)域。逡逑ＥＭＣＡ協(xié)會對“十三五”節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展目標是：到２０２０年，全國節(jié)能逡逑服務(wù)公司數(shù)量６０００家左右，行業(yè)從業(yè)人員突破１００萬人，節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)總產(chǎn)逡逑值突破６０００億元。其中，“十三五”合同能源管理累計投資超過７０００億元，實現(xiàn)逡逑年節(jié)能能力超過２億噸標準煤，減排二氧化碳超過５億噸。同時有效帶動節(jié)能技逡逑術(shù)研發(fā)、節(jié)能產(chǎn)品制造、節(jié)能工程設(shè)計、節(jié)能咨詢評估等相關(guān)行業(yè)和機構(gòu)的大力逡逑發(fā)展，加快形成以節(jié)能服務(wù)為核心的配套產(chǎn)業(yè)鏈，成為國家七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)逡逑之首的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)中最具市場化、最具成長性、充滿活力、特色鮮明的朝陽行逡逑業(yè)［３０］。逡逑公司于２０１３年１１月１１Q喨〉糜殺本┦鋅蒲Ъ際蹺被�、北京拭{普幀⒈卞義暇┦泄宜拔窬幀⒈本┦械胤剿拔窬至習(xí)浞⒌母咝錄際跗笠抵な椋ㄖな楸嗪佩義希牽遙玻埃保常保保埃埃兀兀兀兀�，有效浦R輟８蕁噸謝嗣窆埠凸笠鄧盟胺ā返謁惱洛義系詼頌酰骯倚枰氐惴齔值母咝錄際跗笠擔(dān)醢矗保擔(dān)サ乃奧收魘掌笠鄧緬義纖�。紕�(chuàng)櫻玻埃保襯昶穡鞠硎芷笠鄧盟鞍矗保擔(dān)ゼ撲暗乃奧視嘔蕁ｅ義

本文編號：2743190