本文關鍵詞：商業(yè)銀行貸款損失準備的計提動機——基于中國商業(yè)銀行的實證研究

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【摘要】：貸款損失準備金機制度是銀行風險管理的重要一環(huán)。本文以我國商業(yè)銀行為研究對象,采用2005-2011年的數(shù)據(jù),分別對總樣本、上市銀行和非上市銀行兩個子樣本進行了實證研究,并由此發(fā)現(xiàn),我國商業(yè)銀行無論是上市還是非上市,在計提貸款損失準備時都受到當期及未來邊際不良貸款率的影響,同時也都以財務經(jīng)營穩(wěn)定性為首要考慮因素,存在顯著的利潤平滑動機以及信號傳遞動機。但是在資本管理動機方面,我國上市銀行的資本管理動機明顯,且其資本充足率要求顯著地比非上市銀行的低。我國上市商業(yè)銀行保持較低資本充足率的同時,更有動機通過貸款損失準備計提來彌補損耗的資本,同時建立更高額的信貸損失準備緩沖墊。
【作者單位】： 西南財經(jīng)大學會計學院;惠州學院財務處;
【關鍵詞】： 貸款損失準備計提 利潤平滑 資本管理 信號傳遞
【基金】：國家社科基金一般項目(批準號:14BGL191) 國家自然科學基金(項目號:70972146) 中央高�；究蒲袠I(yè)務費專項資金(批準號:JBK130505)的資助
【分類號】：F832.33
【正文快照】： 一、引言貸款損失準備金發(fā)揮作用的前提是,銀行企業(yè)能夠有效地預期信貸資產(chǎn)的損失風險。因而,如何定義和衡量貸款損失準備金與銀行信貸資產(chǎn)損失風險,對于銀行企業(yè)管理者、銀行業(yè)監(jiān)管者以及會計準則制定者來說,都是巨大的挑戰(zhàn)。特別是2008年金融危機,敲響了銀行風險管理的警鐘,

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本文編號：795549