中國證券市場自上世紀(jì)九十年代發(fā)展至今取得了跨越式的巨大進(jìn)步,眾多具有資金需求的企業(yè)都會選擇通過上市的方式獲取企業(yè)運營和發(fā)展中所需的資金。隨之而來的是上市公司通過虛增利潤、關(guān)聯(lián)交易等財務(wù)舞弊手段來粉飾報表、披露虛假信息以在資本市場獲利套現(xiàn)。近些年來,伴隨著證券市場市場化程度和交易技術(shù)的不斷發(fā)展和進(jìn)步,上市公司財務(wù)舞弊更呈現(xiàn)出隱蔽性、廣泛性和多樣性等特點。這無疑加大了證券市場、所在行業(yè)乃至廣大投資者自身利益受損的風(fēng)險。我國證監(jiān)會等相關(guān)部門為了有效控制和防范上市公司財務(wù)舞弊行為的發(fā)生制定并出臺了一系列關(guān)于財務(wù)舞弊識別與處罰的規(guī)章制度。理論界致力于研究財務(wù)舞弊問題的專家學(xué)者也進(jìn)行了大量的考察調(diào)研、實證分析和案例分析,科研成果顯著,經(jīng)驗積累豐富,但企業(yè)財務(wù)舞弊事件仍時有發(fā)生。因此,對于上市公司財務(wù)舞弊動因、治理等相關(guān)問題的研究對于資本市場的發(fā)展乃至宏觀經(jīng)濟的運行都具有十分重要的現(xiàn)實意義。本案例通過回顧*ST康得新事件的全過程、相關(guān)處罰后果以及具體舞弊手段,即虛構(gòu)貨幣資金、虛增利潤、虛增收入、資產(chǎn)關(guān)聯(lián)出售、資金關(guān)聯(lián)占用等內(nèi)容對*ST康得新財務(wù)舞弊的基本情況做了詳細(xì)介紹。在GONE理論視角下,*ST... 

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國外研究文獻(xiàn)
        1.3.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)
        1.3.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)評述
    1.4 研究內(nèi)容與方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
2 概念界定與相關(guān)理論
    2.1 財務(wù)舞弊概念界定
        2.1.1 財務(wù)舞弊的含義
        2.1.2 財務(wù)舞弊的特點
        2.1.3 財務(wù)舞弊與報表差錯
        2.1.4 財務(wù)舞弊與盈余管理
    2.2 GONE理論
        2.2.1 舞弊的貪婪因子
        2.2.2 舞弊的機會因子
        2.2.3 舞弊的需求因子
        2.2.4 舞弊的暴露因子
    2.3 財務(wù)舞弊的其他理論
        2.3.1 冰山理論
        2.3.2 三角理論
        2.3.3 風(fēng)險因子理論
3 *ST康得新財務(wù)舞弊案例介紹
    3.1 *ST康得新公司簡介
    3.2 *ST康得新財務(wù)舞弊過程
        3.2.1 *ST康得新財務(wù)舞弊事件節(jié)點
        3.2.2 *ST康得新財務(wù)舞弊處罰后果
    3.3 *ST康得新財務(wù)舞弊手段
        3.3.1 虛構(gòu)貨幣資金
        3.3.2 虛增利潤
        3.3.3 虛增收入
        3.3.4 資產(chǎn)關(guān)聯(lián)出售
        3.3.5 資金關(guān)聯(lián)占用
4 基于GONE理論的企業(yè)財務(wù)舞弊動因分析
    4.1 貪婪因子分析
        4.1.1 通過股權(quán)質(zhì)押進(jìn)行利益侵占
        4.1.2 通過分紅派息掏空上市公司
    4.2 機會因子分析
        4.2.1 企業(yè)內(nèi)部提供的機會
        4.2.2 企業(yè)外部提供的機會
    4.3 需求因子分析
        4.3.1 公司業(yè)務(wù)擴張需求
        4.3.2 企業(yè)高管薪資需求
        4.3.3 控股股東融資需求
    4.4 暴露因子分析
        4.4.1 基于博弈論的暴露可能性分析
        4.4.2 基于成本收益的暴露損失分析
5 基于GONE理論的企業(yè)財務(wù)舞弊治理措施
    5.1 遏制貪婪心理
        5.1.1 培育誠信守法的企業(yè)文化
        5.1.2 建立有效的約束激勵機制
    5.2 減少舞弊機會
        5.2.1 減少內(nèi)部舞弊機會
        5.2.2 減少外部舞弊機會
    5.3 摒棄不良需求
        5.3.1 制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略
        5.3.2 完善績效評價與考核機制
    5.4 增加暴露風(fēng)險
        5.4.1 建立財務(wù)舞弊的預(yù)警機制
        5.4.2 加大懲戒力度和連帶責(zé)任
        5.4.3 完善中小投資者索賠機制
結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]高層梯隊理論視角下財務(wù)重述研究綜述[J]. 孫燕東,廖錦漩.  財會通訊. 2019(29)
[2]基于業(yè)績承諾的審計風(fēng)險分析[J]. 黃桂英.  財會通訊. 2019(28)
[3]基于GONE理論的農(nóng)業(yè)上市公司財務(wù)舞弊預(yù)警信號研究[J]. 彭俊英.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2019(09)
[4]基于GONE理論的上市公司財務(wù)舞弊成因及對策分析——以佳電股份公司為例[J]. 陳新,蘇亞莉.  中國管理信息化. 2019(16)
[5]上市公司財務(wù)報告舞弊與審計揭示——基于證監(jiān)會行政處罰決定書的分析[J]. 鄭偉宏,李曉,張婷,黃敬齡.  財會通訊. 2019(22)
[6]區(qū)塊鏈技術(shù)對會計行業(yè)的影響研究[J]. 劉朝陽.  財會學(xué)習(xí). 2019(21)
[7]上市公司財務(wù)舞弊問題研究及監(jiān)管對策——以近年經(jīng)典案件為例[J]. 施華.  商業(yè)會計. 2019(14)
[8]“長生生物”財務(wù)舞弊案例研究——基于GONE理論的視角[J]. 張旭超.  中國注冊會計師. 2019(07)
[9]上市公司財務(wù)舞弊的誘導(dǎo)因素及其作用機理分析——基于中國情境的多案例扎根研究[J]. 胡華夏,洪葒,楊雪琳.  武漢理工大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2019(03)
[10]上市公司財務(wù)舞弊特征分析——基于2007年至2018年6月期間的財務(wù)舞弊樣本[J]. 黃世忠,葉欽華,徐珊.  財務(wù)與會計. 2019(10)



本文編號：3717935