現(xiàn)今銀行制度不斷在發(fā)展,外界想要了解銀行的一個(gè)基本渠道就是通過銀行所披露的會計(jì)信息。因此,銀行提供的及時(shí)有效的信息披露是促進(jìn)銀行提高經(jīng)營績效和提升銀行有效監(jiān)管的途徑。近幾年很多學(xué)者對我國商業(yè)銀行會計(jì)信息的披露現(xiàn)狀做出了很多研究,得出的各種觀點(diǎn)都無疑揭示了我國商業(yè)銀行在披露會計(jì)信息中,會計(jì)信息尤其是貸款信息不真實(shí),不充分和不完善等問題,并且從主觀因素和客觀因素探討了銀行貸款信息質(zhì)量失真的一些原因,提出了一些建議措施和解決方法。筆者認(rèn)為銀行貸款信息披露失真最主要的原因在于銀行在自身的經(jīng)營中沒有重視貸款信息披露對整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)的重要性,并且沒有建立良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和外部的監(jiān)管機(jī)制。所以本文著重針對商業(yè)銀行在披露會計(jì)信息中存在的不真實(shí)、不充分、不完善等問題,通過分析案例,提出如何建立良好的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理以完善商業(yè)銀行貸款信息的披露。本文分為六個(gè)部分,主要內(nèi)容如下：第一章是導(dǎo)論,說明了研究的背景,目的、研究的邏輯思路和研究方法。信息披露是市場監(jiān)管制度的基本,是確保建立公正、公平、公開市場的根本前提。銀行作為一類特殊的行業(yè),其充分而有效的信息披露可以產(chǎn)生極為深遠(yuǎn)的意義,但我國商業(yè)銀行處在建立現(xiàn)代... 

【文章來源】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)四川省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

四大國有銀行91一%年不良貸款金額柱狀圖

靠次級按揭貸款。房價(jià)的持續(xù)升高和低利率是次級貸款發(fā)放的基礎(chǔ)，所以這兩方面的不良運(yùn)行必定引起次貸風(fēng)險(xiǎn)不斷累積，從而爆發(fā)危機(jī)。美國經(jīng)濟(jì)從2003年開始整體恢復(fù)直到2007年次貸危機(jī)的初始爆發(fā)，大致經(jīng)歷了如圖4一2的走勢。222003年，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇蘇 蘇兩年間連續(xù)上調(diào)調(diào) 調(diào)大幅加重購房房聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián)聯(lián) 聯(lián)聯(lián)邦基準(zhǔn)利率 率 率者的還貸負(fù)擔(dān)擔(dān)房房房房房房房房房房房 房房市降溫，房 房 次次級貸款違約率 率 率屋難以出售 售 222006年底底2007年初初 初初初初初初初初初 1114.44%%%18.79%%%圖4一2次貸危機(jī)演變走勢圖從圖中可以看出，購房者的還貸負(fù)擔(dān)由于利率的大幅提高也大幅加重，所以很多還貸者無法按時(shí)支付借款，跟著出現(xiàn)了違約現(xiàn)象。同時(shí)，房市場的降溫與房價(jià)的下跌，使得購房者一方面很難將房屋出售，一方面也難以通過

這三道防火墻就是事前檢查、事中審查、事后監(jiān)督審計(jì)，必須嚴(yán)格遵循著三道程序。根據(jù)上述的原則，H行構(gòu)建了如圖5一1的信貸管理組織架構(gòu)。該架構(gòu)最高機(jī)構(gòu)為貸款審批和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，下設(shè)九個(gè)部門，風(fēng)險(xiǎn)審查與風(fēng)險(xiǎn)審批下又設(shè)授信審批分部，風(fēng)險(xiǎn)處置部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)的處置，風(fēng)險(xiǎn)管理下又設(shè)信貸管理分部，風(fēng)險(xiǎn)檢查部則是貸后監(jiān)督檢查的中心，直接對支行風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理負(fù)責(zé)。在相同的經(jīng)營層面和信貸業(yè)務(wù)發(fā)生的過程中，各部門相互制約又相互配合，一起擔(dān)當(dāng)起信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。貸貸款審批和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會 會 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查查風(fēng)險(xiǎn)宙查查風(fēng)險(xiǎn)審批批風(fēng)險(xiǎn)檢查 查風(fēng)險(xiǎn)處置置風(fēng)險(xiǎn)管理 理輔助部門 門公公司業(yè)務(wù)部部授信審批分部部 部風(fēng)險(xiǎn)處置中中信貸管理分部部 部會計(jì)結(jié)算部部 法法律事務(wù)部部 貸貸后監(jiān)督檢查中心心 心技術(shù)保障部部 資資金運(yùn)營部部 計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)處處 管管理信息部部 支支行業(yè)務(wù)營銷崗 崗 崗支行風(fēng)險(xiǎn)管理崗 崗 崗檔案管理中心心 (((客戶經(jīng)理 )))))(風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 )))))))))))))))))))圖5一IH行的信貸管理組織架構(gòu)圖風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的橫向制衡由于H行建立起了獨(dú)立自主的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門而得以實(shí)現(xiàn)。國外銀行如花旗銀行的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過負(fù)責(zé)客戶經(jīng)理信貸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
[1]我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及對策思考[D]. 皇月洲.西南交通大學(xué) 2009
[2]國有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)分析與管理研究[D]. 陳云松.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2006



本文編號：3502273