【摘要】：證券市場的良性運轉(zhuǎn)對保障國民經(jīng)濟的安全至關(guān)重要，規(guī)范的證券市場有利于防范風(fēng)險、有利于促進(jìn)市場發(fā)展、有利于發(fā)揮證券市場各項功能、更有利于保護廣大投資者的合法利益。在加入WTO后，國內(nèi)證券公司不僅要面對國內(nèi)同行的激烈競爭，同時還要面對國外投資銀行的嚴(yán)酷挑戰(zhàn)，證券業(yè)企業(yè)強化自身內(nèi)部風(fēng)險控制、提高核心競爭力的要求刻不容緩。近些年來，我國一大批證券公司因管理失控、經(jīng)營粗放等問題而被撤銷、關(guān)閉或行政接管，尤其是在經(jīng)歷了97亞洲金融風(fēng)暴和2008年世界金融危機的沖擊后，我國證券公司內(nèi)部控制缺失的問題造成的后果已經(jīng)非常明顯的顯示出來。 確保證券公司所從事經(jīng)營項目內(nèi)容的合規(guī)運作以及證券行業(yè)運營的良好發(fā)展，所具備的條件是以下兩個：加強外部監(jiān)管的同時更要強化內(nèi)部控制建設(shè)，我國的證券行業(yè)發(fā)展的歷程很短，因此借鑒國外的證券行業(yè)發(fā)展實踐是必須的，，我們也看出：證券行業(yè)企業(yè)的外部監(jiān)管固然是十分重要的，但證券公司加強自身內(nèi)部控制建設(shè)卻是根本性措施。國外機構(gòu)特別是投資銀行有關(guān)證券公司內(nèi)部控制的研究方面，主要通過建立各種風(fēng)險控制模型，采用定量分析的方法進(jìn)行風(fēng)險內(nèi)部控制，國內(nèi)證券公司真正出于自身健康發(fā)展需要而進(jìn)行風(fēng)險控制的還不多，風(fēng)險控制體系還不完善，加強和完善證券公司的內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為我國證券公司面臨的重大課題。 本文在吸收和借鑒證券行業(yè)內(nèi)部控制理論研究成果的基礎(chǔ)上，界定了證券公司內(nèi)部控制能力和內(nèi)部控制機制的概念、構(gòu)成要素；探討了內(nèi)部控制能力和內(nèi)部控制機制之間的相互依托關(guān)系和內(nèi)部控制能力和機制的構(gòu)建；從風(fēng)險管理的視角下探討了證券公司的內(nèi)控機制創(chuàng)新問題；從證券公司的業(yè)務(wù)流程和資金流程兩個方面進(jìn)一步探討如何提升證券公司內(nèi)部控制能力。最后以JH證券公司為例，對證券公司內(nèi)部控制制度建設(shè)經(jīng)驗進(jìn)行了分享。 內(nèi)部控制是一個復(fù)雜系統(tǒng)，需要政策制定者、監(jiān)管者、參與者、行業(yè)協(xié)會以及社會等多方面的共同參與，本文只是從風(fēng)險管理的角度、證券公司自身的角度來研究的。
【圖文】：

行У氖敵校囗彩瞧蘭勰誆靠刂頗芰Φ鬧副曛岍唬嚆繽?3.2。圖 3.1 證券公司內(nèi)外部信息系統(tǒng)傳遞示意圖3.1.1.4 監(jiān)督與評價能力內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督對象包括組織的經(jīng)營者和管理層以及業(yè)務(wù)操作層面的普通員工。在旅行日常管理的監(jiān)督活動的前提下，內(nèi)部控制系統(tǒng)要能夠及時取得需要的資料，并對得到的資料進(jìn)行評價和評估，在發(fā)現(xiàn)組織整體業(yè)務(wù)的營運報告或者財務(wù)報告與原來獲得的資料存在大的偏差的時候。內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)能夠提出質(zhì)疑并監(jiān)督組織內(nèi)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查與整改。只有這樣才能逐步驗證內(nèi)部控制系統(tǒng)所監(jiān)控的運作是否有效。不同部門之間互相進(jìn)行監(jiān)督和職務(wù)的分離方式進(jìn)行管理，這種制度成為了內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的基礎(chǔ)。我們應(yīng)該明確，內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中形成了公司內(nèi)部的監(jiān)督與評價功能，著種功能既是內(nèi)部控制機構(gòu)的負(fù)責(zé)項目，也是在內(nèi)部控制機制的管理下，全體員工的參與的一個過程。

免疫機制內(nèi)部控制的制度應(yīng)該包括：風(fēng)險預(yù)警制度、風(fēng)險控制制度補償制度、風(fēng)險管理檢驗制度、信息共享制度、及時報告制度。一建立及時向經(jīng)營者和管理層或者董事會董事局提供風(fēng)險控制制度管針對組織機構(gòu)管理的規(guī)劃來制定報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。司各個運營環(huán)節(jié)和層面的內(nèi)控免疫機制所執(zhí)行的制度必須包括重要各部門的明確詳細(xì)的崗位責(zé)任制度、運營機構(gòu)及營業(yè)部的授權(quán)明確換管理制度、重大事項集體決策管理制度、部門與公司關(guān)鍵崗位監(jiān)容。機制屬于風(fēng)險預(yù)警管理的綜合機制，為了明確證券公司是否存在績在的，有效的控制盒制定實施前饋機制或者前饋控制策略，必須保風(fēng)險的狀態(tài)發(fā)出預(yù)警，通過公司的經(jīng)營成果的評價體系，可以實現(xiàn)警。如圖 4.1 是一種前饋機制在證券公司內(nèi)部控制當(dāng)中的應(yīng)用框架
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F832.39

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2579931