【摘要】：金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈,近年來，國(guó)際金融環(huán)境復(fù)雜多變，動(dòng)蕩不安。各種金融風(fēng)險(xiǎn)層出不窮，嚴(yán)重威脅著全球金融行業(yè)的安全和發(fā)展，致使我們必須更加關(guān)注作為金融業(yè)主體的商業(yè)銀行的安全。有效的內(nèi)部控制正是銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ),加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立和完善切實(shí)可行、行之有效的內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行賴以生存并持續(xù)發(fā)展的根本前提和基礎(chǔ)。本文在回顧、評(píng)價(jià)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究理論的基礎(chǔ)上，從理論和現(xiàn)實(shí)兩個(gè)層面對(duì)GS銀行現(xiàn)行的內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行分析和闡釋，并由此找出GS銀行現(xiàn)行內(nèi)控機(jī)制的問題和缺陷。對(duì)于所發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，本文將進(jìn)一步從理論層面尋找解決問題的依據(jù)，進(jìn)而提出完善GS銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的觀點(diǎn)和思路，也由此實(shí)現(xiàn)問題剖析與對(duì)策提出一一對(duì)應(yīng)的分析模式。
【圖文】：

圖 1-2 內(nèi)部控制五要素關(guān)系圖（四）COSO 報(bào)告中企業(yè)內(nèi)部人員的內(nèi)控職責(zé)1.董事會(huì)董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施健全、合理、有效的內(nèi)部控制體系董事會(huì)應(yīng)掌握有效的上下溝通渠道，設(shè)立財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)等職能，防止越控制，有意歪曲事實(shí)來掩蓋管理的缺陷。2.管理層管理層直接對(duì)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)負(fù)責(zé)，公司首席執(zhí)行官尤其責(zé)任。在大公司內(nèi)，公司首席執(zhí)行官可把權(quán)限分配給高級(jí)經(jīng)理，并評(píng)價(jià)動(dòng)，然后，高級(jí)經(jīng)理具體制定控制的程序和人員責(zé)任并具體執(zhí)行。3.其他員工企業(yè)所有員工都在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用，當(dāng)重視員工的作用，明確各自的職責(zé)，提供系統(tǒng)所需的信息，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)

旨在為各國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)統(tǒng)一術(shù)語與概念體系的全面的應(yīng)用指南。新 COSO 報(bào)告下企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系可以簡(jiǎn)單地用“三四八”的框架來述：三個(gè)維度：企業(yè)目標(biāo)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素、企業(yè)的各個(gè)層級(jí)；四個(gè)方面：四個(gè)企業(yè)目標(biāo)，，戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)；八個(gè)要素：控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)、控制動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。如下圖 1-3 所示。
【學(xué)位授予單位】：黑龍江大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2537074