近年來(lái),康美藥業(yè)、康得新等一系列造假事件都引發(fā)了嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)后果。如果不加大力度治理,不僅會(huì)阻礙資本市場(chǎng)的健康發(fā)展,還可能“惡化”“癌變”,危及國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。因此,審計(jì)人員如何有效識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn),采取審計(jì)應(yīng)對(duì)措施來(lái)預(yù)防審計(jì)失敗,成為審計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界亟待解決的重要課題。本文在梳理財(cái)務(wù)舞弊的相關(guān)文獻(xiàn)后,采用文獻(xiàn)研究、案例分析等方法,以涉農(nóng)類上市公司Y公司為研究對(duì)象,沿著風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)路徑,對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行定性識(shí)別,運(yùn)用Bodra序值法與風(fēng)險(xiǎn)矩陣相結(jié)合的方法對(duì)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估。然后采用因子分析與聚類分析方法,建立財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系,幫助審計(jì)人員有效評(píng)估財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn),期望達(dá)到預(yù)防審計(jì)失敗的初衷。通過(guò)研究發(fā)現(xiàn):(1)在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)層面,家具行業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)下滑、競(jìng)爭(zhēng)加劇的不利狀況;(2)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)層面,公司生產(chǎn)成本過(guò)高、產(chǎn)品滯銷風(fēng)險(xiǎn)加大;(3)在公司治理與內(nèi)部控制層面,公司治理機(jī)制及內(nèi)部控制存在重大缺陷;(4)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層面,公司盈利能力不足、資本營(yíng)運(yùn)能力欠缺、出現(xiàn)無(wú)法及時(shí)償還到期債務(wù)的情況,使得企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。公司為掩蓋經(jīng)營(yíng)失敗,致使公司使用虛增收入、虛增貨幣資...

【文章頁(yè)數(shù)】：82 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 關(guān)于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的研究
        1.3.2 關(guān)于影響財(cái)務(wù)舞弊因素的研究
        1.3.3 關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的研究
        1.3.4 關(guān)于財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的研究
        1.3.5 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.4 研究?jī)?nèi)容
    1.5 研究方法
2 相關(guān)概念界定與理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對(duì)稱理論
        2.2.2 舞弊三角理論
    2.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法
3 Y公司財(cái)務(wù)舞弊案例概況
    3.1 審計(jì)雙方基本情況
        3.1.1 Y公司基本情況
        3.1.2 事務(wù)所基本情況
    3.2 Y公司財(cái)務(wù)舞弊事件回顧
        3.2.1 Y公司財(cái)務(wù)舞弊曝光過(guò)程
        3.2.2 Y公司財(cái)務(wù)舞弊手段
    3.3 Y公司財(cái)務(wù)舞弊處罰結(jié)果
    3.4 審計(jì)失敗原因分析
        3.4.1 獨(dú)立性受到威脅
        3.4.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
        3.4.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能勤勉盡責(zé)
4 審計(jì)師對(duì)Y公司財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估
    4.1 財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
        4.1.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.1.2 經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.1.3 公司治理與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.1.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.1.5 財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單
    4.2 財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        4.2.1 財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)估
        4.2.2 財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系構(gòu)建
    4.3 由公司舞弊所導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.2 認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
5 由舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施
    5.1 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對(duì)措施
        5.1.1 充分了解被審計(jì)單位內(nèi)外部環(huán)境
        5.1.2 運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)執(zhí)行審計(jì)活動(dòng)
        5.1.3 總體上修改審計(jì)程序
    5.2 針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具體應(yīng)對(duì)措施
        5.2.1 針對(duì)收入的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施
        5.2.2 針對(duì)貨幣資金的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施
        5.2.3 針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施
6 研究結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
附錄A 2014-2019年Y公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表
附錄B 財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷調(diào)查表
附錄C 攻讀學(xué)術(shù)期間的主要學(xué)術(shù)成果
致謝



本文編號(hào)：3812631