發(fā)布時(shí)間：2022-08-09 13:18

　　房地產(chǎn)稅收制度是指與房地產(chǎn)直接相關(guān)的稅種構(gòu)成的稅收制度體系,其廣義概念包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、交易和保有環(huán)節(jié)涉及的增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（房地產(chǎn)稅）等稅種。其中,保有環(huán)節(jié)的房地產(chǎn)稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)房地產(chǎn)稅）通常形成其狹義概念,是本文的研究重點(diǎn)。本文基于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的包容性視角,以促進(jìn)房地產(chǎn)的包容性發(fā)展為聚焦目標(biāo),在全面考察分析我國(guó)房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,提出構(gòu)建包容性房地產(chǎn)稅收制度的理論命題,并對(duì)包容性房地產(chǎn)稅收制度理念的內(nèi)涵特征、功能定位等作了系統(tǒng)闡述;為探索房地產(chǎn)稅制變遷規(guī)律及路徑依賴(lài)特性,本文對(duì)國(guó)內(nèi)外房地產(chǎn)稅制變遷進(jìn)行了總結(jié)回顧和比較分析,歸納出房地產(chǎn)稅制建設(shè)的普遍規(guī)律和包容性經(jīng)驗(yàn);為進(jìn)一步驗(yàn)證按照包容性理念指導(dǎo)下構(gòu)建的房地產(chǎn)稅收制度框架是否滿足包容性制度特征和目標(biāo)定位,本文結(jié)合CGE模型最新研究成果,設(shè)計(jì)了一個(gè)基于省級(jí)行政區(qū)域樣本的房地產(chǎn)稅CGE模型,對(duì)以扣除面積、稅率等為主要變量的房地產(chǎn)稅收制度構(gòu)建方案進(jìn)行了模擬分析。根據(jù)模擬結(jié)果,本文提出了一套包容性房地產(chǎn)稅收制度的建議方案,核心是房地產(chǎn)稅制度的供給,以期為我國(guó)房地產(chǎn)稅立法提供參考。本文得出的主要結(jié)論性認(rèn)識(shí)和研究成果是:... 

【文章頁(yè)數(shù)】：183 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：博士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 論文選題背景
    1.2 論文選題的目的和意義
        1.2.1 選題目的
        1.2.2 理論意義
        1.2.3 現(xiàn)實(shí)意義
    1.3 研究方法和技術(shù)路線
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 技術(shù)路線
    1.4 主要內(nèi)容和創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.1 主要內(nèi)容
        1.4.2 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)及不足
2 文獻(xiàn)綜述
    2.1 包容性理論研究綜述
        2.1.1 包容性增長(zhǎng)理論
        2.1.2 包容性經(jīng)濟(jì)制度理論
        2.1.3 包容性理論研究述評(píng)
    2.2 制度供給理論研究綜述
        2.2.1 制度需求—供給理論分析框架
        2.2.2 制度失衡與均衡
        2.2.3 制度變遷與路徑選擇
        2.2.4 轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)理論與新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)
        2.2.5 制度供給理論研究述評(píng)
    2.3 房地產(chǎn)稅收制度供給與需求研究綜述
        2.3.1 房地產(chǎn)稅收理論
        2.3.2 房地產(chǎn)稅收制度需求與供給
        2.3.3 房地產(chǎn)稅收制度供給方案研究
        2.3.4 房地產(chǎn)稅收理論研究述評(píng)
    2.4 房地產(chǎn)稅收制度實(shí)證研究綜述
        2.4.1 傳統(tǒng)實(shí)證研究方法
        2.4.2 CGE模型與房地產(chǎn)稅模擬分析
3 我國(guó)房地產(chǎn)稅收制度供給的現(xiàn)狀考察與問(wèn)題分析
    3.1 我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)及稅收制度的歷史變遷
        3.1.1 中國(guó)古代的土地與賦稅制度
        3.1.2 近代中國(guó)租界的土地及房地產(chǎn)稅制
        3.1.3 民國(guó)時(shí)期的土地制度與房地產(chǎn)稅制
        3.1.4 新中國(guó)以來(lái)土地制度及房地產(chǎn)稅制變革
    3.2 我國(guó)房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀分析
        3.2.1 我國(guó)房地產(chǎn)制度建設(shè)現(xiàn)狀:汲取性特征明顯
        3.2.2 我國(guó)房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀分析:面臨包容性短板
    3.3 當(dāng)前我國(guó)房地產(chǎn)稅收制度供給面臨的具體問(wèn)題和障礙
        3.3.1 供求存在失衡
        3.3.2 功能定位爭(zhēng)議大
        3.3.3 征稅對(duì)象和范圍難以合理設(shè)定
        3.3.4 稅收征管落地難
4 房地產(chǎn)稅收制度供給的國(guó)際比較及經(jīng)驗(yàn)借鑒
    4.1 國(guó)外不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)及房地產(chǎn)稅制比較分析
        4.1.1 國(guó)外不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)制度現(xiàn)狀
        4.1.2 國(guó)外房地產(chǎn)稅收制度供給比較分析
    4.2 我國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)及房地產(chǎn)稅制比較分析
        4.2.1 中國(guó)香港不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀
        4.2.2 中國(guó)臺(tái)灣不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀
        4.2.3 中國(guó)澳門(mén)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀
    4.3 國(guó)外及港澳臺(tái)房地產(chǎn)稅制供給的包容性經(jīng)驗(yàn)借鑒
        4.3.1 以公平為導(dǎo)向,將“平均地權(quán)”作為不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)制度建設(shè)的立足點(diǎn)
        4.3.2 制度設(shè)計(jì)趨于中性,“寬稅基、低稅率”成為普遍趨勢(shì)
        4.3.3 “漲價(jià)歸公”,房地產(chǎn)稅是地方公共收入的主要來(lái)源
        4.3.4 因地制宜,根據(jù)發(fā)展階段實(shí)行不同的課稅模式
        4.3.5 健全征管制度及評(píng)稅體系,改善征納關(guān)系和稅收遵從度
        4.3.6 實(shí)行收入與公共服務(wù)掛鉤,以利于納稅人和地方政府激勵(lì)相容
5 包容性房地產(chǎn)稅收制度供給的理論分析與制度選擇
    5.1 包容性房地產(chǎn)稅收制度理念的提出
        5.1.1 包容性房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)制度及其供給路徑
        5.1.2 包容性房地產(chǎn)稅收制度理念及其內(nèi)涵特征
    5.2 包容性房地產(chǎn)稅收制度創(chuàng)新與路徑選擇
        5.2.1 目標(biāo)原則
        5.2.2 功能定位
        5.2.3 制度創(chuàng)新的路徑與模式選擇
6 包容性房地產(chǎn)稅收制度的模擬分析
    6.1 房地產(chǎn)稅收制度變革對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的影響分析
        6.1.1 房地產(chǎn)稅收制度變革對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響
        6.1.2 房地產(chǎn)稅收制度變革對(duì)居民收入的影響
        6.1.3 房地產(chǎn)稅收制度變革對(duì)財(cái)政收入的影響
        6.1.4 房地產(chǎn)稅收制度變革對(duì)金融的影響
    6.2 基于MONASH-TYPE的房地產(chǎn)稅CGE模型的構(gòu)建
    6.3 包容性房地產(chǎn)稅收制度模擬分析——基于省級(jí)行政區(qū)域樣本
        6.3.1 模擬分析有關(guān)前提假設(shè)
        6.3.2 模擬分析的幾個(gè)關(guān)鍵性問(wèn)題
        6.3.3 政策模擬方案及沖擊設(shè)定
    6.4 模擬分析結(jié)果
        6.4.1 模擬分析結(jié)果
        6.4.2 兩類(lèi)制度方案模擬結(jié)果的對(duì)比分析
        6.4.3 模擬分析簡(jiǎn)評(píng)
7 包容性房地產(chǎn)稅收制度供給的方案建議
    7.1 制度供給的總體思路
    7.2 保有環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅的包容性制度方案
        7.2.1 按照公平原則,設(shè)計(jì)房地產(chǎn)稅的主要稅制要素
        7.2.2 按照共享原則,合理設(shè)定房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠方案
    7.3 交易環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅收制度改革的包容性方案
        7.3.1 降低房地產(chǎn)增值稅稅率,簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)
        7.3.2 降低契稅名義稅率,促進(jìn)稅收政策公平統(tǒng)一
        7.3.3 推進(jìn)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅據(jù)實(shí)征收,發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)功能
        7.3.4 實(shí)施房屋轉(zhuǎn)讓印花稅改革,增強(qiáng)印花稅調(diào)節(jié)功能
        7.3.5 推進(jìn)房地產(chǎn)收費(fèi)基金改革,降低制度性交易成本
    7.4 房地產(chǎn)稅收征管的包容性方案
        7.4.1 建立公平有效的房地產(chǎn)價(jià)值評(píng)估體系
        7.4.2 產(chǎn)權(quán)不合法、不完整及交易受限的住房評(píng)估征稅方案
        7.4.3 優(yōu)化房地產(chǎn)稅納稅申報(bào)制度
        7.4.4 推進(jìn)房地產(chǎn)稅相關(guān)信息全面共享
        7.4.5 房地產(chǎn)稅違法處理與稅收救濟(jì)
    7.5 房地產(chǎn)稅收立法的包容性實(shí)施路徑
        7.5.1 立法先行
        7.5.2 充分授權(quán)
        7.5.3 分步實(shí)施
    7.6 相關(guān)配套制度的包容性解決方案
        7.6.1 住宅建設(shè)用地使用權(quán)的續(xù)期方案
        7.6.2 房地產(chǎn)稅開(kāi)征后土地定價(jià)問(wèn)題的解決方案
        7.6.3 關(guān)于“租”與“稅”的過(guò)渡銜接方案
        7.6.4 優(yōu)化地方公共支出方案,引導(dǎo)健全公共資源配置和公共選擇機(jī)制
8 研究結(jié)論與展望
    8.1 研究的主要結(jié)論和突破
        8.1.1 主要研究結(jié)論
        8.1.2 取得的主要成果
    8.2 研究展望
        8.2.1 探索構(gòu)建包容性房地產(chǎn)稅收制度的評(píng)價(jià)體系
        8.2.2 優(yōu)化房地產(chǎn)稅模擬分析機(jī)制
參考文獻(xiàn)
博士研究生學(xué)習(xí)期間科研成果
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]新時(shí)代包容性房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)制度構(gòu)建研究[J]. 賈康,郭建華.  中共中央黨校學(xué)報(bào). 2018(02)
[2]房產(chǎn)稅立法取向[J]. 劉尚希.  中國(guó)經(jīng)濟(jì)報(bào)告. 2018(02)
[3]我國(guó)房地產(chǎn)稅改革面臨的制度抉擇[J]. 胡怡建,楊海燕.  稅務(wù)研究. 2017(06)
[4]房地產(chǎn)稅制國(guó)際借鑒研究[J]. 石堅(jiān),狄欣榮.  湖南稅務(wù)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào). 2016(05)
[5]我國(guó)房地產(chǎn)稅立法問(wèn)題研究[J]. 《我國(guó)房地產(chǎn)稅立法問(wèn)題研究》課題組,王朝才,張學(xué)誕.  財(cái)政科學(xué). 2016(06)
[6]臺(tái)灣房地產(chǎn)稅的樣本意義[J]. 趙曉.  寧波經(jīng)濟(jì)(財(cái)經(jīng)視點(diǎn)). 2016(05)
[7]我國(guó)房地產(chǎn)稅制度改革研究[J]. 蘇明,施文潑.  經(jīng)濟(jì)研究參考. 2016(09)
[8]中國(guó)房地產(chǎn)稅設(shè)計(jì)原理和實(shí)施策略分析[J]. 侯一麟,馬海濤.  財(cái)政研究. 2016(02)
[9]從國(guó)家治理視角看我國(guó)房地產(chǎn)稅改革[J]. 胡怡建,朱大瑋.  稅務(wù)研究. 2015(12)
[10]房地產(chǎn)稅改革對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的影響——基于江蘇省CGE模型的實(shí)證研究[J]. 楊飛,裴育.  財(cái)政研究. 2015(08)

博士論文
[1]基于公平視角下的中國(guó)房地產(chǎn)稅研究[D]. 姜龍.遼寧大學(xué) 2014
[2]房地產(chǎn)稅對(duì)房?jī)r(jià)的影響機(jī)理與實(shí)證分析[D]. 杜雪君.浙江大學(xué) 2009
[3]物業(yè)稅制度研究[D]. 徐四偉.廈門(mén)大學(xué) 2005

碩士論文
[1]我國(guó)房地產(chǎn)稅制理論分析與改革研究[D]. 陳金玉.湖南大學(xué) 2008
[2]物業(yè)稅開(kāi)征的法律問(wèn)題研究[D]. 黃洪強(qiáng).江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2006



本文編號(hào)：3672627