本文關(guān)鍵詞：信托模式下我國資產(chǎn)證券化法律問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：作為一項對美國金融發(fā)展具有重大影響的結(jié)構(gòu)性融資創(chuàng)新——資產(chǎn)證券化，，最早興起于美國20世紀(jì)70年代。近年來，我國也慢慢放開金融機構(gòu)將自己持有的資產(chǎn)進行資產(chǎn)證券化運作，并且相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)專門就資產(chǎn)證券化活動制定了相關(guān)法律法規(guī)。但是，由于我國對于資產(chǎn)證券化還處于探索階段，對于資產(chǎn)證券化這項結(jié)構(gòu)性融資措施的認(rèn)識還存在很多問題，本文就是基于存在的這些問題，對其進行整理和探討，以期能對我國未來完善資產(chǎn)證券化法律框架有所幫助。 本文主要分為三大部分：引言、正文、結(jié)語。引言部分介紹了本文研究的背景、意義。 正文部分主要分為三章。第一章主要闡述資產(chǎn)證券化的概念與結(jié)構(gòu)原理。目前在理論界并無對資產(chǎn)證券化有個明確的概念，不同地區(qū)對其有不同的界定。 第二章主要介紹我國資產(chǎn)證券化現(xiàn)狀。主要介紹我國當(dāng)前可以進行證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)范圍以及我國開展資產(chǎn)證券化信托模式。2012年我國開始進行第三期證券化試點工作，我國央行、銀監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《進一步擴大資產(chǎn)證券化試點通知》，該通知的兩大亮點是擴寬了基礎(chǔ)資產(chǎn)的范圍以及參與主體。此外，今年3月我國監(jiān)管機構(gòu)頒布了《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》進一步放寬券商開展證券化業(yè)務(wù)門檻，以及支持我國企業(yè)資產(chǎn)證券化順利運作。 第三章重點介紹了資產(chǎn)證券化存在的法律問題及相應(yīng)的完善建議。該章主要分三個大問題來介紹：首先，介紹證券化資產(chǎn)讓與通知問題，對于債權(quán)讓與通知對于債權(quán)讓與合同的法律效果，兩大法系國家出現(xiàn)了不同的規(guī)定。未通知債務(wù)人的債權(quán)讓與合同是否有效，有肯定說也有否定說。而從我國現(xiàn)有的法律規(guī)定來看，我國持有效說。但是，這些法律規(guī)定給資產(chǎn)證券化的實行帶來了一定的障礙。其次，介紹了“真實出售”與信托財產(chǎn)獨立性問題，資產(chǎn)證券化能夠順利完成，最重要的設(shè)計就是保證擬證券化的資產(chǎn)能夠“真實出售”或者信托財產(chǎn)獨立性的成立。對此，美國運用雙層結(jié)構(gòu)將擬證券化的資產(chǎn)從發(fā)起人的破產(chǎn)風(fēng)險隔離出來。我國采用信托模式，確保信托財產(chǎn)的獨立性顯得尤其重要。最后，介紹了資產(chǎn)證券化稅收問題，稅收是國家的財政來源之一，亂用資產(chǎn)證券化來規(guī)避一國的稅收征收需要一國法律加以懲罰。我國法律關(guān)于這方面的規(guī)定存在一些不足，急需得到完善與改進。 結(jié)語部分主要是對本文的總結(jié)與期許。
【關(guān)鍵詞】：資產(chǎn)證券化 讓與通知 真實出售 信托財產(chǎn)獨立性 稅收
【學(xué)位授予單位】：華東政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：D922.282;D922.287
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 引言11-12
• 第一章 資產(chǎn)證券化含義與結(jié)構(gòu)原理12-16
• 一、 資產(chǎn)證券化的含義12-13
• 二、 資產(chǎn)證券化的交易結(jié)構(gòu)13-16
• （一） 資產(chǎn)證券化的主體結(jié)構(gòu)13-14
• （二） 資產(chǎn)證券化的客體結(jié)構(gòu)14-15
• （三） 資產(chǎn)證券化的交易流程15-16
• 第二章 我國資產(chǎn)證券化現(xiàn)狀16-24
• 一、 擬證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)范圍17-21
• （一） 信貸資產(chǎn)證券化17-19
• （二） 企業(yè)資產(chǎn)證券化19-21
• 二、 我國資產(chǎn)證券化信托模式21-24
• （一） 公司型 SPV 在我國設(shè)立存在的法律障礙21
• （二） 信托型 SPV 在我國設(shè)立的可行性21-24
• 第三章 我國資產(chǎn)證券化面臨的難題及完善建議24-40
• 一、 債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知之困境24-26
• （一） 讓與通知之規(guī)定對資產(chǎn)證券化開展之阻礙24-25
• （二） 債權(quán)讓與通知之完善25-26
• 二、 真實出售與信托財產(chǎn)獨立性問題26-34
• （一） 美國金融資產(chǎn)證券化中的“真實出售”與破產(chǎn)隔離機制27-30
• （二） 我國資產(chǎn)證券化信托財產(chǎn)獨立性與破產(chǎn)隔離問題30-34
• 三、 資產(chǎn)證券化稅收問題34-40
• （一） 營業(yè)稅34-37
• （二） 所得稅37-39
• （三） 印花稅39-40
• 結(jié)語40-41
• 參考文獻41-45
• 在讀期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究成果45-46
• 致謝46-47

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