本文關(guān)鍵詞：福利保障視角下的個(gè)人所得稅制改革研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2014年,我國(guó)開(kāi)始新一輪財(cái)稅體制改革,其中就有“完善稅收制度”一大任務(wù)。我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法是在1993年個(gè)人所得稅法基礎(chǔ)上經(jīng)過(guò)1999年、2005年、2007年、2008年和2011年五次修改發(fā)展而來(lái)。五次修改總體來(lái)看只是對(duì)1993年個(gè)人所得稅法的調(diào)整,沒(méi)有涉及實(shí)質(zhì)性的稅制改革。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化,現(xiàn)行個(gè)人所得稅法暴露出越來(lái)越多的問(wèn)題,已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)的需求。尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái),人民物質(zhì)生活水平逐漸提高,對(duì)精神生活的追求隨之而來(lái),人們的個(gè)人權(quán)利、社會(huì)公平、社會(huì)福利等意識(shí)越來(lái)越強(qiáng)。同時(shí),改革開(kāi)放以來(lái)社會(huì)對(duì)效率的追求,也造成貧富差距迅速擴(kuò)大,分配不公等問(wèn)題。在這種情況下,以我國(guó)的個(gè)人所得稅改革為契機(jī),基于社會(huì)福利對(duì)于促進(jìn)社會(huì)公平正義和保障社會(huì)民生的重要作用,本文從課稅模式的選擇、納稅單位的選擇、減免制度的完善、稅率的設(shè)計(jì)四個(gè)方面出發(fā),研究我國(guó)個(gè)人所得稅制改革的同時(shí),如何在其制度中充分體現(xiàn)福利保障。通過(guò)通篇有一定連貫性地探析個(gè)人所得稅制與社會(huì)福利的關(guān)聯(lián),以及如何以個(gè)人所得稅的方式實(shí)現(xiàn)福利保障,希望對(duì)我國(guó)個(gè)人所得稅制的改革有所助益。除緒論和結(jié)語(yǔ)外,本文分為四個(gè)部分：第一部分為個(gè)人所得稅的內(nèi)涵及其社會(huì)福利價(jià)值。通過(guò)簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的興起,引入個(gè)人所得稅法規(guī)范的內(nèi)容,主要從課稅模式、納稅主體、征稅對(duì)象、減免制度、稅率五個(gè)方面闡述個(gè)人所得稅的內(nèi)涵,并探究個(gè)人所得稅與社會(huì)福利的有何內(nèi)在關(guān)聯(lián)。第二部分為我國(guó)個(gè)人所得稅制的發(fā)展及其對(duì)福利保障的不足。首先介紹了我國(guó)個(gè)人所得稅制初步建立和發(fā)展變革,然后根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法的現(xiàn)狀,分析我國(guó)個(gè)人所得稅制中對(duì)福利保障的不足。第三部分為個(gè)人所得稅法促進(jìn)社會(huì)福利的域外經(jīng)驗(yàn)。本部分以一些域外國(guó)家的個(gè)人所得稅制作為研究對(duì)象,從課稅模式、納稅主體、減免制度、稅率四個(gè)方面入手,研究其個(gè)人所得稅制中如何從這些方面促進(jìn)社會(huì)福利的實(shí)現(xiàn)。第四部分為我國(guó)個(gè)人所得稅制改革對(duì)福利保障的實(shí)現(xiàn)路徑。綜合前三部分的研究成果,提出我國(guó)個(gè)人所得稅制改革中如何從課稅模式的選擇、納稅單位的選擇、減免制度的完善、稅率設(shè)計(jì)四個(gè)方面實(shí)現(xiàn)福利保障�，F(xiàn)代社會(huì)對(duì)于社會(huì)福利的追求是一種大勢(shì)所趨,社會(huì)福利對(duì)于促進(jìn)社會(huì)公平正義和保障社會(huì)民生有重要作用。個(gè)人所得稅作為極有潛力的增加財(cái)政收入的稅種,與在現(xiàn)代社會(huì)很大程度上依靠財(cái)政支出的社會(huì)福利制度有著緊密的聯(lián)系。如果我國(guó)當(dāng)前正在進(jìn)行的個(gè)人所得稅制改革,將社會(huì)福利的因素考慮在內(nèi),對(duì)課稅模式、納稅單位、減免制度、稅率設(shè)計(jì)等慎重權(quán)衡以達(dá)到完善的效果,會(huì)使此次改革后的個(gè)人所得稅制在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出巨大的貢獻(xiàn),并在現(xiàn)代社會(huì)中保持良性發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：社會(huì)福利 福利保障 個(gè)人所得稅 改革
【學(xué)位授予單位】：華東師范大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：D922.22
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要6-8
• Abstract8-12
• 緒論12-17
• 一、 選題背景和研究意義12-13
• 二、 國(guó)內(nèi)外研究綜述13-15
• 三、 研究思路與研究方法15-16
• 四、 創(chuàng)新與不足16-17
• 第一章 個(gè)人所得稅的內(nèi)涵及其社會(huì)福利價(jià)值17-26
• 第一節(jié) 個(gè)人所得稅的興起17-19
• 第二節(jié) 個(gè)人所得稅法的規(guī)范內(nèi)容19-22
• 一、 個(gè)人所得稅的納稅主體19
• 二、 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象19-20
• 三、 個(gè)人所得稅的課稅模式20-21
• 四、 個(gè)人所得稅的減免制度21
• 五、 個(gè)人所得稅的稅率21-22
• 第三節(jié) 個(gè)人所得稅內(nèi)含的福利保障22-26
• 一、 基于社會(huì)福利對(duì)收入進(jìn)行再分配23
• 二、 以社會(huì)福利為價(jià)值目標(biāo)的課稅模式選擇23-24
• 三、 納稅單位選擇中的社會(huì)福利權(quán)衡24
• 四、 減免制度是實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利價(jià)值的重要手段24-25
• 五、 稅率設(shè)計(jì)直接影響社會(huì)福利25-26
• 第二章 我國(guó)個(gè)人所得稅制的發(fā)展及其對(duì)福利保障的不足26-31
• 第一節(jié) 我國(guó)個(gè)人所得稅制的建立與發(fā)展26-27
• 一、 我國(guó)個(gè)人所得稅制的初步建立26-27
• 二、 我國(guó)個(gè)人所得稅制的改革進(jìn)程27
• 第二節(jié) 我國(guó)個(gè)人所得稅制對(duì)福利保障的不足27-31
• 一、 課稅模式對(duì)福利保障的不足28-29
• 二、 納稅單位選擇上造成的福利保障不足29
• 三、 減免制度對(duì)福利保障的不足29-30
• 四、 稅率設(shè)計(jì)對(duì)福利保障的不足30-31
• 第三章 個(gè)人所得稅法促進(jìn)社會(huì)福利的域外經(jīng)驗(yàn)31-39
• 第一節(jié) 域外個(gè)人所得稅課稅模式對(duì)社會(huì)福利的促進(jìn)31-32
• 第二節(jié) 域外個(gè)人所得稅納稅單位選擇對(duì)社會(huì)福利的促進(jìn)32-34
• 第三節(jié) 域外個(gè)人所得稅減免制度對(duì)社會(huì)福利的促進(jìn)34-36
• 第四節(jié) 域外個(gè)人所得稅稅率設(shè)計(jì)對(duì)社會(huì)福利的促進(jìn)36-39
• 第四章 我國(guó)個(gè)人所得稅制改革對(duì)福利保障的實(shí)現(xiàn)路徑39-49
• 第一節(jié) 采用綜合與分類相結(jié)合的課稅模式40-43
• 一、 征稅范圍的完善以及所得項(xiàng)目的劃分41-42
• 二、 課稅模式中的繁簡(jiǎn)結(jié)合42-43
• 第二節(jié) 以家庭為納稅單位促進(jìn)實(shí)質(zhì)公平43-44
• 一、 納稅單位的設(shè)計(jì)43-44
• 二、 征收方式與申報(bào)制度44
• 第三節(jié) 完善減免制度44-46
• 一、 費(fèi)用扣除的指數(shù)化44-45
• 二、 費(fèi)用扣除的制度設(shè)計(jì)45-46
• 第四節(jié) 稅率設(shè)計(jì)充分考慮社會(huì)福利46-49
• 一、 優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)47-48
• 二、 稅率實(shí)行稅收的指數(shù)化調(diào)整48
• 三、 負(fù)所得稅的運(yùn)用48-49
• 結(jié)語(yǔ)49-50
• 參考文獻(xiàn)50-54
• 后記54

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