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國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2014年第40號                2014-07-04

(國家稅務(wù)總局公告2014年第48號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式(試行)》的公告)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補評和復(fù)評事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第46號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第85號）

（國家稅務(wù)總局公告2016年第9號 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項的公告）

現(xiàn)將《納稅信用管理辦法（試行）》予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

納稅信用管理辦法（試行）

    第一章 總 則
　　第一條　為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)市場公平競爭維護(hù)市場正常秩序的若干意見》（國發(fā)〔2014〕20號）和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號），制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅信用信息開展的采集、評價、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動。

　　第三條　本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的企業(yè)納稅人（以下簡稱納稅人）。
　　扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
　　個體工商戶和其他類型納稅人的納稅信用管理辦法由省稅務(wù)機關(guān)制定。

　　第四條　國家稅務(wù)總局主管全國納稅信用管理工作。省以下稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)納稅信用管理工作的組織和實施。
　　第五條　納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級分類、動態(tài)調(diào)整的原則。
　　第六條　國家稅務(wù)總局推行納稅信用管理工作的信息化，規(guī)范統(tǒng)一納稅信用管理。
　　第七條　國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)聯(lián)合開展納稅信用評價工作。
　　第八條　稅務(wù)機關(guān)積極參與社會信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機制，推動納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理。

    第二章 納稅信用信息采集
　　第九條　納稅信用信息采集是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅信用信息的記錄和收集。

　　第十條　納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
　　納稅人信用歷史信息包括基本信息和評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
　　稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報信息、稅（費）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評價年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
　　外部信息包括外部參考信息和外部評價信息。外部參考信息包括評價年度相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評價信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評價的指標(biāo)信息。

　　第十一條　納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機關(guān)組織實施，按月采集。

　　第十二條　本辦法第十條第二款納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機關(guān)通過納稅人申報采集；評價年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、國家統(tǒng)一信用信息平臺等渠道中采集。

　　第十三條　本辦法第十條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
　　第十四條　本辦法第十條第四款外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實后使用。

    第三章 納稅信用評價
　　第十五條　納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。評價指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評價信息。
　　年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。
　　直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
　　納稅信用評價指標(biāo)由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

　　第十六條　外部參考信息在年度納稅信用評價結(jié)果中記錄，與納稅信用評價信息形成聯(lián)動機制。
　　第十七條　納稅信用評價周期為一個納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：
　�。ㄒ唬┘{入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的；
　�。ǘ┍驹u價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的；
　　（三）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；
　�。ㄋ模┍粚徲�、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；
　�。ㄎ澹┮焉暾埗悇�(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；
　�。┢渌粦�(yīng)參加本期評價的情形。

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