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中注協(xié)提示備受媒體關注的上市公司年報審計風險 來源：中注協(xié) 發(fā)布時間：2016-04-25

　　近日，中注協(xié)以“備受媒體關注的上市公司年報審計項目風險防范”為主題，，對中審亞太、立信和江蘇蘇亞金誠等3家證券資格會計師事務所進行了書面約談，就事務所承接的部分上市公司2015年年報審計業(yè)務可能存在的風險進行提示。

　　在風險提示函中，中注協(xié)提示相關事務所在審計過程中重點關注以下事項：一是關注收入的真實性和成本費用的完整性，合理利用分析程序，比較銷售毛利率與同行業(yè)的差異，分析銷售價格與原材料采購價格變化的合理性，檢查主要供應商變化及其關聯(lián)關系；二是關注關聯(lián)方關系及其交易披露的完整性，針對媒體質(zhì)疑的疑似關聯(lián)方，獲取該公司的工商登記資料，必要時實施現(xiàn)場訪談，并考慮獲得律師對上述公司是否存在關聯(lián)關系的法律意見書；三是針對媒體關注的行政處罰、重大訴訟等事項，以及股權、品牌、核心技術等方面出現(xiàn)的重大或潛在糾紛，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，必要時與相關監(jiān)管機構溝通；四是結合媒體質(zhì)疑事項，評估上市公司管理層的誠信，以及上市公司內(nèi)部控制設計的合理性和運行的有效性，警惕管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險；五是要強化與有關各方的溝通，特別是要與前任注冊會計師以及證券監(jiān)管機構的溝通，充分了解相關信息。

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