本文關鍵詞：發(fā)票退票證明，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

增值稅發(fā)票退票證明

增值稅發(fā)票退票證明

尊敬的客戶，您好：

我公司近期收到國稅發(fā)《2006》第156號文——“關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(附件)”，對增值稅發(fā)票的退票做了嚴格規(guī)定，其中第十四至第十九條規(guī)定：一般納稅人取得增值稅發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤但不符合作廢條件的(跨月即不得作廢)，或者因銷貨退回發(fā)生折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，主管稅務機關對一般納稅人填報的申請單進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，銷貨方收到購貨方提供的《通知單》方可開具紅字增值稅專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。此發(fā)文自2007年1月1日起執(zhí)行。

為嚴格貫徹執(zhí)行稅法規(guī)定，保證雙方利益及長期友好合作，今后如果發(fā)生因不可避免原因造成的增值稅票退票問題，懇請貴公司到稅務局辦理《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，我方收到通知單即可辦理退票。

前期部分發(fā)票因我公司已出票，為避免發(fā)票超過稅務局規(guī)定的90天認證期，給貴公司造成增值稅進項抵扣的損失，懇請貴公司提前與我公司進入對賬、結款流程為盼!

以上，謝謝合作!

問： 我公司在1月份的時候給客戶開具了一張增值稅的發(fā)票，但由于票據(jù)不是十分清晰，2月份的時候客戶將這張發(fā)票退回，為此我公司重新開具了一張新的增值稅發(fā)票給這位客戶，可當我公司將那張被退回的發(fā)票送去稅務所作廢時，稅務所要求出具退票說明，我公司想咨詢這種情況下，退票說明應該是由我公司出具還是由客戶單位出具?( 勵志天下 )

答：貴公司是1月開-增-值-稅-發(fā)-票，2月退回，如果貴公司已經(jīng)抄稅，增值稅銷項稅額已經(jīng)產(chǎn)生，，需要去稅務所開紅字增值稅專用發(fā)票.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，開紅字增值稅專用發(fā)票所需的資料包括：1，客戶退回的增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián);2，客戶向其主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，經(jīng)稅務機關審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，貴公司憑該《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.

如果客戶已認證該增值稅發(fā)票，則不得作廢。

一、該增值稅專用發(fā)票應不得作廢

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號2006-10-17)第十三條“一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理”，第二十條“同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;(二)銷售方未抄稅并且未記賬;(三)購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號碼認證不符’。本規(guī)定所稱抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文”之規(guī)定，在開票有誤的情況下，如果符合前述規(guī)定條件，則銷售方可就所開具之增值稅專用發(fā)票予以作廢，否則，即不得作廢。而貴公司開具之增值稅專用發(fā)票其開票日期為1月份，退回日期則為2月份，退票時間已經(jīng)超過貴公司開票的當月，故，該增值稅專用發(fā)票不得作廢。

二、貴公司可開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票沖減銷項稅額

根據(jù)前述國稅發(fā)[2006]156號文件第十四條“一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的……購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》”，第十六條“主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》”，以及第十九條“銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具”之規(guī)定，貴公司應要求購貨方向其主管稅務機關填報前述開具紅字專用發(fā)票的《申請單》，并由購貨方主管稅務機關出具開具紅字專用發(fā)票的《通知單》，再憑該《通知單》開具負數(shù)專用發(fā)票沖減其銷項稅額。

故，貴公司所稱之“退票說明”若為前述《通知單》，則應由購貨方向其主管稅務機關申請出具，而不是由貴公司出具。

[本文出處：勵志天下 分享勵志人生經(jīng)歷]

  本文關鍵詞：發(fā)票退票證明，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。