第一章緒論

1.1本研究課題的學(xué)術(shù)背景及理論與實際意義

本文主要匯報了N集團(tuán)財務(wù)分析決策支持系統(tǒng)的初步設(shè)計,N集團(tuán)是國內(nèi)一家大型國資央企,N集團(tuán)于2002年成立,企業(yè)戰(zhàn)略計劃通過財務(wù)決策支持系統(tǒng)的建設(shè),公司財務(wù)決策信息化水平不斷提高,對公司信息化的要求主要體現(xiàn)在三個層面:促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、協(xié)同融合管理能力,推進(jìn)營銷、工程、調(diào)度、生產(chǎn)等整個集團(tuán)資源管理一體化水平,生產(chǎn)經(jīng)營敲合管理水平,并實現(xiàn)公司通信技術(shù)、控制技術(shù)、自動化技術(shù)的融合。集團(tuán)各個業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)聯(lián)系在一起形成一個整體,如前后臺監(jiān)控、企業(yè)自動調(diào)度、信息報表分析、營銷管理系統(tǒng)等,提高集團(tuán)的管理水平,需要通過管理信息與實時信息的交換及跨業(yè)務(wù)的整合流程及大量信息的自動流轉(zhuǎn)。在大數(shù)據(jù)的信息化發(fā)展背景下,實現(xiàn)新技術(shù)融入到業(yè)務(wù)管理中。新世紀(jì)進(jìn)入信息大爆炸的時代技術(shù)發(fā)展突飛猛進(jìn),物聯(lián)網(wǎng)、云計算、SOA、三網(wǎng)融合等新技術(shù)不斷應(yīng)用到現(xiàn)實生產(chǎn)及管理中。伴隨著企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大,隨著著預(yù)測決策型會計的出現(xiàn),進(jìn)行復(fù)雜的數(shù)學(xué)運算和分析的要求越來越高。目前的核算型會計電算化系統(tǒng)必然滿足不了集團(tuán)決策需求,必然向財務(wù)決策支持系統(tǒng)發(fā)展。

公司十二五信息化建設(shè)期間,財務(wù)管理應(yīng)用已經(jīng)取得了豐碩的成果,建設(shè)了全集團(tuán)一體化的財務(wù)管理信息系統(tǒng),基本實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與資產(chǎn)管理、人力資源、營銷、協(xié)同辦公、綜合管理五大企業(yè)級信息系統(tǒng)間的橫向集成、縱向貫通,實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)應(yīng)用融合與信息共享。

智能決策支撐系統(tǒng)應(yīng)用信息手段、計算機(jī)科學(xué)和管理科學(xué),解決半結(jié)構(gòu)化和結(jié)構(gòu)化難題,通過提供背景材料、協(xié)助明確問題、修改完善模型、列舉方案、進(jìn)行分析比較,為管理者決策輔助智能型人機(jī)交互信息系統(tǒng),是人工智能技術(shù)、決策支持系統(tǒng)相結(jié)合的結(jié)果。

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1.2本研究課題的來源及主要研究內(nèi)容

1.2.1本研究課題的來源

N財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)推進(jìn)使N集團(tuán)財務(wù)管理信息化的建設(shè)邁出了全新的一步,然而隨著新信息技術(shù)的出現(xiàn),信息化建設(shè)的道路還需要逐步探索逐步完善,信息化的發(fā)展趨勢將逐步促使企業(yè)財務(wù)管理中基礎(chǔ)財務(wù)部分的業(yè)務(wù)處理將全部由信息系統(tǒng)代替,財務(wù)共享服務(wù)的業(yè)務(wù)將更加標(biāo)準(zhǔn)化,處理效率將進(jìn)一步提高,企戰(zhàn)略財務(wù)將成為企業(yè)財務(wù)管理的核也。因此,財務(wù)信息化發(fā)展的趨勢將是滿足企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)管理的需要,通過移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的運用,實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)的智能化、簡約化、移動化。

根據(jù)主題需要,從財務(wù)子系統(tǒng)中抽取能夠進(jìn)行分析用的信息。在抽取過程中,對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行求和、分類、統(tǒng)計等操作,抽取的過程實際上是對數(shù)據(jù)的再組織、再加工。在抽取過程中還要去掉無效的原始數(shù)據(jù),進(jìn)行凈化數(shù)據(jù),必要時還必須對缺少或損壞數(shù)據(jù)加以填充。對數(shù)據(jù)庫中涉及方案的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理,調(diào)用模型庫中合適的數(shù)學(xué)模型及財務(wù)模型,從其中找出最優(yōu)方案,為財務(wù)管理者提供協(xié)助。

1.2.2主要研究內(nèi)容

本文的研究內(nèi)容主要有幾方面:根據(jù)目前財務(wù)管理與會計核算的基本分工及一般ERP軟件的功能組成,結(jié)合決策支持系統(tǒng)特征,財務(wù)決策系統(tǒng)功能在于財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測與決策、財務(wù)計劃與控制,它們之間相互獨立又有機(jī)結(jié)合。

財務(wù)信息化要求會計核算包括記錄、核算、分析及反映資金在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的整個過程及結(jié)果,該是財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的要求。它由總賬、固定資產(chǎn)核算、工資核算、現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款、成本核算、應(yīng)付賬款構(gòu)成;財務(wù)管理的主要功能是把會計核算的數(shù)據(jù)分析研究,財務(wù)計劃控制、財務(wù)分析預(yù)測為核屯、,從而進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)測、管埋及控制。

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第二章總體方案設(shè)計與選擇論證

2.1研究的思路及框架

目前N集團(tuán)財務(wù)輔助決策分析普遍開展,信息分析決策支撐能力仍需提高。財務(wù)分析主要包括獲利能力、長短期償債能力、營運能力分析等。可ERP財務(wù)子系統(tǒng)中直接析取出利潤總額、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量、銷售凈利潤、成本費用總額等數(shù)據(jù),通過模型計算出成本費用利澗、盈利現(xiàn)金比率、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤、總資產(chǎn)報酬率等指標(biāo),提供標(biāo)準(zhǔn)化分析方法,如比較分析法、趨勢分析法、因素分析法等進(jìn)行贏利能力分析。

財務(wù)決策支持系統(tǒng)構(gòu)建在預(yù)算管理、資金管理等各方面均已開展,構(gòu)建的資金調(diào)度與胳控系統(tǒng)初步對資金管理事后分析全過程監(jiān)控提供支撐,為管理層應(yīng)用提供決策依據(jù),N集團(tuán)決策支持系統(tǒng)也進(jìn)行其他不同主題財務(wù)分析,初步抽取各應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)加工整合。但由于數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,數(shù)據(jù)質(zhì)量參差不齊,分析指標(biāo)體系不完善等原因,難確保為各級管理者提供準(zhǔn)確高效的決策支持,信息分析決策支撐能力仍需提高,目前財務(wù)分析主要瓶頸主要如下:

數(shù)據(jù)過細(xì):信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息龐大繁瑣,很難直觀的輔助企業(yè)宏觀決策。

數(shù)據(jù)片面:信息系統(tǒng)的匯總表功能單一,整體業(yè)務(wù)過程無法整體把握更加無動態(tài)數(shù)據(jù)透視,分析問題常同時需參考三十多張明細(xì)或匯總表。

展現(xiàn)力低;信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通常為列表的形式,缺少各類圖表的直觀表現(xiàn);缺乏數(shù)據(jù)之間的對照關(guān)系,數(shù)據(jù)表現(xiàn)力不夠。

難以追根溯源,查找根本原因:報表系統(tǒng)列出的往往是表面上的數(shù)據(jù)信息,而埋藏在送些數(shù)據(jù)深處原因,需要層層穿透到具體的業(yè)務(wù)才能查明。

難以追溯歷史,形成預(yù)測信息:公司決策者往往想通過歷史數(shù)據(jù)了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的趨勢,并能夠?qū)ζ髽I(yè)未來的經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測。

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第三章研究方案設(shè)計與數(shù)據(jù)處理...............16

3.1研究方案設(shè)計的可行性..............16

3.2研究方案設(shè)計的有效性.................16

3.3研究數(shù)據(jù)處理及分析...............17

第四章財務(wù)決策支持系統(tǒng)理論分析............24

4.1向價值最大化轉(zhuǎn)變的財務(wù)管理目標(biāo)................24

4.2向價值管理型轉(zhuǎn)變的財務(wù)管理職能..............24

4.3向業(yè)務(wù)全過程滲透的財務(wù)參與方式.............24

第五章N集團(tuán)財務(wù)決策支持系統(tǒng)設(shè)計...........29

5.1工作思路.........29

5.2工作方法............30

第五章N集團(tuán)財務(wù)決策支持系統(tǒng)設(shè)計

5.1工作思路

現(xiàn)狀分析及評估工作的質(zhì)量決定財務(wù)決策支持模型實用性,現(xiàn)狀分析及評估的過程可劃分為:工作規(guī)劃、現(xiàn)狀調(diào)研、業(yè)務(wù)分析、現(xiàn)狀評估四個階段。

(1)工作規(guī)劃

收集財務(wù)決策支持模型相關(guān)的政策資料,深刻理解模型建立的業(yè)務(wù)范圍及預(yù)期目標(biāo)。

制定現(xiàn)狀分巧工作計劃,該計劃包含各級單位各專業(yè)處事的調(diào)研計劃。包含業(yè)務(wù)分析及需求評估的里程碑規(guī)劃。

(2)現(xiàn)狀調(diào)研

針對各專業(yè)處室編寫調(diào)研問卷,調(diào)研問卷以業(yè)內(nèi)經(jīng)驗及歷史項目積累為基礎(chǔ),結(jié)合N集團(tuán)財務(wù)管理特點及財務(wù)信息化建設(shè)成果修改完善而成。

現(xiàn)狀調(diào)研分為業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀調(diào)研及信息化建設(shè)現(xiàn)狀調(diào)研。業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀調(diào)研包括:企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、組織機(jī)構(gòu)情況、財務(wù)管理現(xiàn)狀、財務(wù)決策分析關(guān)鍵點、財務(wù)業(yè)務(wù)處理的工作流程;信息化建設(shè)現(xiàn)狀調(diào)研包括:各業(yè)務(wù)處室信息化系統(tǒng)建設(shè)情況、各位業(yè)務(wù)處理的單據(jù)流程、信息系統(tǒng)存在歷史數(shù)據(jù)及質(zhì)量。

現(xiàn)狀調(diào)研過程中收集管理制度、管理報表、信息系統(tǒng)操作手冊、業(yè)務(wù)系統(tǒng)中歷史數(shù)據(jù),整理調(diào)研資料編制形成現(xiàn)狀調(diào)研報告。

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結(jié)論

本文主要匯報了N集團(tuán)財務(wù)分析決策支持系統(tǒng)的初步設(shè)計,財務(wù)決策支持系統(tǒng)可以說是管理信息系統(tǒng)在大型國企經(jīng)營管理領(lǐng)域中的最高級應(yīng)用形態(tài)。當(dāng)前國內(nèi)大型國企基本都己經(jīng)完成了會計核算及財務(wù)業(yè)務(wù)管理的信息化,絕大多數(shù)完成了業(yè)務(wù)管理信息化,基本具備了研發(fā)財務(wù)分析決策支持系統(tǒng)的條件;特別隨著經(jīng)營管理體制改革不斷驅(qū)動,包括N集團(tuán)在內(nèi)的國內(nèi)大型國企越來越重視財務(wù)分析決策支持系統(tǒng)的建設(shè)。

本研究通過對國內(nèi)財務(wù)決策支持狀況研究,汲取國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)驗,總結(jié)財務(wù)分析目前的應(yīng)用瓶頸,同時深入研究國資委對信息化建設(shè)要求和體制改革對企業(yè)信息化可能帶來的新變化,結(jié)合N集團(tuán)餓略及各單位財務(wù)管理對財務(wù)分析信息化建設(shè)的需求,梳理形成N集團(tuán)的需求框架,完整地研究了財務(wù)分析決策支持系統(tǒng)的建設(shè)需求,特別是是財會數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀及構(gòu)建科學(xué)財務(wù)決策體系的要求。

本研究將幫助N集團(tuán)財務(wù)支持系統(tǒng)的建設(shè)實現(xiàn)"三個提升":架構(gòu)更統(tǒng)一、理念更先進(jìn)、平臺更安全。本次初步設(shè)計已經(jīng)考慮了構(gòu)建全新的科學(xué)財務(wù)決策體系,融入預(yù)測評估方法及財務(wù)分析評價,統(tǒng)一的財務(wù)分析決策支持平臺設(shè)計理念,整合財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析能力,著力提升N集團(tuán)財會信息轉(zhuǎn)化為治理能力,順應(yīng)大型國企提升盈利能力改革的形勢和需要;按照完全一致的財會指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù),基于財務(wù)分析決策基礎(chǔ)指標(biāo)信息倉庫。信息化的架構(gòu)按照全集團(tuán)統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、版本及選型,應(yīng)用系統(tǒng)內(nèi)、系統(tǒng)間、集團(tuán)公司與下屬機(jī)構(gòu)相互聯(lián)接,爭取成為一個結(jié)構(gòu)統(tǒng)一內(nèi)容完整的信息平臺。

參考文獻(xiàn)（略）