第一章 引言 

1.1 研究背景
隨著市場經濟的發(fā)展,信用對經濟運行產生著日趨深刻的影響,在一定程度上可以說,信用活動直接決定著經濟活動。大量的理論和實踐研究表明，現代的市場經濟本質上就是信用經濟，市場經濟發(fā)展到一定階段必然會成為信用經濟。據統計表明，在發(fā)達國家的貿易中，采用信用交易的方式合作高達 90%。中國市場要融入世界市場，必須要發(fā)展賒銷市場，如果企業(yè)不賒銷只能等死。當前中國的市場經濟處于買方市場環(huán)境下，企業(yè)之間競爭更加激烈，企業(yè)之間不僅在產品質量、價格、服務上競爭，信用銷售方式的選擇也成為企業(yè)之間競爭的一種重要手段。在中國的各行各業(yè)中，企業(yè)信用銷售的收入占比總銷售收入的比重越來越大，信用風險也隨之加大。從宏觀上看,風險來自于不完善的社會信用體系和環(huán)境、信用法律和法規(guī)，企業(yè)根本就不可能在信用缺失的情況下進行信用銷售。同時，受國家宏觀調控政策的影響，我國企業(yè)的資金非常緊張，融資渠道有限，出口增速的放緩，企業(yè)拖欠貨款的風險也隨之加大。從微觀上來看,風險來自于客戶和企業(yè)自身,而即使面對同樣的客戶,在同樣的信用環(huán)境中,不同的企業(yè)也會因為信用管理水平的不同面臨不同的風險。因此，加強企業(yè)的信用風險管理，建立一套科學、規(guī)范、系統的信用管理制度和體系，對企業(yè)競爭力的提高具有重要的戰(zhàn)略意義。LB 公司是一家合資藥品生產企業(yè)，產品銷售模式主要是通過醫(yī)藥商業(yè)流通企業(yè)一層層銷售到終端，即藥品生產企業(yè)—藥品經銷商——藥品分銷商——醫(yī)院或藥店——消費者�；蛩幤飞a企業(yè)——連鎖藥店——零售藥店——消費者。 近年來出于市場競爭的原因醫(yī)藥企業(yè)開始大量釆用信用銷售模式，LB 公司為了擴大銷售 70%-80%的銷售都是以信用銷售的方式完成，然而由于下游渠道的信用問題，導致企業(yè)應收賬款不能及時收回，壞賬損失及收賬成本也在不斷提高,甚至有些超期 90 天以上的欠款形成了呆賬、壞賬，其應收賬款周轉天數也在不斷變長,甚至己經影響到了企業(yè)的正常資金周轉及其盈利能力，這也成為公司1994-2003 年最大的一個管理難點。公司的銷售在逐年增長，但應收賬款率及平均回款天數 DSO 都在逐年增加，還出現了呆賬、壞賬，嚴重的影響了公司的現金流，制約了公司的發(fā)展。因此，LB 公司近年來開始成立專門的組織機構來行使企業(yè)信用管理職能，并逐漸建立了信用風險管理制度、體系和流程，公司的應收賬款回收狀況和現金流都得到了明顯的改善，企業(yè)的銷售和利潤都得到了明顯提升。 
.........

1.2 研究的意義 
本文的研究有兩方面的意義:一是從宏觀上講,我國尚處于社會主義初級階段,社會信用制度和體制仍然需要不斷完善。因此,企業(yè)只有提高自身的信用風險管理水平,才能降低企業(yè)的經營風險和信用風險，才能增強企業(yè)的持續(xù)盈利能力和發(fā)展能力。所以本文將為我國廣大企業(yè)，特別是醫(yī)藥企業(yè)建立完善信用管理體系提供了一定的參考。二是從微觀上講, LB 公司也用事實證明了，通過建立完善的信用管理制度和體系，公司的信用考核指標才達到行業(yè)優(yōu)秀水平，同時也提升了企業(yè)在行業(yè)內的競爭力。
......

第 2 章  企業(yè)信用管理的理論綜述

2.1 企業(yè)信用管理的基本理論
企業(yè)信用管理可以從廣義和狹義兩方面分析。廣義的信用管理包括授信、受信兩個方面，是指對企業(yè)的受信活動和授信決策進行的科學管理。而狹義的企業(yè)信用管理則專門指授信管理,是以企業(yè)債權風險管理為核心的信用管理。包括制定企業(yè)信用管理政策，收集和評估客戶信息，授予企業(yè)信用額度、保障債權、應收賬款追收，指導和協調企業(yè)各部門的業(yè)務活動，對各個交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，從而保障應收賬款及時、安全的收回的管理。綜上所述，企業(yè)信用管理：就是授信者采用信用風險專門的技術對信用交易進行科學的管理。企業(yè)信用風險：簡而言之，就是對企業(yè)賒銷帶來的風險。信用風險的產生不僅是整個社會的信用環(huán)境有待改善,更重要的原因還在于企業(yè)內部的信用管理制度不健全。因此,要提高企業(yè)信用管理水平,就必須從建立健全的企業(yè)信用管理體系開始。企業(yè)信用管理是現代企業(yè)管理不可或缺的核心內容之一，是企業(yè)生存及發(fā)展的內在需求,也是企業(yè)生存和持續(xù)發(fā)展的命脈所在。 2.1.2.1 我國企業(yè)要從根本上走出拖欠和虧損的困境，必須構建科學的信用風險防范機制。  一直以來，困擾著我國的企業(yè)快速發(fā)展的主要是賬款拖欠問題。過去主要是“政策性拖欠”，現階段主要是“經營性拖欠”或者“管理性拖欠”，政府、企業(yè)采取了許多措施，但是企業(yè)應收賬款占銷售額的比重仍然居高不下，前清后欠問題一直沒有不能從根本上解決問題。分析其根本原因，我國企業(yè)內部欠缺一整套科學、規(guī)范的信用風險管理機制。 
........

 2.2 全程化的信用管理模式 
全程化信用風險管理模式是指對企業(yè)從“信用銷售到客戶回款”實行全流程化的控制和管理；在業(yè)務管理中運用科學的風險控制措施；在企業(yè)內部建立事前、事中、事后的信用管理制度；全面控制各個關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的信用風險，，將企業(yè)的信用風險降到最低。通常在以下三個方面實施改革方案： （1）建立科學、合理的信用管理組織機構； （2）建立科學、規(guī)范、完整的信用管理制度和體系，完善銷售到回款的業(yè)務流程； （3）科學運用信用風險管理方法和措施。建立流程步驟通常如下：首先，對銷售與回款整個過程進行綜合分析，明確企業(yè)信用管理的主要任務和目標，確定整個流程包括哪些業(yè)務環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)對流程的影響程度。在分析研究時，可以讓銷售部門、業(yè)務部門、財務部門相關的人員參與進來分析、討論，提出更加科學、合理符合企業(yè)實際情況的流程；涉及到的流程設計內容通常包括：客戶信息管理系統的設計、客戶信用分析與評估系統的開發(fā)、信用控制系統的設計、應收賬款回收監(jiān)控體系的設計。最后，在企業(yè)內部建立起一套科學的信用風險管理體系，即事前的客戶資信管理、事中的賒銷業(yè)務管理、事后的應收賬款管理。  
........

第 3 章 中國企業(yè)、醫(yī)藥企業(yè)的經營及信用管理現狀.........8 
3.1   中國企業(yè)經營及信用管理現狀分析.........8
3.2   醫(yī)藥企業(yè)經營及信用管理現狀分析.........9
3.3   LB公司經營及信用管理狀況.......11
第 4 章 LB 公司的信用風險管理體系的建立與完善...........14 
4.1  LB公司的信用管理制度和體系的建立 ......14  
4.2  LB 公司建立信用風險管理組織機構.........15 
4.3  LB 公司事前控制——客戶資信管理.........16
4.4  LB 公司事中控制——賒銷業(yè)務管理.........24 
4.5  LB 公司事后控制——應收賬款監(jiān)控制度....27
4.6  LB 公司的信用管理工作績效評價 ..........31 
第 5 章 結論與展望 .....32 
5.1  本文研究的主要結論 ......32 
5.2  進一步工作的方向.........32 
 
第 4 章 LB 公司信用風險管理體系的建立與完善

4.1 LB 公司信用管理制度和體系的建立

我們在前面的章節(jié)中首先詳細的介紹了企業(yè)信用管理理論和信用風險控制的方法和措施，接著也介紹了中國企業(yè)、特別是醫(yī)藥企業(yè)的經營及信用管理現狀，重點分析了 LB 公司信用管理中存在的問題及原因，提出了 LB 公司建立一整套科學、規(guī)范的信用管理制度和體系的必要性。即設立獨立的信用管理組織機構，建立事前的客戶資信管理、事中的賒銷業(yè)務管理、事后的應收賬款管理與追收全流程的信用風險管理制度和體系。從對 LB 公司信用管理存在的問題及原因分析，我們認識到需要設置單獨的信用管理組織機構來行使公司的信用管理職能，執(zhí)行各項信用管理制度。因此LB 公司成立了由董事會直接領導和管理下的信用風險管理部門。明確了信用風險管理部門的部門職責和工作內容。同時，與相關的職能部門密切配合，協調合作，共同完成公司的信用管理目標和企業(yè)目標。   

........

結論  

本文通過對 LB 公司的經營環(huán)境和信用管理狀況進行詳細的分析和研究，LB公司通過加強企業(yè)的信用管理，建立了一整套科學、合理的信用風險管理體系和流程，公司在客戶管理和應收賬款管理方面取得了良好的效果。公司的銷售得到了快速的增長，應收賬款回收風險降低，資金周轉效率大幅提升，逾期賬款比率和壞賬率大幅下降，公司整體競爭力增強。由此可見，LB 公司通過這套信用管理體系的設計應用，可以保障公司客戶和應收賬款的安全，從而使公司的管理更加規(guī)范化，實現公司的管理目標。具體可以總結出以下幾點：  
第一、本文在組織結構上將信用風險部門單獨設立，崗位清晰，分工明確。同時考慮到公司的現實情況以及可操作性，信用風險部門參與到銷售到回款整個流程中，從而可以有效的控制公司各項業(yè)務流程的信用風險，與業(yè)務部門、財務部門、銷售部門等相關部門密切配合，使整個管理工作更加科學、規(guī)范、合理。
第二、本文將公司信用管理的目標與企業(yè)的經營目標相結合，強調信用管理是為實現公司的經營目標服務的，并且設計出了具體的信用管理措施，從而使信用管理目標與公司的經營管理有機統一了起來。  
第三、本文提出用先進的信息管理系統對公司的信用體系進行設計管理，將各種信息資料輸入信用管理系統，運用系統來評估和管理，從而大大提高信用管理的效率和科學性，實現了信息資源共享，具有一定的先進性。 
.........
參考文獻(略)

本文編號：35009