第一章 緒論

1.1 研究背景

隨著財政收入規(guī)模的不斷擴大和公共財政框架的逐步確立,隨著公共財政框架的初步形成,我國財政管理已經從重財政收人管理逐步向加強財政支出管理和提高財政支出效益的新階段轉變。研究和探索我國公共投資績效評價理論與實踐,科學評價我國公共投資項目的財政支出績效評價不僅是新時期公共支出管理改革的制度創(chuàng)新,也是轉變公共財政職能、調整投資結構、優(yōu)化投資方向、提高投資效益和投資決策水平的重要舉措。論文以“永登縣 2011 年度中央財政小農水重點縣水塘工程”為例的案例研究，按照評估學的一般原理，用一個完整、科學的評估模式對“永登縣 2011 年度中央財政小農水重點縣水塘工程”項目財政支出績效評價報告進行一次系統(tǒng)、科學、合理的案例分析，來驗證本研究的案例是否科學的流程，完整的環(huán)節(jié)，是否有科學的更替規(guī)則。從而結合本研究找到可以推廣的評價體系，為完善和健全財政支出績效評價提出好的政策建議。 介紹了論文的選題背景、研究意義和研究目的，明確了研究對象和方法，并指出論文所提出的創(chuàng)新和各種因素導致的不足。針對對國內國外關于該問題研究現(xiàn)狀做了認真梳理、厘清研究思路并對理論基礎進行梳理。進行了研究設計，包括了案例選擇的典型性、權威性、代表性。按照評估學一般原理，分析了論文所選案例是否符合一個科學、合理的財政支出預算評價需要符合基本的評估模式，并且提出了案例檢驗的路徑。，通過檢驗路徑，評價案例是否遵循了科學的流程，完整的環(huán)節(jié)和具有循環(huán)的更新優(yōu)化性。第五部分，是案例實證研究的結論部分。對論文研究的指導意義進行了總結,指出了理論文的創(chuàng)新點、不足之處,并對未來的研究方向進行了展望。

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1.2 研究意義

理論意義：文章通過對“永登縣 2011 年度中央財政小農水重點縣水塘工程”項目財政支出績效評價報告的分析，按照評估學的一般原理來檢驗是否科學、合理，是否更新了評估使命，是否使得評估目標升級，為驗證該評估模式在其他地區(qū)的實施中對于當?shù)刎斦冃еС鲈u價的影響提供了實證研究借鑒。

實踐意義：“永登縣 2011 年度中央財政小農水重點縣水塘工程”作為中央財政小農水重點縣在甘肅的一個典型，通過對其績效支出評價的研究，可以有效驗證其對農村居民的影響，進而推斷出其經濟效應，檢驗項目效果是否得以充分發(fā)揮，是否以增長村民的收入為核心，以廢棄沙坑改建為突破口，是否以發(fā)展高效經濟作物為重點，積極推廣節(jié)水灌溉等農業(yè)實用技術，促進引大灌區(qū)農業(yè)和農

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第二章 文獻述評

2.1 國外研究現(xiàn)狀

本質上看公共組織與私人組織的管理方法沒有任何區(qū)別,，如 20 世紀初美國學者哈林頓·埃默森提出著名的“12 條效率原則”,在公共行政領域也同樣備受青睞。在這一階段,效率研究仍然沒有擺脫傳統(tǒng)行政模式的束縛,對公共財政支出績效的改進和評價仍然存在著諸多困境。二戰(zhàn)以來,到 20 世紀 70 年代,由于政府規(guī)模的不斷擴張,績效問題日益引起人們的關注。成為指引西方各國行政改革的一條重要指導思想�？冃Ч芾砗涂冃гu價成為西方各國行政改革方案中的重要組成部分。對公共財政支出的績效研究也進入了新的發(fā)展階段,用“績效途徑”取代的“效率途徑”，績效管理和績效評價方法作為一種新型的效率改進和評價技術,應用越來越廣泛,己成為當今政府部門和其他公共部門“管理工具箱”中的一件有力武器。

澳大利亞推行的財政支出績效評價制度,是建立在實施權責發(fā)生制的預算會計制度基礎上的。工業(yè)化進程，大量的農村勞動力從農業(yè)部門轉移出來進入工業(yè)部門，成為雇傭勞動力，一種新的雇傭關系逐漸代替原有的生產關系。勞動關系發(fā)展的歷史進程表明，處于工業(yè)化進程初始階段的國家往往不注重勞動者權益的保護，制度建設落后于勞動關系的實際發(fā)展。由于缺乏相應的制度保障，勞動者的權益會受到資本方的侵害，此時將涌現(xiàn)大量的勞動爭議案件。因此，經濟發(fā)展水平的提高將導致勞動爭議案件增加。然而，勞動爭議案件數(shù)量增長的勢頭并不會永久地保持不變。隨著經濟發(fā)展達到更高的水平，勞動者權益保障的制度會逐漸完善，企業(yè)的利益分配關系將逐漸規(guī)范化，勞動爭議案件會逐漸減少。

因此，提出以下假設勞動爭議案件數(shù)量將隨著經濟發(fā)展水平的提高而增加，但在更高的經濟發(fā)展水平處，勞動爭議案件的增加速度將放緩。經濟增長速度影響勞動爭議案件發(fā)生的另一個經濟因素可能是經濟增長速度。如果把經濟發(fā)展水平看做是存量的概念，那么經濟增長速度就是流量的概念。在工業(yè)化的初始階段，經濟增長主要依靠勞動力要素和資本要素的不斷投入得以實現(xiàn)，較快的經濟增長速度意味著更多的要素投入，也意味著較大規(guī)模的農村勞動力轉移出來進入工業(yè)部門，這可能會推高勞動爭議案件的數(shù)量。同理，在經濟增長速度放緩的情況下，要素投入速度的降低可能會導致勞動爭議案件的減少。然而，經濟增速放緩也可能意味著企業(yè)的經營狀況變差，薪酬降低以及薪酬拖延支付等問題出現(xiàn)的可能性就會增加，最終導致勞動爭議案件的高發(fā)。因此，經濟增長速度對勞動爭議案件的影響需要將多種效應綜合起來考慮。

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2.2 國內研究現(xiàn)狀

我國財政支出績效評價工作,始于20世紀80年代初,率先進行該項探索的部門主要有國家計委、財政部、審計署、交通部等。財政支出績效評價作為推進財政支出改革,加強財政支出管理的支持手段,被列入財政改革的議事日程是近幾年才明確的。財政部專門組織力量開展研究,是從 2001 年下半年開始的,統(tǒng)計評價司專門組團對英國、美國、澳大利亞等國的財政支出績效評價進行了考察,召開了全國財政支出績效評價研討會,成立課題組對財政支出績效評價重點問題進行了專題研究,由財政部副部長朱志剛等編寫了《財政支出績效評價研究》一書。

近年國內很多學者從不同角度對西部地區(qū)環(huán)境治理進行了大量的研究。關于環(huán)境投資效率，國內大多學者通常將全國劃分為東中西三部分，以此對比分析各區(qū)域環(huán)境投資效率差異。曾賢剛(2011)、李靜(2009)等學者對全社會環(huán)境治理投資效率進行實證檢驗，結果表明西部地區(qū)環(huán)境投資效率普遍低于東中部區(qū)域。王寶順(2011)、黃國慶(2011)等主要從政府財政投資角度對全國各區(qū)域財政環(huán)境投資效率進行了研究。王寶順研究表明，西部地區(qū)地方城市環(huán)境治理更多依賴政府支持，財政環(huán)境投資效率普遍高于中東部地區(qū)。黃國慶實證結果顯示：政府財政環(huán)境保護效率呈上升趨勢，且東部發(fā)達地區(qū)財政環(huán)境保護效率高于中西部地區(qū)。譚光榮(2007)從政府排污收費的角度出發(fā)，認為目前收費標準過低、收費項目不完全、環(huán)境治理的宏觀調控能力較低等因素嚴重影響了財政環(huán)境支出的效率。除了從投資效率角度對西部地區(qū)環(huán)境治理進行的評價，國內一些學者還從環(huán)境與經濟的適應度出發(fā)對西部地區(qū)環(huán)境治理進行了深入的研究。楊昌舉、蔣騰(2006)等學者認為提高西部地區(qū)環(huán)境標準，集中外資引用審批權是合理實現(xiàn)西部承接東部產業(yè)轉移的關鍵。俞虹、楊凱(2007)等就西部地區(qū)水污染與經濟增長的相關性實證結果表明：西部地區(qū)大多省份工業(yè)廢水排放量與人均 GDP 顯著相關；各省環(huán)境庫茲涅茨拐點差異較大，西部地區(qū)的水環(huán)境管理缺陷將可能造成西部地區(qū)環(huán)境不可逆變化。肖焰(2007)認為西部地區(qū)地方政府在污染治理方面存在一定的行為偏差，環(huán)境保護讓位于經濟發(fā)展，政府失靈現(xiàn)象嚴重。

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第三章 研究設計....................12

3.1 案例選擇.........................12

3.1.1 典型性........................16

3.1.2 權威性.......................16

3.1.3 代表性...........................16

第四章 公共項目財政績效支出評價實施檢驗...............22

4.1 系統(tǒng)性檢驗......................22

4.2 科學性檢驗.......................22

4.3 可操作性檢驗............................24

第五章 結論與建議......................26

5.1 研究結論.........................26

5.1.1 評估方法存在的問題..................26

5.1.2 評估指標存在的問題.....................26

5.1.3 評估結果運用制度化、法律化水平低..................27

第四章 公共項目財政績效支出評價實施檢驗

4.1 系統(tǒng)性檢驗

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第五章 結論與建議

5.1 研究結論

5.1.1 評估方法存在的問題

(一)分類評估方法的不規(guī)范

績效評估要科學,必須進行分類,使得評估更加具有針對性,但要科學的分類全面準確地掌握部門的績效信息和數(shù)據,把握其內在的本質特征,不能采用一刀切的評估方法。從操作層面上看,參與績效評估的部門越多,分類的難度就越大。為提高績效評估工作的合理性,大部分地方政府按評估對象的職能相近原則進行分配

(二)定量與定性評估結合的不恰當

在我國的政府部門績效評估中,還存在著定量評估與定性評估未能很好地結合的現(xiàn)象。綜觀國內研究成果可知，學者們運用不同的研究方法，對我國乃至我國東中部地區(qū)的環(huán)境及環(huán)境治理問題作了大量深入且富有成效的研究和探索。但對生態(tài)地位相對重要的西部地區(qū)的環(huán)境投資效率問題的研究較少，且研究方法多屬于規(guī)范分析，較少涉及環(huán)境投資的績效問題。本文試圖從環(huán)境治理投資角度實證評價西部地區(qū)環(huán)境投資效率，并對影響環(huán)境投資效率的各因素進行具體回歸分析。以期提高我國西部地區(qū)環(huán)境投資效率，協(xié)調經濟發(fā)展與環(huán)境保護提供參考依據。西部地區(qū)環(huán)境投資現(xiàn)狀，自西部大開發(fā)戰(zhàn)略實施以來，，國家高度重視西部地區(qū)環(huán)境污染治理，不斷增加資金投入，為西部地區(qū)的環(huán)保事業(yè)提供了堅實的物質基礎。

參考文獻（略）