發(fā)展融資租賃，緩解中小企業(yè)融資困境Development of financial leasing, to ease the plight of SMEs

摘　要：隨著我國國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量明顯增多并逐漸成為推動經(jīng)濟進步的重要動力來源。中小企業(yè)發(fā)展能夠有效促進增多就業(yè)機會，推動技術(shù)進步，因此，中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展成為了社會各界關(guān)注的重點。然而，一方面由于我國將促進企業(yè)發(fā)展和優(yōu)惠政策等都傾向于大中型企業(yè)，忽視了對中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)注，對中小企業(yè)經(jīng)營的持續(xù)力度和優(yōu)惠政策給予的過少，這使得中小企業(yè)在日趨激烈的市場競爭中處于弱勢地位；另一方面由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、資金、人員等方面存在局限，其自身在經(jīng)營過程中也面臨著各種各樣的困難，而資金短缺和融資難成為造成中小企業(yè)破產(chǎn)的重要因素。本文以分析融資租賃為主，將其與中小企業(yè)融資相結(jié)合，為中小企業(yè)資金取得提供必要的幫助。
關(guān)鍵詞：融資租賃；緩解；融資租賃困境

Abstract:With the continuous development of our national economy, the number of SMEs increased significantly and has become an important driving force for economic progress source. SMEs can effectively promote increased employment opportunities, promote technological progress, and therefore, stable development of SMEs has become the focus of social concern. However, on the one hand because the country will promote enterprise development and preferential policies are all medium-sized enterprises tend to ignore the concerns of SMEs in sustainable development, for sustained efforts and incentives given to small and medium business is too small, which makes SMEs in a weak position in the increasingly fierce competition in the market; the other hand, since the SME business scale, capital, personnel, there are limits, of its own in the course of business is also facing various difficulties, but the shortage of funds and financing difficulties become important factors for SMEs bankruptcy. This paper analyzes the main finance lease, which was combined with financing for SMEs to obtain funding to provide the necessary assistance.
Key words: finance lease; remission; financial leasing dilemma

目  錄

摘要 …………………………………………………………………………………………Ⅰ
Abstract………………………………………………………………………………………Ⅱ
一、中小企業(yè)融資租賃的定義、特點及其優(yōu)勢………………………………………1
（一）中小企業(yè)融資租賃的定義……………………………………………………1
（二）中小企業(yè)融資租賃的特點………………………………………………1
（三）中小企業(yè)融資租賃的優(yōu)勢………………………………………………………1
二、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀與存在的問題………………………………………………2
（一）我國中小企業(yè)融資租賃現(xiàn)狀…………………………………………………2
（二）我國中小企業(yè)融資租賃存在的問題……………………………………………3
三、國外中小企業(yè)融資租賃經(jīng)驗借鑒………………………………………………5
四、發(fā)展融資租賃，緩解小企業(yè)融資租賃困境對策……………………………………6
（一）增強融資租賃意識和重要性…………………………………………………6
（二）加強融資租賃雙方狀況改善……………………………………………7
（三）提高租賃企業(yè)工作人員素質(zhì)…………………………………………………7
（四）促進融資租賃宏觀環(huán)境發(fā)展……………………………………………8
（五）建立健全租賃風(fēng)險控制體系…………………………………………………8
參考文獻………………………………………………………………………………………9
致  謝……………………………………………………………………………………………10

一、中小企業(yè)融資租賃的定義、特點及其優(yōu)勢

（一）中小企業(yè)融資租賃的定義
融資租賃是指在實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的一種租賃方式。當(dāng)承租人在需求更新機器設(shè)備又缺少資金時，就會尋找出租人采購或租進需求的機器設(shè)備并租賃給承租人使用，且定期收取租金費用，待設(shè)備等租期期滿后，承租人可以續(xù)租或退回及以低廉的價格購買機器設(shè)備。融資租賃是集融資同、促銷、投資、變現(xiàn)及資產(chǎn)管理為一體的方式。
（二）中小企業(yè)融資租賃的特點
目前，中小企業(yè)租賃設(shè)備的基本手段是融資租賃，從而通過融資租賃達到資金融通的最終目的。融資租賃的主要特點是：其一是，機器設(shè)備的價款在承租期內(nèi)基本付清。在承租期內(nèi)，機器設(shè)備只提供給租賃客戶使用，機器的使用者在租賃期內(nèi)租金支付總額累計達到設(shè)備購買價格，待租賃期滿，機器設(shè)備歸屬租賃人；其二是，合同不可撤銷。租賃合同是一種不可撤銷的租賃合同，在承租期內(nèi)雙方無任何理由撤銷租賃合同；其三是，機器設(shè)備的維修、維護等費用由承租人承擔(dān)，出租人只承擔(dān)購買機器設(shè)備的款項，并定期收取租金收入在租賃合同中，機器設(shè)備所有權(quán)實際上是由承租人承擔(dān)風(fēng)險與成本，出租人無任何風(fēng)險和成本費用；其四是，租期長。租賃期一般持續(xù)到機器設(shè)備的有效壽命結(jié)束。
（三）中小企業(yè)融資租賃的優(yōu)勢
第一，，減少不對稱信息的程度。首先，租賃合同對租賃期及租金的制定完善了反饋信息制度。充分認識到中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期資金短缺，而融資租賃相對有初期少付，定期支付的特點，相對于傳統(tǒng)的融資方法融資租賃有利于中小企業(yè)財務(wù)管理。減少中小企業(yè)到銀行等金融機構(gòu)借貸的壓力，也降低到期不能歸還本金的風(fēng)險；其次，在融資租賃過程中，承租人不用提供企業(yè)財務(wù)信息給出租人。出租人只考慮承租人的投資項目未來狀況、發(fā)展技術(shù)速度及信用程度等。以上情況都屬于外部信息，出租人得到相關(guān)信息后作出財務(wù)分析后，就可以對其可實施性作出判斷；最后，融資租賃減少了可能存在的風(fēng)險因素。用融物取代融資，運用機器設(shè)備的固有特性，使出租人不能變更機器設(shè)備的用途。不對稱信息的降低的最終目的是減少出租人的管理信息成本增加資金收入，同時也對承租企業(yè)融資降低了門檻。所以在中小企業(yè)中融資租賃可以為那些缺少資金的中小企業(yè)提供更多的機會，滿足其生產(chǎn)經(jīng)營的需要。
第二，有利于中小企業(yè)降低融資成本與條件。傳統(tǒng)的融資不能滿足中小企業(yè)資金的需要，而且其審核條件對中小企業(yè)也比較苛刻，限制了中小企業(yè)的發(fā)展。而融資租賃并不看重中小企業(yè)的財務(wù)狀況，更注重在租賃期內(nèi)租金是否能按期收取，這種方式手續(xù)簡便得到了中小企業(yè)的廣泛好評。根據(jù)我國租賃制度規(guī)定，當(dāng)短于租賃期租賃設(shè)備的耐用法定年限時，承租人可以按租賃期計算租入設(shè)備的折舊年限，作為計提折舊條件。這種會計處理方法可以使企業(yè)取得延遲納稅。對于中小企業(yè)來說融資租賃可以用少量的現(xiàn)金就有得到需要的機器設(shè)備并投入生產(chǎn)經(jīng)營，有效的解決了中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的危機。
第三，可以加快中小企業(yè)的銷售擴展。在中小企業(yè)一般情況下，只能有效的銷售，才能達到利潤的實現(xiàn)。很多中小企業(yè)決策者都明確的認識到銷售的關(guān)鍵性的作用，都在想辦法提高銷售業(yè)績。但是中小企業(yè)在生產(chǎn)出產(chǎn)品后，沒有有利的市場支持，銷售業(yè)績平平 ，中小企業(yè)想要打開市場又怕由此帶來企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的危機。在這種情況下就制約了企業(yè)的發(fā)展，而一些租賃公司運用融資租賃的方法把這些產(chǎn)品通過融資合同租用給需求方，這樣就擴大了企業(yè)的市場銷售范圍，帶來資金的加快運轉(zhuǎn)。

四、發(fā)展融資租賃，緩解小企業(yè)融資租賃困境對策

（一）增強融資租賃意識和重要性
對于租賃公司來講，依據(jù)其業(yè)務(wù)發(fā)展方向可以分為制造融資租賃和金融融資租賃。前者是由制造公司注冊設(shè)立的，后者是由財務(wù)公司或金融機構(gòu)注冊設(shè)立的。兩者應(yīng)該區(qū)別對待其對融資租賃的認識，才能提高融資租賃公司的經(jīng)營能力。金融融資租賃公司經(jīng)營方式與商業(yè)銀行相類似，風(fēng)險可控的客戶都可以商談融資業(yè)務(wù)�？梢哉f金融融資租賃公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)不受范圍的制約，可以選擇一些資產(chǎn)雄厚的企業(yè)進行租賃投資，還可以選擇一些重點目標(biāo)市場進行租賃投資。但是金融租賃企業(yè)與制造類租賃企業(yè)相比缺乏對銷售渠道的依托和固有群體的依托，需要擴張開發(fā)客戶的力度。因此，金融租賃企業(yè)應(yīng)該在設(shè)計融資產(chǎn)品上下大力量，并且要與銀行信貸產(chǎn)品區(qū)別對待，才能提高其融資發(fā)展范圍。另一方面，制造類租賃企業(yè)雖然有客戶資源和固定銷售渠道的支持，但是還要強化研發(fā)融資租賃類產(chǎn)品，形成租賃流程的良性循環(huán)，使企業(yè)處于市場領(lǐng)先地位。因此，租賃業(yè)應(yīng)該提高對融資租賃的整個認識，才能讓企業(yè)在未來的發(fā)展過程中不斷的強大起來。
（二）加強融資租賃雙方狀況改善
租賃業(yè)要不斷加強完善融資雙方的關(guān)系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，在制度上保障出租人得到承租人真實可靠的數(shù)據(jù)，才能維護好出租人的經(jīng)濟利益不受侵害。通過監(jiān)管融資流程使承租人提高企業(yè)及時的、主動的、自覺的按期支付租金，保證租賃人的資金周轉(zhuǎn)暢通，才能更高效的推動融資租賃企業(yè)更健康穩(wěn)定的發(fā)展。另外，應(yīng)該設(shè)立融資租賃參與方的信用檔案，形成正規(guī)的監(jiān)督誠信體系。融資租賃雙方的租賃誠信記錄都有相關(guān)的記載，具有很強的客觀真實性。這樣一些不合規(guī)范的企業(yè)就會被列入黑名單，并得到相應(yīng)的處罰，相關(guān)政府機構(gòu)嚴(yán)格制約其今后的融資租賃行為，才能從根本上保障租賃方和中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
（三）提高租賃企業(yè)工作人員素質(zhì)
隨著融資租賃業(yè)的迅猛展開，新情況、新問題不斷的涌現(xiàn)，強化對融資租賃從業(yè)人員的培養(yǎng)，融資租賃從業(yè)人員從自身上提高素質(zhì)。融資租賃業(yè)想要健康、穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵就是對現(xiàn)代租賃從業(yè)人員的培養(yǎng)�，F(xiàn)代融資租賃作為一項集貿(mào)易與金融為一化的交易手段，要求其從業(yè)人才不僅要具備貿(mào)易、金融、管理、法律、財務(wù)等方面的專業(yè)理論，還要掌握設(shè)備技術(shù)和技術(shù)等方面的專業(yè)理論。因此，融資租賃公司應(yīng)該采取多種方式及渠道對人才的培養(yǎng)與引進，積極展開與國際先進國家融資租賃公司的交流，開展融資租賃的理論知識與實踐研究的探討活動。租賃企業(yè)應(yīng)該提高對復(fù)合型人才的引進和培養(yǎng)的力度，請國際專家來企業(yè)講學(xué)，也可以派遣專業(yè)人員去國外先進融資企業(yè)進行考察與培訓(xùn)。各類經(jīng)濟和金融研究單位還應(yīng)該重視建設(shè)融資租賃相關(guān)學(xué)科，通過開展現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)培訓(xùn)和課程等為租賃業(yè)培養(yǎng)一批懂金融、經(jīng)濟、技術(shù)、管理等綜合素質(zhì)的現(xiàn)代租賃人才，為租賃業(yè)的健康快速穩(wěn)定發(fā)展提供專業(yè)性強的人才，保障租賃業(yè)的業(yè)務(wù)的有效展開。
（四）促進融資租賃宏觀環(huán)境發(fā)展
一方面，建立相關(guān)融資租賃的法律規(guī)范，從法律環(huán)境角度來說，租賃業(yè)應(yīng)該借鑒國際慣例與國外租賃業(yè)的法律規(guī)范，出臺一套針對中小企業(yè)融資的相關(guān)規(guī)章制度。對中小企業(yè)融資的投資主體、業(yè)務(wù)范圍、市場準(zhǔn)入、行業(yè)監(jiān)管及當(dāng)事人的義務(wù)與權(quán)利等作出明確的規(guī)定。對融資租賃業(yè)頒布統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，規(guī)范承租人與出租人的生產(chǎn)經(jīng)營活動。這樣才能保障相關(guān)行為做到有章可循、有法可依，保障當(dāng)事人雙方的經(jīng)濟利益；另一方面，強化行業(yè)管理與管理部門的統(tǒng)一性，企業(yè)融資伯一個關(guān)鍵渠道是金融租賃，只有對其進行合理、積極、有效的使用，才能推動我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，管理是最關(guān)鍵的。融資租賃業(yè)的發(fā)展被多頭管理所限制，只有加速對租賃業(yè)執(zhí)行管理的統(tǒng)一才能讓融資租賃業(yè)的宏觀環(huán)境得到更好的發(fā)展。要依據(jù)我國的國情，由國務(wù)院制定統(tǒng)一的管理機構(gòu)作為融資租賃業(yè)的主管部門，并針對租賃業(yè)實施一定的優(yōu)惠條件，從而完善租賃企業(yè)的宏觀發(fā)展環(huán)境。
（五）建立健全租賃風(fēng)險控制體系
融資租賃業(yè)應(yīng)該建立租賃業(yè)風(fēng)險控制體系，有效控制和預(yù)防風(fēng)險的產(chǎn)生。通過對中小企業(yè)融資租賃經(jīng)驗進行總結(jié)，相關(guān)政府機關(guān)對不同企業(yè)類型市場準(zhǔn)入規(guī)則和投資主體進行明確規(guī)定，制定相關(guān)的從業(yè)人員資格規(guī)范，加大對從業(yè)人員業(yè)務(wù)能力知識方面培訓(xùn)，提升從業(yè)人員整體綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。通過構(gòu)建中小企業(yè)融資信用系統(tǒng)，對融資租賃業(yè)務(wù)設(shè)立登記合同制度，防范承租企業(yè)信用欺騙。同時，與中小企業(yè)擔(dān)保信用機構(gòu)、保險機構(gòu)等相合作，推出不同種類的租賃保證信用業(yè)務(wù)。另一方面，不同類型的融資公司，由于股東的投資原因不同，公司本身的資源優(yōu)勢也就不一樣，公司的經(jīng)營和機構(gòu)性質(zhì)不同，就會造成公司的經(jīng)營理念、資金來源、客戶和市場定位、業(yè)務(wù)運行模式也不相同。因此不同類型的租賃公司建立的租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險控制體系也不相同，應(yīng)依據(jù)公司自身的情況制定出不同的風(fēng)險控制體系，這樣才能更有效的降低租賃公司發(fā)生風(fēng)險的可能性，促進租賃業(yè)健康穩(wěn)定的良性發(fā)展。

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本文編號：111966