1 緒論

1.1 研究背景及意義

1.1.1 研究背景

隨著經(jīng)濟全球化的迅速發(fā)展，洗錢活動在世界范圍內(nèi)越發(fā)猖獗，尤其是資金的跨境流動，為各國經(jīng)濟與金融的穩(wěn)定發(fā)展造成嚴重影響，向各國反洗錢部門提出嚴峻挑戰(zhàn)。據(jù)有關國際組織和專家評估，全世界每年的洗錢額度約是所有國家經(jīng)濟總量之和的 2%—5%，即大約在 1.5 萬億—3 萬億美元。美國之音電臺網(wǎng)站 2015 年 7 月 17 日報道，近年來，中國洗錢數(shù)量不斷增加，加州大學伯克利法學院教授斯坦利·路布曼說：“非法資金的來源有很多，其中之一是腐敗收益，還有偷稅所得，第三是犯罪所得”，中國一年的洗錢量要大于 1 萬億元人民幣。近年來，我國公職人腐敗案件已然成風，據(jù)有關報道指出：中國每年腐敗資金洗錢數(shù)額大約是總洗錢數(shù)額的 15%。面對如此嚴峻的洗錢形勢，本文認為有必要對不法公職人員洗錢過程做一個全面研究，希望為反洗錢部門遏制不法公職人員洗錢提供幫助，這也正是本文的研究目的。

1.1.2 研究意義

不法公職人員通過上游的一系列手段獲取巨額非法所得，再通過下游的各種資產(chǎn)處置與洗錢路徑將其洗白，從而逃避追查，這樣腐敗與洗錢就會形成一種互利共生關系。本文重點是對不法公職人員兩類洗錢過程的研究及偵測，在對不法公職人員洗錢過程全面分析的基礎上，具有以下幾點意義：

第一，通過打擊不法公職人員下游資產(chǎn)處置方式及洗錢路徑，一定程度上抵制不法公職人員上游斂財?shù)挠�，有效打擊不法公職人員肆無忌憚地斂財行為。

第二，通過對不法公職人員資產(chǎn)處置方式及洗錢路徑進行關聯(lián)分析，根據(jù)已掌握的不法公職人員犯罪線索推測不法公職人員其他未知的不法行為，為不法公職人員的洗錢犯罪的偵測研究提供幫助。

第三，通過采集不法公職人員資產(chǎn)處置方式及洗錢犯罪的關鍵點，總結出不同資產(chǎn)處置方式與洗錢方式的可疑特征，為進一步發(fā)掘不法公職人員洗錢犯罪提供線索。

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1.2 研究方法

(1)歸納法

通過對正義網(wǎng)，廉政網(wǎng)等各大媒體所公布的大量不法公職人員洗錢案例進行歸納總結，得出不同斂財數(shù)額條件下，不法公職人員選擇資產(chǎn)處置方式與洗錢路徑的傾向性。

(2)統(tǒng)計分析法

首先，通過對已公布的不法公職人員洗錢案例進行搜集、整理、統(tǒng)計、分析，得出一個有關不法公職人員洗錢犯罪案例樣本，樣本容量為 156（案例信息采集使用本課題組王飛飛等人設計的案例信息調(diào)查表）。其次，通過對數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析得出不法公職洗錢犯罪過程中的實際參數(shù)，為下一步的仿真工作做好準備。最后，本文通過對仿真結果的回歸分析得出不法公職人員參數(shù)間的推測關聯(lián)模型。

(3)仿真方法

本文在構建不法公職人員同步式洗錢過程模型的基礎上，為進一步挖掘不法公職人員洗錢過程的有關規(guī)律，在仿真參數(shù)確立基礎上，通過使用計算機軟件進行編程，對不法公職人員洗錢過程進行仿真。需要說明的是：本文在對不法公職人員銜接式洗錢過程研究中，由于對退休離職不法公職人員洗錢案例的公布較少，缺乏相關數(shù)據(jù)，因此沒有對不法公職人員銜接式洗錢進行仿真研究。

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2 文獻綜述

2.1 相關概念界定

2.1.1 洗錢的概念、特點、階段

現(xiàn)代意義的洗錢行為最早要追溯到上世紀 30 年代，美國芝加哥阿爾·卡彭（Al?Capone）等犯罪集團利用開辦洗衣店為掩體，將販毒后的所得收益混入正常的營業(yè)收入且申報納稅，從而將非法所得轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ㄊ杖氲囊徊糠郑瑢W術界把它作為現(xiàn)代意義上洗錢活動的開始。

然而，由于洗錢行為在各個國家的狀況不同，因此在研究洗錢過程中，關于洗錢的概念也會有差異，最早獲得學術界認可的洗錢概念是，1988 年《聯(lián)合國禁毒公約》第 3 條第 1 款將洗錢定義為：明知財產(chǎn)源于某種犯罪行為，，為隱瞞或掩飾其不法來源，或為協(xié)助他人逃避法律而轉(zhuǎn)移該資產(chǎn)財產(chǎn)的行為。

此外，美國、澳大利亞等國也在反洗錢法中給出了洗錢的概念。我國刑法中將洗錢定義為“明知收益是來自與毒品犯罪、具有黑社會性質(zhì)的組織犯罪或者恐怖活動犯罪、走私犯罪等非法行為，為掩蓋其收益的來源以及性質(zhì)，利用各種途徑將收益合法化的行為”。

由此可見，洗錢的實質(zhì)就是通過轉(zhuǎn)賬、投資、地下錢莊等各種手段，隱藏或掩飾其財產(chǎn)的真實來源和性質(zhì)，從而將上游犯罪所獲得的非法資產(chǎn)，轉(zhuǎn)變?yōu)楸徊环ǚ肿涌梢怨_利用合法資產(chǎn)的行為。

洗錢主要具有以下特點：1 洗錢智能化。進入互聯(lián)網(wǎng)時代后，不法分子能夠使用互聯(lián)網(wǎng)在網(wǎng)上進行洗錢，網(wǎng)絡轉(zhuǎn)賬的高智能性洗錢又帶來新的難題。2 洗錢過程隱蔽性強。為隱藏非法所得的真是來源及性質(zhì)，犯罪分子可能會通過各種手段，例如多次轉(zhuǎn)賬、開辦空殼公司、等手段掩飾其非法所得。3 洗錢犯罪國際化。隨著經(jīng)濟全球化的日益發(fā)展，為了能夠達到安全洗錢的目的，不法分子將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外，逃避本國機關的追逃。4 洗錢更加專業(yè)化。根據(jù)（FATF）專家所說，每年世界上有數(shù)千億美元的黑錢被洗白，問題背后的原因表現(xiàn)為洗錢活動越來越專業(yè)化和行業(yè)化，犯罪分子通過利用那些高級律師和會計師以及銀行專家等具有專門洗錢知識和技能的人員，幫助其洗錢。

一個完整洗錢過程包含三個階段：首先是放置階段，就是犯罪分子將非法所得混入合法收益一并存入銀行，從而轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ù婵畹倪^程；其次是離析階段，即掩蓋犯罪收益的真實來源和非法特征；最后是融合階段，即將洗白后的犯罪收益或資金轉(zhuǎn)移安全賬戶中從而完成了洗錢。

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2.2 不法公職人員非法資產(chǎn)處置研究

目前學術界對于公職人員非法資產(chǎn)處置的研究主要集中在：非法所得境外轉(zhuǎn)移、非法所得處置方式和不法公職人員上游斂財與下游資產(chǎn)處置關系三方面。

近年不法公職人員攜款外逃案件頻發(fā)，致使學術界對于非法所得境外轉(zhuǎn)移的洗錢進行了比較深入的研究，主要集中在：境外洗錢規(guī)模、腐敗資產(chǎn)境外追回以及境外洗錢手段研究。梅德祥、高增安運用沃克洗錢規(guī)模測度模型和修正的沃克重力模型，得到我國 2011 年大約有 568.2 億美元被洗白，其中詐騙（包括腐�。┫村X規(guī)模為 365.59 億美元。林雪標在對腐敗資產(chǎn)追回的研究中提到，截至到 2006 年，有 800 多人因經(jīng)濟犯罪而外逃，涉案金額達到 700 多億元人民幣，他認為，在完善我國腐敗資產(chǎn)追回機制和法律的同時，應加強國際間反腐的合作。

趙陽認為，可以通過資產(chǎn)分享的方式鼓勵外逃國家積極配合我國抓捕不法公職人員，降低損失。高波、苗文龍在轉(zhuǎn)型期腐敗行為與洗錢途徑分析中認為資金外逃是多種洗錢方式的復合,例如地下錢莊、進出口貿(mào)易、空殼公司等。林雪標比較全面的概括了不法公職人員腐敗資產(chǎn)轉(zhuǎn)移境外的 6 種手段：（1）利用洗錢渠道將腐敗資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外，例如通過中間代理人或者子女移民國外、親屬辦“空殼”公司等方法，或者利用地下錢莊轉(zhuǎn)移。（2）利用子女留學、家屬定居海外等方式，轉(zhuǎn)移腐敗資產(chǎn)。（3）行賄人在境外將贓款存入受賄者境外安全賬戶，或者直接在境外為受賄者購買房屋等不動產(chǎn)。（4）螞蟻搬家式的現(xiàn)金走私方式。（5）使用信用卡工具或者網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。（6）通過字畫、古董等藝術品方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。

以上是關于不法公職人員資產(chǎn)轉(zhuǎn)移境外的研究，對于不法公職人員非法所得在境內(nèi)的處置研究文獻相對較少。王亞瓊（2012）在搜集了 730 個有關公職人員經(jīng)濟犯罪案例后，統(tǒng)計出公職人員下游資產(chǎn)的處置方式與洗錢方式，通過構建有序邏輯回歸模型，甄別出直接影響公職人員非法資產(chǎn)處置途徑的因素是年齡、犯罪金額、級別三個因素。

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3 不法公職人員資產(chǎn)處置方式分類與實證研究................9

3.1 不法公職人員資產(chǎn)處置方式分類......................9

3.2 不法公職人員資產(chǎn)處置方式實證研究.........................10

4 不法公職人員同步式洗錢過程研究................ 13

4.1 不法公職人員同步式洗錢典型案例分析........................13

4.2 不法公職人員“同步式洗錢”模型構建........................14

5 不法公職人員銜接式洗錢過程研究............... 35

5.1 銜接式洗錢分類.............35

5.2 兩類不法公職人員銜接式洗錢心理狀態(tài)分析...............36

5 不法公職人員銜接式洗錢過程研究

5.1 銜接式洗錢分類

根據(jù)劉朝陽對腐敗洗錢的分類可知，銜接式洗錢與同步式洗錢最大的不同在于：先腐敗后洗錢。然而，先腐敗，后洗錢，狹義上可以理解為，公職人員在履行職務時利用職權進行非法斂財,囤積資產(chǎn),在其職務履行完畢后,再將非法收入合法化。本文認為，廣義上的銜接式洗錢，除了以上狹義理解之外，還包括那些仍履行職務且之前雖然一直非法斂財，但由于各種原因沒有采取洗錢行動，（與同步式洗錢邊撈邊洗、連撈帶洗不同）然而，隨著目前反腐形勢的緊迫，導致其：一方面不再進行腐敗，另一方面，要迫切的對之前所斂下的巨額財產(chǎn)進行“洗白”處理。

隨著中央對反腐力度的進一步加大，不僅對在職的不法公職人員進行嚴肅處理，而且對已經(jīng)退休或者離職的不法公職人員同樣追究其責任。十八大后，黨中央增加了對退休離職官員查處力度，無論是從數(shù)量上還是級別上，都有較大的收獲：僅在 2014 年上半年，就有 17 名副廳級以上退休官員落馬，由此可見，“退休=平安著陸”的潛規(guī)則已經(jīng)被打破，貪腐已經(jīng)成為一種終生風險。此外，大量被曝光的案例表明，公職人員離職后存在經(jīng)營型、分紅型、轉(zhuǎn)移型等多種洗錢方式，因此有必要對退休或者離職不法公職人員這種先撈后洗的銜接式洗錢過程進行分析。然而，對于那些目前仍在其職位且由于反腐態(tài)勢的嚴峻性導致其等不到離職后再去進行資產(chǎn)處置，急需通過洗錢途徑隱藏其非法所得。對于這類不法公職人員而言，他們的洗錢過程會如何選擇，以至安全平穩(wěn)的達到洗錢目的。

根據(jù)行為理論可知，某一行為的發(fā)生是由促使這一行為的動機與需求所引起的。所以，不法公職人員洗錢行為的表現(xiàn)正是由于具有洗錢的需求與動機。然而，需求與動機又是基于心理的催化形成，所以，洗錢行為表現(xiàn)歸根結底是由不法公職人員的洗錢心理因素所導致。由于不同公職人員洗錢的心理特征具有差異性，那么，在處理非法所得的洗錢過程中所選擇的洗錢方式與路徑也會有所不同。

基于此，本文根據(jù)公職人員是否仍履行職務，將不法公職人員銜接式洗錢分為：在職不法公職人員銜接式洗錢與離職不法公職人員銜接式洗錢。

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6 不法公職人員同步式與銜接式洗錢偵測研究

6.1 不法公職人員同步式洗錢偵測研究

為了能夠根據(jù)所掌握的可疑不法公職人員的個別線索，推測其未知的不法行為以及其財產(chǎn)運作情況，本文將不法公職人員的各個參數(shù)進行關聯(lián)研究，以便從已知的線索中偵測出該不法公職人員其他的不法行為。

本文將不法公職人員的潛伏時間、斂財總額、消費總額、匿藏總額、增值收益總額、轉(zhuǎn)移境外資產(chǎn)總額、投資資本總額、以及所有資產(chǎn)總額等結合起來進行關聯(lián)分析，提出了已知其中某一個變量參數(shù)，可以推測出該不法公職人員其他的犯罪行為，同時運用 Eviews 軟件對以上各參數(shù)進行了進一步的回歸分析，得出有關不法公職人員不同的參數(shù)間的具體關系。

由于對于偵測機關而言，通常能夠得到不法公職人員非法行為的有價值的線索較多，就本文中所取的參數(shù)來講，本文分別選擇不法公職人員的匿藏總額、轉(zhuǎn)移境外總額、投資總額三個參數(shù)作為已知線索，來推測不法公職人員其他非法行為參數(shù)。

6.1.1高級別不法公職人員偵測研究

已知高級別不法公職人員目前的匿藏總額，來推測其他非法資產(chǎn)的運作結果。

參考文獻（略）