本文關(guān)鍵詞：企業(yè)信用管理

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1、職務(wù)分離控制中突出信用部門的制約作用。目前，許多企業(yè)存在著某項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的全過程由某一些業(yè)務(wù)人同包辦的現(xiàn)象，這就使本來屬于企業(yè)財(cái)富的客戶和訂單大量被個(gè)人所擁有，一旦這些業(yè)務(wù)人員惡性跳槽，不僅可能使企業(yè)的訂單和客戶流失，而且會(huì)嚴(yán)重影響由其經(jīng)辦但尚未了結(jié)有交易的正常進(jìn)行，從而給企業(yè)帶來巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)這一情況，信用管理部門就會(huì)充分發(fā)揮在職務(wù)分離控制中的制約作用。其要點(diǎn)包括：業(yè)務(wù)部門或人員所涉及的客戶應(yīng)由信用管理部門統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一的信用檔案；未經(jīng)信用管理部門的審查確認(rèn)，業(yè)務(wù)部門不得對(duì)外簽約；未經(jīng)信用管理部門審查確認(rèn)，企業(yè)不得采用D/P、D/A、O/A等結(jié)匯方式；對(duì)信用證項(xiàng)下的業(yè)務(wù)，未經(jīng)信用管理部門對(duì)信用證的審查確認(rèn)，業(yè)務(wù)部門不得備貨、發(fā)貨。

　　2、在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作。業(yè)務(wù)處理程序因企業(yè)而異，但從信用風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，以下幾個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)作為業(yè)務(wù)處理程序中必不可少的環(huán)節(jié)加以規(guī)定，信用管理部門對(duì)客戶資信情況及與客戶相關(guān)的情況進(jìn)行調(diào)查、分析，對(duì)交易的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估；財(cái)會(huì)部門對(duì)交易事項(xiàng)的成本進(jìn)行核算；信用管理部門對(duì)企業(yè)擬與客戶簽訂的合同進(jìn)行審查確認(rèn)；高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處理方案應(yīng)經(jīng)過企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)；信用證項(xiàng)下的交易，應(yīng)由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信用管理部門對(duì)國外來證加以審查；由信用管理部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控；信用管理部門對(duì)應(yīng)收賬款采用恰當(dāng)?shù)姆绞阶酚憽?br />
　　3、實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信用管理的職能化、專業(yè)化。 企業(yè)信用管理職能的核心職能之一便是進(jìn)行客戶資信管理。在處理與客戶的各類業(yè)務(wù)關(guān)系中，，企業(yè)內(nèi)部各部門往往是從自身的目標(biāo)和利益出發(fā)的。因此，企業(yè)開展客戶資信管理工作，如果簡單地依賴于某一兩個(gè)部門的兼職性和非專業(yè)性工作，往往達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，甚至事與愿違。例如，以銷售部門擔(dān)負(fù)客戶的資信評(píng)估工作，通常會(huì)過分強(qiáng)調(diào)客戶的交易價(jià)值而忽視其風(fēng)險(xiǎn)性。另外，如果不是很專業(yè)性地對(duì)客戶的各類信用信息進(jìn)行深入、綜合性分析，決策人員則往往對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)作出經(jīng)驗(yàn)性的或片面的判斷，造成交易決策錯(cuò)誤。概括來說，企業(yè)通過設(shè)立專職的信用管理職能部門，可以使其對(duì)客戶的資信管理達(dá)到如下三個(gè)基本目標(biāo)：通過職能化管理信用管理人員獨(dú)立地開展工作，有助于消除各部門間由于目標(biāo)和利益不同而造成的對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、評(píng)價(jià)的不良影響，保持風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的客觀性；通過信用管理部門中專職信用分析人員的專業(yè)化工作，科學(xué)地測評(píng)每個(gè)客戶的資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測更加準(zhǔn)確并符合現(xiàn)代企業(yè)信用管理的規(guī)范性要求；由專職部門或人員承擔(dān)客戶資信管理工作，將使企業(yè)對(duì)客戶的管理更注重連續(xù)性和流程化，從交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)上，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控。

　　4、信用管理部門能促進(jìn)有效銷售。在目前市場競爭激烈下，有些企業(yè)管理人員認(rèn)為建立信用管理部門會(huì)使公司的銷售減少，其實(shí)信用管理部門的目的就是為了促進(jìn)銷售。在市場上存在大量的資信水平不等的客戶，誰的信用管理水平高，就能從大量資信水平不等的客戶中找出信用水平相對(duì)較高的客戶，為其提供良好的信用條件，從而將信用水平高的客戶吸引過來；反之，信用管理水平不高的企業(yè)，對(duì)各類企業(yè)的資信不能有一個(gè)較為準(zhǔn)確的判斷，從而不能為信用水平高的客戶提供好的信用條件，其客戶將是魚龍混雜。

　　5、信用管理部門通過對(duì)各部門人員的培訓(xùn)，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。通常情況下，由于職能和目標(biāo)的差異，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的理解和認(rèn)識(shí)各不相同。而要在企業(yè)中建立信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)，必須尋找一套共同的語言、標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。 例如，在工作中，銷售部門往往傾向于從客戶的經(jīng)營實(shí)力來衡量其信用風(fēng)險(xiǎn)大小，而財(cái)務(wù)部則更傾向于從客戶的付款記錄、應(yīng)收賬款拖欠狀況來衡量其風(fēng)險(xiǎn)。這樣，在交易決策中，雙方各自依靠自己的衡量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信用判斷，就很容易產(chǎn)生矛盾和爭執(zhí)。信用管理部門則可以通過對(duì)各部門人員定期的培訓(xùn)，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。

　　我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握和運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法，缺乏客戶資信方面的資料，對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作出決策，而在發(fā)達(dá)國家中，企業(yè)已將信用管理作為一個(gè)非常重要的管理職能在經(jīng)營管理中加以運(yùn)用，信用管理部門像財(cái)務(wù)部門、銷售部門一樣，發(fā)揮著重要的作用。從國外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)來看，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用管理部門承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。

　　僅從應(yīng)收帳款管理來看，基本上是由銷售部和財(cái)務(wù)部兩個(gè)部門承擔(dān)。然而，這兩個(gè)部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。在實(shí)踐中銷售部門與財(cái)務(wù)部門各行其事，沒有人真正對(duì)應(yīng)收賬款負(fù)責(zé),這種在計(jì)劃體制沿襲下來的企業(yè)管理模式，沒有信息的溝通和職責(zé)的銜接，沒有人真正對(duì)回款問題承擔(dān)責(zé)任，形成了管理真空。

　　銷售部門不能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款的職能，因?yàn)椋?、從銷售部門管理目標(biāo)上來看，是擴(kuò)大公司的銷售額，使公司爭取到盡可能多的合同，這種壓力會(huì)使它可能具有“過于看重機(jī)會(huì)而忽視風(fēng)險(xiǎn)”的傾向。由于這種傾向，銷售部門和銷售人員為了實(shí)現(xiàn)自己的銷售目標(biāo)會(huì)更加注重銷售合同的簽署而忽視買方的資信情況。銷售業(yè)績帶來的賬面利潤只是一個(gè)“虛胖”的數(shù)字，其中有很大的一部分是非現(xiàn)金流量的應(yīng)收賬款。如果這部分債權(quán)資產(chǎn)數(shù)量巨大，它就會(huì)擠占公司可以調(diào)配使用的現(xiàn)金流；更糟糕的情況是，假設(shè)這部分應(yīng)收賬款是用相當(dāng)?shù)馁J款墊付形成的，此時(shí)不僅擠占可支配的現(xiàn)金流，同時(shí)還增加企業(yè)還債負(fù)擔(dān)，雪上加霜。現(xiàn)金流支配困難，企業(yè)必將會(huì)陷入重重問題之中。2、從銷售部門預(yù)測信用風(fēng)險(xiǎn)的來看，客戶反映給銷售人員的信息都是零散的、表面的，甚至是虛假的。這些信息與客戶真實(shí)的償付能力或信用風(fēng)險(xiǎn)有怎樣的關(guān)系，銷售人員很難區(qū)分兩者的關(guān)系，一些銷售人員為了爭取到盡可能多的合同僅憑有限的信息就匆忙作出一個(gè)近乎模糊的判斷，最終導(dǎo)致銷售失敗。3、由銷售部門完全承擔(dān)收賬責(zé)任，卻往往給企業(yè)帶來更大的拖欠風(fēng)險(xiǎn)。銷售人員的目標(biāo)和能力在于銷售而不在于收款。許多銷售人員在銷售激勵(lì)機(jī)制下，盲目簽約放賬，而事后由于考慮可能失去客戶的風(fēng)險(xiǎn)，收賬力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴(yán)重的呆賬、壞賬損失。另外銷售人員的現(xiàn)金流意識(shí)淡薄，缺乏現(xiàn)代收賬的技巧及人員流動(dòng)性較大。