第 1 章 緒論

橫向轉(zhuǎn)移支付制度能夠調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)政能力差距，使各地區(qū)實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，但是我國還沒有建立規(guī)范的橫向轉(zhuǎn)移支付制度。關(guān)于轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)確定方面，對于發(fā)達(dá)國家轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是效率，而對于像我國這樣的發(fā)展中國家追求的應(yīng)當(dāng)是公平。橫向轉(zhuǎn)移支付制度有助于我國實(shí)現(xiàn)社會公平，因此我國具有建立橫向轉(zhuǎn)移支付制度的必要。另外我國的對口支援一直發(fā)揮著橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付度的作用，但是對口支援并沒有形成規(guī)范的制度，實(shí)施過程比較隨意，缺乏穩(wěn)定的機(jī)制，需要以法律形式加以規(guī)范。目前理論界關(guān)于橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的研究還不太成熟，對于橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的研究主要集中于理論方面的闡述，缺乏相應(yīng)的實(shí)證分析。在構(gòu)建橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度方面，還沒有提出具體可行的意見，可操作性較差。十八大以后，完善轉(zhuǎn)移支付制度已經(jīng)成為學(xué)術(shù)界的比較熱門的話題。完善轉(zhuǎn)移支付制度，建立橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度對我國實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化具有重要作用。

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第 2 章 橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的理論基礎(chǔ)

2.1 橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的概念

橫向轉(zhuǎn)移支付屬于再分配的范疇。轉(zhuǎn)移支付是財(cái)富在幾個主體之間的使用權(quán)的無償轉(zhuǎn)讓，在我國轉(zhuǎn)移支付主要是指財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，主體主要是各級政府。通過轉(zhuǎn)移支付可以使得上級資金將自己的資金分配給下級，以及同級之間的財(cái)政資金的分配。資金的再分配可以調(diào)節(jié)地區(qū)間貧富差距，減輕初次分配的不公平。其中橫向轉(zhuǎn)移支付是財(cái)政收入在同級政府間的再分配，在我國主要有各省之間、各市之間、各縣之間和各鎮(zhèn)之間為同級政府。橫向轉(zhuǎn)移支付屬于屬于財(cái)政制度。轉(zhuǎn)移支付從資金的來源到去向以及具體的分配行為都有政策條款和法律規(guī)則。轉(zhuǎn)移支付制度的妥善運(yùn)行的良好基礎(chǔ)是合理的財(cái)政管理體制。分稅制確立了財(cái)權(quán)的具體分配，奠定了政府間實(shí)施轉(zhuǎn)移支付的基礎(chǔ)，從而也為橫向轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施做了準(zhǔn)備。

2.2 橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的理論依據(jù)

橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付支付制度要通過法律來規(guī)定。這是因?yàn)樨?cái)政法定主義是公共財(cái)政體制下的必然要求和合理體現(xiàn)，公共財(cái)政的要求財(cái)政活動要以社會公共利益為出發(fā)點(diǎn)，也就是財(cái)政必須以民主為基礎(chǔ)。因此財(cái)政法定不僅以財(cái)政民主為基礎(chǔ)還同時是財(cái)政民主的具體體現(xiàn)。財(cái)政民主也是以財(cái)政法定為實(shí)現(xiàn)途徑的，即公共財(cái)政所涉及的一切事項(xiàng)都應(yīng)由法律所規(guī)定，在我國法律是由人民代表大會制定的能直接體現(xiàn)民主性。同時財(cái)政法定能夠使得人民的利益能夠得到保障，使得預(yù)期能夠?qū)崿F(xiàn)。因而，在財(cái)政法定主義原則下，公共財(cái)政所涉及的一切財(cái)政事項(xiàng)都應(yīng)該由法律來具體規(guī)定。橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付要保證客觀性和效率，就應(yīng)當(dāng)對轉(zhuǎn)移支付的幅度以及轉(zhuǎn)移支付的參與者的確定，以及轉(zhuǎn)移支付的分配過程都以法律的形式規(guī)定，保證橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的規(guī)范，使其能夠有效實(shí)現(xiàn)橫向轉(zhuǎn)移支付制度調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力和實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化的目的。

第 3 章 建立橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的必要性與可行性..........15
3.1 建立橫向轉(zhuǎn)移支付制度的必要性...............15 
3.2 我國建立橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的可行性........ 24
第 4 章 德國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的經(jīng)驗(yàn)借鑒...............25
4.1 德國橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度介紹.........25 
4.2 德國橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的借鑒..........26
第 5 章 橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的構(gòu)建..................30
5.1 構(gòu)建橫向轉(zhuǎn)移支付制度的建議設(shè)想............30 
5.2 橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度資金運(yùn)作路徑設(shè)計(jì)...............34 
5.3 橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付路徑的實(shí)證模擬................38
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第 6 章 完善橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的配套措施

6.1 完善現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

將散亂的均衡性轉(zhuǎn)移支付都?xì)w為一般性轉(zhuǎn)移支付，逐步規(guī)范和取消稅收返還和體制補(bǔ)助。取消這種會擴(kuò)大地區(qū)間差距的轉(zhuǎn)移支付，實(shí)際操作時設(shè)定一定的年限，逐步取消。并將有能力起均衡作用的轉(zhuǎn)移支付歸為一般性轉(zhuǎn)移支付，可實(shí)現(xiàn)宏觀意圖的項(xiàng)目歸為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。不僅如此還應(yīng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付的比重。逐步實(shí)現(xiàn)因素法，選取一個科學(xué)的方法來確定影響公共服務(wù)的因素，在收入能力測算時，全面衡量地方財(cái)政能力，測算標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出時，不僅考慮公共費(fèi)用等指標(biāo)，還應(yīng)考慮人口密度、人口構(gòu)成差異、人口、行政事業(yè)單位職工人數(shù)、地域面積、少數(shù)民族人口比例、地理環(huán)境狀況等客觀因素差異引起的需求差異等指標(biāo)。測定不同因素的影響程度，根據(jù)各因素的影響程度就可以確定轉(zhuǎn)移支付額。同時采用因素法可以增加轉(zhuǎn)移支付的透明度，，降低轉(zhuǎn)移支付過程中的人為因素，減小了政府轉(zhuǎn)移支付的難度，各級人大方便監(jiān)督轉(zhuǎn)移支付資金的去向。

6.2 深化財(cái)政管理體制改革

明確界定中央與地方政府的財(cái)力與事權(quán)責(zé)任，事權(quán)劃分不清晰將導(dǎo)致財(cái)政轉(zhuǎn)移支付實(shí)施困難，影響財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的均等化效果。想要完善轉(zhuǎn)移支付制度，首要條件就是能建立徹底的分稅制財(cái)政體制，而要想進(jìn)一步深化財(cái)稅體制，需要合理明晰地界定政府間的財(cái)權(quán)和事權(quán)。事權(quán)劃分的一個重要準(zhǔn)則是公共服務(wù)的屬性，按照公共服務(wù)的不同屬性劃分事權(quán)，對于惠及全國人民的公共服務(wù)，應(yīng)由中央政府負(fù)責(zé)；對于僅僅對地方有好處的公共服務(wù)，應(yīng)只由地方政府負(fù)責(zé)提供。明確各級政府的職能也是分清事權(quán)的基礎(chǔ)。事權(quán)劃分可根據(jù)公共服務(wù)供給層次，比如那些具有很強(qiáng)的外部性的公共產(chǎn)品或者對跨地區(qū)的、影響重大的公共物品、公共服務(wù)則主要由由中央、各地政府按責(zé)任按比例共同提供，對于那些僅僅惠及本地區(qū)的公共產(chǎn)品，由地方政府負(fù)責(zé)提供。在投資方面要明確政府的權(quán)限，地方政府要盡量從競爭性領(lǐng)域退出來，然后主要提供基本類的公共服務(wù)，中央政府應(yīng)該集中于長期性的，對國計(jì)民生有利的項(xiàng)目。
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結(jié)論與展望

本文的研究具有一定的借鑒意義，并且解決了下幾個問題。對口支援是否屬于橫向轉(zhuǎn)移支付？橫向轉(zhuǎn)移支付在經(jīng)濟(jì)、政治、法律和行為學(xué)角度的理論解釋是什么？是否有必要建立橫向轉(zhuǎn)移支付制度以及我國建立橫向轉(zhuǎn)移支付制度是的可行性？我們能從德國的橫向轉(zhuǎn)移支付制度中得到哪些可借鑒的經(jīng)驗(yàn)？橫向轉(zhuǎn)移支付制度要怎么設(shè)計(jì)？相關(guān)的配套措施有哪些？解決以上問題的同時得出以下結(jié)論：（1）通過橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的構(gòu)建，為我國建立橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度提供了一定的借鑒意義。具體構(gòu)建了橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)、模式、評估方法、立法、運(yùn)作路徑、組織方式和績效評價制度。（2）界定了橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的范疇，并且確定對口支援屬于橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，但是對口支援的范圍大于橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的范圍。

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參考文獻(xiàn)（略）

本文編號：153555