近年來,高等教育飛速發(fā)展,高校貪污腐敗事件卻也隨之頻發(fā),主要原因是我國大部分普通高校的辦學能力和管理水平無法滿足高等教育發(fā)展對高校提出的要求。所以如何提升高校管理,避免高校經(jīng)濟案件的發(fā)生,成為高校發(fā)展急需解決的問題。針對財務內(nèi)部控制而言,則是高校內(nèi)部控制體系的重要組成部分,起到了一定的核心作用,財務內(nèi)部控制體系主要由以下幾個部分組成,即:良好的內(nèi)控環(huán)境、科學的經(jīng)濟活動流程、透明的信息公開機制、健全的風險識別評估機制、內(nèi)控監(jiān)督與評價等。如何健全W師范學院的財務內(nèi)控體系,成為W師范學院財務工作的重點。本研究通過資料查閱和文獻閱讀的方式,對國內(nèi)外內(nèi)部控制理論的研究進展進行了分析,并以COSO框架為理論基礎(chǔ),結(jié)合我國的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等內(nèi)部控制相關(guān)制度,嘗試對W師范學院的財務內(nèi)部控制體系的建立健全提出建議。本研究通過問卷調(diào)查、實地走訪和資料查閱等方式,對W師范學院的基本情況、財務狀況和財務內(nèi)控現(xiàn)狀進行調(diào)查分析,通過數(shù)據(jù)分析和資料整理,總結(jié)出W師范學院在內(nèi)部控制環(huán)境、風險防控、信息公開與溝通、經(jīng)濟活動和評價監(jiān)督等五方面存在的突出問題,包括組織架構(gòu)和崗位設(shè)置不合理、內(nèi)控制度欠缺...

【文章頁數(shù)】：71 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的及意義
    1.2 國內(nèi)外財務內(nèi)部控制理論研究
        1.2.1 國內(nèi)財務內(nèi)部控制理論研究進展
        1.2.2 國外財務內(nèi)部控制理論研究進展
        1.2.3 國內(nèi)外高校財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    1.3 研究內(nèi)容與框架
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究框架
2 理論基礎(chǔ)
    2.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概念
    2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制要素
        2.2.1 單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)
        2.2.2 業(yè)務層面的內(nèi)部控制建設(shè)
    2.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標和原則
        2.3.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標
        2.3.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則
    2.4 高等院校財務內(nèi)部控制的重難點
        2.4.1 高等院校財務內(nèi)部控制的重點
        2.4.2 高等院校財務內(nèi)部控制的難點
3 W師范學院財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題分析
    3.1 W師范學院基本狀況
        3.1.1 W師范學院總體介紹
        3.1.2 W師范學院組織結(jié)構(gòu)概況
        3.1.3 W師范學院財務概況
    3.2 W師范學院財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
        3.2.1 W師范學院財務內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 W師范學院財務內(nèi)部控制風險評估現(xiàn)狀
        3.2.3 W師范學院財務內(nèi)部控制經(jīng)濟活動現(xiàn)狀
        3.2.4 W師范學院財務內(nèi)部控制信息與溝通現(xiàn)狀
        3.2.5 W師范學院財務內(nèi)部控制評價與監(jiān)督現(xiàn)狀
    3.3 W師范學院財務內(nèi)部控制調(diào)查及問題成因分析
        3.3.1 問卷設(shè)計
        3.3.2 數(shù)據(jù)統(tǒng)計及分析
        3.3.3 評價結(jié)果分析
    3.4 W師范學院財務內(nèi)部控制存在問題分析
        3.4.1 財務內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)問題
        3.4.2 財務內(nèi)部控制風險識別評估相關(guān)問題
        3.4.3 財務內(nèi)部控制經(jīng)濟活動相關(guān)問題
        3.4.4 財務內(nèi)部控制信息公開與溝通相關(guān)問題
        3.4.5 財務內(nèi)部控制監(jiān)督評價相關(guān)問題
    3.5 W師范學院財務內(nèi)部控制問題成因分析
4 W師范學院財務內(nèi)部控制體系改進設(shè)計
    4.1 W師范學院財務內(nèi)部控制環(huán)境改進
        4.1.1 組織架構(gòu)改進
        4.1.2 財務內(nèi)部控制制度改進
        4.1.3 關(guān)鍵崗位和人員設(shè)置改進
    4.2 W師范學院財務內(nèi)部控制風險防控機制改進
    4.3 W師范學院財務內(nèi)部控制經(jīng)濟活動流程改進
        4.3.1 預算管理流程改進措施及風險控制
        4.3.2 收入業(yè)務流程改進及風險控制
        4.3.3 支出管理流程改進及風險控制
        4.3.4 實物資產(chǎn)業(yè)務流程改進設(shè)計及風險控制
    4.4 信息公開與溝通機制改進
    4.5 內(nèi)部控制評價監(jiān)督改進
        4.5.1 發(fā)揮內(nèi)部與外部監(jiān)督
        4.5.2 建立健全財務內(nèi)部控制評價機制
5 W師范學院財務內(nèi)控體系改進保障措施
    5.1 加強財務信息化建設(shè),提升財務管理效率
        5.1.1 完善內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)
        5.1.2 構(gòu)建云會計體系,重視智能財務管理系統(tǒng)建設(shè)
        5.1.3 構(gòu)建內(nèi)控集成管理平臺
    5.2 建立健全內(nèi)部控制工作機制,促進內(nèi)部控制體系優(yōu)化完善
        5.2.1 建立專門的內(nèi)部控制科室
        5.2.2 優(yōu)化內(nèi)部流程控制
        5.2.3 多措并舉,加大財務信息公開透明度
    5.3 重視財務人員綜合素質(zhì)培養(yǎng),打造高素質(zhì)人才隊伍
        5.3.1 加強財務人員專業(yè)培訓和素養(yǎng)培訓
        5.3.2 引進專業(yè)的財務管理人員
        5.3.3 培養(yǎng)內(nèi)部控制思想,提升風險防范意識,加強風險防范管理
6 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 展望
致謝
參考文獻



本文編號：3814424