隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,國民對生活質(zhì)量的要求逐步提升,大額貸款、超前消費已成常態(tài),越來越多的中青年群體目光不再局限于銀行,轉(zhuǎn)而投向更高收益、更低門檻的其他投融資渠道,例如民間投融資機構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)平臺等。但由于現(xiàn)階段我國相應(yīng)的法律法規(guī)還不完善,對這些機構(gòu)、平臺的約束力度不足,加之此類機構(gòu)平臺多存在“掛羊頭賣狗肉”的行為,導致相關(guān)部門無法實施有效監(jiān)管。近年來國內(nèi)爆發(fā)的“E租寶”、“善林系”等重大非法集資案件就暴露出了一系列問題。由于現(xiàn)有的司法資源有限,且此類案件往往涉及大量的財務(wù)資料,導致公檢法機關(guān)無法在短時間內(nèi)處理日益頻發(fā)的非法集資案件。為了加快案件偵查效率,司法會計鑒定應(yīng)運而生且逐漸被廣泛認同,但現(xiàn)階段學術(shù)界對司法會計鑒定的研究多集中在如何構(gòu)建司法會計鑒定基本理論的層面,而鮮有學者通過實例的方式探討司法會計鑒定在案件偵查過程中如何展開�；诖�,本文通過自身全程參與鑒定的一個實際案例探討非法集資案司法會計鑒定的策略運用,以期豐富現(xiàn)有的研究成果。文章一共分為六個部分,在闡述了目前我國非法集資案件現(xiàn)狀并梳理完理論基礎(chǔ)后,以一起實例案件詳細分析了非法集資案司法會計鑒定的策略運用,包括主要業(yè)務(wù)分析、鑒... 

【文章來源】：江西理工大學江西省

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

論文研究框架

第三章相關(guān)理論概述16司法會計鑒定是服務(wù)于案件偵查、檢察或?qū)徟械男枰Ｒ虼�，與審計相比，司法會計鑒定基于收集法律證據(jù)目的，采用的鑒定方法源于審計、會計方法，又有別于審計、會計方法。3.2.3司法會計鑒定一般程序根據(jù)對現(xiàn)有文獻的梳理總結(jié)以及筆者的實習經(jīng)歷，一般經(jīng)濟犯罪案件的司法會計鑒定程序分為四大步驟：接受業(yè)務(wù)委托、實施鑒定工作、出具司法會計鑒定意見、鑒定人出庭質(zhì)證。圖3.1司法會計鑒定程序流程圖在接受業(yè)務(wù)委托之前，需要針對委托事項的可鑒定性進行判斷、溝通，以免展開鑒定后出現(xiàn)無法完成委托要求的情況。此外，在接受正式委托前需要明確鑒定費用以保障鑒定人員的基礎(chǔ)權(quán)益及工作積極性。接受委托后，應(yīng)根據(jù)委托事項和送檢材料對鑒定小組進行分工，并且在完成檢材梳理后，及時進行組內(nèi)溝通確定相應(yīng)的鑒定方法和鑒定思路，進而分步完成全部鑒定要求。初步完成所有鑒定事項后，由鑒定負責人規(guī)范撰寫司法會計鑒定意見書，內(nèi)容須包含但不限于完整的鑒定流程、簡潔的鑒定意見說明以及重要事項特別注明等，同時保證邏輯嚴謹，思路清晰。出庭質(zhì)證是司法會計鑒定的最后一個流程，在接收到法院通知函后，需準備相關(guān)證明材料，如從業(yè)資質(zhì)、工作底稿等，同時草擬出庭答辯提綱，在規(guī)定時間按時出庭質(zhì)證。

第四章T擔保公司非法集資案司法會計鑒定策略分析20圖4.1T擔保公司業(yè)務(wù)流程及資金流轉(zhuǎn)圖根據(jù)案卷材料記錄，2012年3月初李某主要通過A、B公司作擔保，通過借條的形式從出借人手里以月利率16‰—20‰吸收資金，并轉(zhuǎn)手以月利率3%以上放貸給社會不特定人員，從中賺取高額利息差；為了擴大業(yè)務(wù)量，2012年年底，李某又陸續(xù)通過收購P2P網(wǎng)貸平臺、設(shè)立線下?lián)９竞徒鹑诜⻊?wù)公司的方式，大規(guī)模宣傳一些理財產(chǎn)品和虛假標的，吸收資金，以高利率作為噱頭大量吸收資金。鑒定人員從T擔保公司財務(wù)報表以及相關(guān)檢材分析發(fā)現(xiàn)，所吸收資金除了一小部分用于其它關(guān)聯(lián)公司的日常經(jīng)營開支和支付投資人的本息外，絕大部分被李某用于放貸、購買固定資產(chǎn)等方面。4.3.2按類別梳理檢材并分析其作用為了更好地開展鑒定工作，鑒定人員在構(gòu)建了本案關(guān)聯(lián)公司、涉案人員及資金流轉(zhuǎn)的整體網(wǎng)絡(luò)后，通過小組分工對各類檢材進行了詳細梳理，重點把握各檢材之間的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)遺漏重要檢材、時間段缺失等情況，以期深入分析各檢材與鑒定要求之間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從而進一步明確適合本案的鑒定方法和思路。4.3.2.1按類別梳理檢材經(jīng)過分類梳理，鑒定小組將本案的檢材分為三大類：第一類是報案材料（包括投資人詢問筆錄、借款合同、收據(jù)、轉(zhuǎn)賬憑條、投資人銀行賬戶流水、理財協(xié)議等）；第二類是涉案犯罪嫌疑人的銀行流水及私人賬本；第三類

【參考文獻】：
期刊論文
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[1]互聯(lián)網(wǎng)金融信用體系建設(shè)和風險管理研究[D]. 常振芳.南京大學 2018
[2]民間金融的法律規(guī)制研究[D]. 黎洋.中央財經(jīng)大學 2017

碩士論文
[1]P2P借貸行業(yè)非法集資犯罪案件的司法會計鑒定研究[D]. 李倩.云南財經(jīng)大學 2018



本文編號：3408385