本文關(guān)鍵詞：亳煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)改進(jìn)探討

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【摘要】：內(nèi)部審計(jì)作為企事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要組成部分,其作用正在日益凸顯。目前,現(xiàn)代煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特殊性促使內(nèi)部控制地位日益突出,亳州煙草商業(yè)企業(yè)作為煙草行業(yè)的一員,由于卷煙銷售和煙葉生產(chǎn)兩大業(yè)務(wù)模塊并行,相應(yīng)的基建投資和零星維修項(xiàng)目的投入規(guī)劃較大。內(nèi)部審計(jì)具有其自身優(yōu)勢；為了加強(qiáng)基建項(xiàng)目全過程管理及更好地控制基建項(xiàng)目投資,基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)將是煙草商業(yè)企業(yè)基建項(xiàng)目管理的一個(gè)重要內(nèi)容。但基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)目前處于起步、摸索階段,由于基建項(xiàng)目自身的專業(yè)特點(diǎn),作為一項(xiàng)探索性的工作,內(nèi)部跟蹤審計(jì)還存在著一些問題與不足,通過研究使企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)工作得以規(guī)范和完善,基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)工作可以參照已有項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn),揚(yáng)長避短,更好地提升跟蹤審計(jì)效果。本文依照“發(fā)現(xiàn)問題——分析問題——解決問題”的基本研究思路,以亳州煙草公司基建項(xiàng)目為例,在梳理和歸納基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)相關(guān)研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,從理論層面分析和闡述基建項(xiàng)目審計(jì)概念與目標(biāo)、內(nèi)涵與原則、特點(diǎn)及作用等基本理論,介紹亳州煙草內(nèi)部跟蹤審計(jì)管理現(xiàn)狀和實(shí)施情況,借鑒現(xiàn)有淮煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn),結(jié)合亳州煙草內(nèi)部跟蹤審計(jì)管理存在的問題及成因,提出完善亳煙內(nèi)部跟蹤審計(jì)管理的建議。首先,從理論角度分析和闡述了基建項(xiàng)目審計(jì)概念與目標(biāo)的基本理論,并介紹了基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的內(nèi)涵與原則、特點(diǎn)及作用及方法等,基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)是指組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在獨(dú)立、客觀、權(quán)威的基礎(chǔ)上,用系統(tǒng)、規(guī)范的方法對建設(shè)項(xiàng)目全過程各階段在技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理等方面實(shí)施的真實(shí)性、合法性、效益性所進(jìn)行的動(dòng)態(tài)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)活動(dòng)。對企業(yè)而言,內(nèi)部審計(jì)部門可以對本單位或本系統(tǒng)投資建設(shè)的所有基建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部跟蹤審計(jì),其行為是一種動(dòng)態(tài)的監(jiān)管行為,具有預(yù)測性、互動(dòng)性和系統(tǒng)性。它在優(yōu)化投資決策行為、促進(jìn)項(xiàng)目管理等方面發(fā)揮著作用。其次,以亳州市公司煙葉倉庫為案例研究對象,介紹了亳州市煙草公司煙葉倉庫的基本情況以及亳州市公司基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的內(nèi)容。進(jìn)而闡述亳州市煙草公司煙葉倉庫內(nèi)部跟蹤審計(jì)存在的問題,主要包括：(1)審計(jì)力量薄弱；(2)審計(jì)監(jiān)督流于形式；(3)審計(jì)部門與建設(shè)單位管理部門職責(zé)混淆；(4)未根據(jù)審計(jì)對象特點(diǎn)采用相應(yīng)合適的審計(jì)方式。然后,在此基礎(chǔ)上對亳州市煙草公司煙葉倉庫內(nèi)部跟蹤審計(jì)存在的問題進(jìn)行原因剖析,主要有以下方面：審計(jì)人員基建工程知識(shí)水平偏低；審計(jì)相關(guān)內(nèi)部規(guī)定未充分考慮實(shí)際情況；主要環(huán)節(jié)把握不準(zhǔn)；忽視后續(xù)審計(jì)評(píng)價(jià)。再次,對比淮南市煙草公司物流中心基建項(xiàng)目,分析總結(jié)出淮南市煙草公司實(shí)施基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn),包括以下三個(gè)方面：配備有力的基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)專業(yè)人才；健立健全相關(guān)制度規(guī)定；積極開展后續(xù)審計(jì)。最后,在找出亳州市煙草公司煙葉倉庫項(xiàng)目的內(nèi)部跟蹤審計(jì)存在問題及其成因后,對比淮南市公司實(shí)施物流中心內(nèi)部跟蹤審計(jì)的成功經(jīng)驗(yàn),得出完善亳州市煙草公司基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的建議。經(jīng)分析后的改進(jìn)措施主要是：(1)增強(qiáng)審計(jì)力量、保證審計(jì)質(zhì)量,主要包括：鼓勵(lì)審計(jì)人員參加基建知識(shí)培訓(xùn)；創(chuàng)新組織形式,積極整合審計(jì)資源；借力外部審計(jì)。(2)建立健全內(nèi)部跟蹤審計(jì)的企業(yè)制度規(guī)定,主要包括：完善制度規(guī)定,內(nèi)部跟蹤審計(jì)有據(jù)可依；完善規(guī)范的跟蹤審計(jì)操作程序。(3)明確審計(jì)方向,提高內(nèi)部跟蹤審計(jì)職能作用,主要包括：合理定位內(nèi)部跟蹤審計(jì)的職能,明確內(nèi)審部門的定位；準(zhǔn)確把握內(nèi)部跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間；把握內(nèi)部跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。(4)積極開展后續(xù)評(píng)價(jià),主要包括：立足實(shí)際,完善內(nèi)部跟蹤審計(jì)后續(xù)評(píng)價(jià)；采用回訪性審計(jì),豐富審計(jì)實(shí)踐。
【關(guān)鍵詞】：基建項(xiàng)目 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部跟蹤審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45;F721
【目錄】：

• 摘要9-11
• Abstract11-14
• 1 引言14-19
• 1.1 研究背景及意義14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意義14-15
• 1.2 文獻(xiàn)綜述15-18
• 1.2.1 基建項(xiàng)目審計(jì)理論15-16
• 1.2.2 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的內(nèi)涵16-17
• 1.2.3 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)作用及優(yōu)勢17
• 1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)17-18
• 1.3 研究思路與方法18
• 1.3.1 研究思路18
• 1.3.2 研究方法18
• 1.4 論文的基本框架18-19
• 2 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)理論概述19-26
• 2.1 基建項(xiàng)目審計(jì)概念與目標(biāo)19-20
• 2.1.1 基建項(xiàng)目審計(jì)的概念19
• 2.1.2 基建項(xiàng)目審計(jì)的目標(biāo)19-20
• 2.2 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)內(nèi)涵與原則20-21
• 2.2.1 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的內(nèi)涵20
• 2.2.2 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的原則20-21
• 2.3 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)及作用21-23
• 2.3.1 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)21-22
• 2.3.2 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的作用22-23
• 2.4 基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的方法23-26
• 2.4.1 重點(diǎn)環(huán)節(jié)關(guān)注法24
• 2.4.2 審計(jì)方式創(chuàng)新法24-25
• 2.4.3 審計(jì)資源整合法25-26
• 3 亳煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)案例情況介紹26-31
• 3.1 亳煙基建項(xiàng)目概述26-27
• 3.1.1 亳煙簡介26
• 3.1.2 亳煙煙葉倉庫基建項(xiàng)目的基本情況26-27
• 3.2 亳煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的內(nèi)容27-28
• 3.2.1 基建項(xiàng)目招投標(biāo)階段的跟蹤審計(jì)27
• 3.2.2 基建項(xiàng)目施工階段的跟蹤審計(jì)27-28
• 3.2.3 基建項(xiàng)目竣工階段的跟蹤審計(jì)28
• 3.3 亳煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的實(shí)施情況28-31
• 3.3.1 參與項(xiàng)目招投標(biāo)28-29
• 3.3.2 過程控制與監(jiān)督29
• 3.3.3 竣工結(jié)算29-31
• 4 亳煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)中存在的問題及原因分析31-39
• 4.1 亳煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)中存在的問題31-35
• 4.1.1 整體性和系統(tǒng)性欠缺31-32
• 4.1.2 審計(jì)監(jiān)督流于形式32-33
• 4.1.3 審計(jì)部門與建設(shè)單位管理部門職責(zé)混淆33
• 4.1.4 未根據(jù)審計(jì)對象特點(diǎn)采用合適的審計(jì)方式33-35
• 4.2 亳煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)中存在問題的原因分析35-39
• 4.2.1 審計(jì)力量不能滿足內(nèi)部跟蹤審計(jì)需求35-36
• 4.2.2 相關(guān)內(nèi)部規(guī)定不夠健全36-37
• 4.2.3 主要環(huán)節(jié)把握不準(zhǔn)、方式單一37
• 4.2.4 忽視后續(xù)評(píng)價(jià)37-39
• 5 淮煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)借鑒39-46
• 5.1 淮煙基建項(xiàng)目簡介39
• 5.2 淮煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)內(nèi)容及實(shí)施情況39-43
• 5.2.1 淮煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)內(nèi)容39-40
• 5.2.2 淮煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)實(shí)施情況40-43
• 5.3 淮煙基建項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)借鑒43-46
• 5.3.1 配備有力的基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)專業(yè)人才43-44
• 5.3.2 健立健全相關(guān)制度規(guī)定44
• 5.3.3 把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)44-45
• 5.3.4 積極開展后續(xù)評(píng)價(jià)45-46
• 6 亳煙建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部跟蹤審計(jì)的改進(jìn)措施46-51
• 6.1 增強(qiáng)審計(jì)力量,保證審計(jì)質(zhì)量46-47
• 6.1.1 鼓勵(lì)審計(jì)人員參加基建知識(shí)培訓(xùn)46
• 6.1.2 整合審計(jì)資源、創(chuàng)新組織形式46-47
• 6.1.3 借力外部審計(jì)47
• 6.2 健全內(nèi)部跟蹤審計(jì)的企業(yè)制度規(guī)定47-48
• 6.2.1 建立健全制度規(guī)定,內(nèi)部跟蹤審計(jì)有規(guī)可依47-48
• 6.2.2 完善規(guī)范的跟蹤審計(jì)操作程序48
• 6.3 明確審計(jì)方向,提高內(nèi)部跟蹤審計(jì)職能作用48-50
• 6.3.1 合理定位內(nèi)部跟蹤審計(jì)的職能,明確內(nèi)審部門的定位48-49
• 6.3.2 準(zhǔn)確把握內(nèi)部跟蹤審計(jì)的介入時(shí)間49
• 6.3.3 把握內(nèi)部跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)49-50
• 6.4 積極開展回訪和后續(xù)評(píng)價(jià)50-51
• 6.4.1 采用審計(jì)回訪,豐富審計(jì)實(shí)踐50
• 6.4.2 立足實(shí)際,完善內(nèi)部跟蹤審計(jì)后續(xù)評(píng)價(jià)50-51
• 參考文獻(xiàn)51-52

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本文編號(hào)：838769