本文關(guān)鍵詞：M小額貸款有限公司內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：隨著我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展,農(nóng)村金融體系不健全、金融機構(gòu)較少、金融服務(wù)匱乏等問題成為了制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要因素。同時,我國改革開放以來,中小企業(yè)如雨后春筍般增多,中小企業(yè)和農(nóng)民要生存、要發(fā)展,缺乏周轉(zhuǎn)資金。自身條件制約及所處地域偏僻等諸多問題,使得其無法向銀行等正規(guī)金融機構(gòu)申請貸款,而只能向民間貸款機構(gòu)申請貸款,資金貸款難成為了制約大多數(shù)中小企業(yè)、農(nóng)民發(fā)展的瓶頸。由于中小企業(yè)和農(nóng)民資金需求大,使得民間金融市場日益繁榮。雖然民間貸款機構(gòu)能夠解決一部分中小企業(yè)和農(nóng)民貸款難的問題,但是其非正規(guī)、貸款利率高、缺乏監(jiān)管、秩序混亂等問題,給國家金融安全和社會治安帶來隱患,給中小企業(yè)和農(nóng)民增加了負擔。在此背景下,2005年以來,我國從試點向全國推出一種全新的金融服務(wù)組織形.式,即小額貸款公司。在各種政策利好的環(huán)境下,我國的小額貸款公司蓬勃發(fā)展。截止2014年12月31日,我國已經(jīng)成立了小額貸款公司8,791家,從業(yè)人員109,948人,實收資本8,283.06億元,貸款余額9,420.38億元。近年來,浙江、廣東、重慶、廈門、海南等地區(qū)放寬了小額貸款公司的融資渠道。金融風險日益多樣化,給正在迅速發(fā)展的小額貸款公司帶來極大威脅。安然事件、次貸危機作為前車之鑒,警示我們要努力做好內(nèi)部控制,為新行業(yè)發(fā)展保駕護航。我國內(nèi)部控制研究起步較晚,而構(gòu)建小額貸款公司內(nèi)部控制體系既艱辛又十分重要。當前,從局面上看,我國小額貸款公司務(wù)必建立和完善有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。M小額貸款有限公司(下文簡稱M公司)是海南省一家以經(jīng)營小額貸款為主營業(yè)務(wù)的公司,公司成立五年以來,業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛,在海南片區(qū)小有名氣。伴隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展,公司存在較多的內(nèi)部控制方面的問題,如：內(nèi)部環(huán)境較差、風險管理重視不足、控制活動薄弱、信息與溝通不暢、缺乏有效監(jiān)督等問題。這些問題在小額貸款公司中有一定代表性,具有一定的研究價值。本文首先從內(nèi)部控制基本理論出發(fā),對國內(nèi)外內(nèi)部控制的含義、發(fā)展以及研究成果進行了回顧,匯總了現(xiàn)有的研究成果。在此基礎(chǔ)上,本文結(jié)合COSO框架理論,針對小額貸款公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,結(jié)合M公司的實際案例進行深入剖析、挖掘原因,并提出解決的對策。具體包含：完善內(nèi)部控制環(huán)境、防范風險,風險控制、信息有效溝通以及有效監(jiān)督。完善的內(nèi)部控制是確保公司正確決策的先決條件,激發(fā)員工及管理層有序地、自我約束地、踏實地工作,以有效的內(nèi)部控制來實現(xiàn)風險的控制,以促進公司健康、有序地發(fā)展。本文主要包括五部分的內(nèi)容,分別是緒言、國內(nèi)外主要研究理論評析、M公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題、M公司內(nèi)部控制對策、結(jié)論。
【關(guān)鍵詞】：小額貸款公司 內(nèi)部控制 案例研究
【學位授予單位】：海南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.39;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• abstract5-9
• 1 緒論9-14
• 1.1 研究的背景及意義9-11
• 1.1.1 研究的背景9-10
• 1.1.2 研究的意義10-11
• 1.2 研究的內(nèi)容、方法設(shè)計及可能的創(chuàng)新之處11
• 1.2.1 研究內(nèi)容11
• 1.2.2 研究的方法設(shè)計11
• 1.2.3 可能的創(chuàng)新之處11
• 1.3 基本概念11-14
• 1.3.1 小額貸款11-12
• 1.3.2 小額貸款公司12
• 1.3.3 內(nèi)部控制12-13
• 1.3.4 COSO報告13-14
• 2 國內(nèi)外主要研究理論評析14-15
• 2.1 國外理論研究回顧14
• 2.2 國內(nèi)理論研究回顧14-15
• 3 M公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成因15-22
• 3.1 M公司基本情況15-16
• 3.1.1 公司簡介15
• 3.1.2 企業(yè)文化15
• 3.1.3 組織框架15-16
• 3.1.4 貸款業(yè)務(wù)16
• 3.2 M公司內(nèi)部控制問題及原因16-22
• 3.2.1 內(nèi)部環(huán)境較差17-19
• 3.2.2 風險管理重視不足19-20
• 3.2.3 控制活動薄弱20
• 3.2.4 信息與溝通不暢20-21
• 3.2.5 缺乏有效監(jiān)督21-22
• 4 M公司內(nèi)部控制問題的解決對策22-31
• 4.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境22-24
• 4.2 提高風險評估能力24-26
• 4.3 嚴格實施內(nèi)部控制26-28
• 4.4 完善信息與溝通系統(tǒng)28-29
• 4.5 增強監(jiān)督力度29-31
• 5 結(jié)論31-32
• 參考文獻32-34
• 后記34

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本文編號：720165