房地產(chǎn)業(yè)是我國的支柱型產(chǎn)業(yè)和主要經(jīng)濟增長點。近年,為了防止房地產(chǎn)行業(yè)出現(xiàn)泡沫,國家對該行業(yè)的宏觀調(diào)控政策愈加嚴格,相關稅收政策的也更加嚴苛。房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展受到限制,同行業(yè)的競爭加劇。作為市場主體的企業(yè),房地產(chǎn)開發(fā)項目具有占用資金大,建設開發(fā)耗時長的特點。要想生存下去,實現(xiàn)公司利潤最大化,必須通過公司內(nèi)部來尋找有力條件。而降低自身成本是獲得競爭優(yōu)勢的主要途徑,在房地產(chǎn)開發(fā)建設項目過程中相對于涉及的較多稅種來說,土地增值稅占據(jù)較大比例。通過納稅籌劃降低稅收成本是非常有效的途徑之一。納稅籌劃是合理的利用國家現(xiàn)行的法律法規(guī)和稅收政策,通過預先規(guī)劃公司財務經(jīng)營活動和合理采取相應的納稅籌劃方案來減少公司納稅支出的方式,以達到公司整體利益最大化的目標。本文圍繞土地增值稅納稅籌劃這一主題,以T房地產(chǎn)公司為研究對象,深入分析T房地產(chǎn)公司經(jīng)營狀況和納稅情況及現(xiàn)行土地增值稅納稅方式。發(fā)現(xiàn)其存在著土地增值稅納稅額過高、增長速度過快以及其納稅額過高占有凈利潤等問題,明確了論文的研究方向與價值。因此,本文結合最新稅收法律法規(guī)以及企業(yè)納稅籌劃理論與土地增值納稅籌劃技巧,對T房地產(chǎn)公司土地增值稅進行納稅籌劃研究,并...

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究目標
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.3 國內(nèi)外研究評述
    1.4 研究內(nèi)容和方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法及技術路線
第二章 企業(yè)納稅籌劃相關理論分析
    2.1 企業(yè)納稅籌劃的特征與原則
        2.1.1 企業(yè)納稅籌劃的特征
        2.1.2 企業(yè)納稅籌劃的原則
    2.2 納稅籌劃相關理論基礎
        2.2.1 納稅籌劃契約論
        2.2.2 納稅籌劃效應論
        2.2.3 納稅籌劃博弈論
    2.3 土地增值稅納稅籌劃具體方式
        2.3.1 土地增值稅相關政策
        2.3.2 納稅籌劃基本思路
        2.3.3 土地增值稅納稅籌劃策略
第三章 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅現(xiàn)狀分析
    3.1 T房地產(chǎn)公司概況
        3.1.1 T房地產(chǎn)公司基本情況
        3.1.2 T房地產(chǎn)公司經(jīng)營狀況
    3.2 T房地產(chǎn)公司土地增值稅涉稅情況與現(xiàn)行納稅方式分析
        3.2.1 T房地產(chǎn)公司土地增值稅增長趨勢分析
        3.2.2 T房地產(chǎn)公司土地增值稅稅負測算分析
        3.2.3 T房地產(chǎn)公司土地增值稅現(xiàn)行納稅方式
    3.3 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅籌劃存在的問題
        3.3.1 清算時間選擇缺乏事前籌劃
        3.3.2 銷售收入核算內(nèi)容不合理
        3.3.3 利息支出扣除方式不恰當
    3.4 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅籌劃問題產(chǎn)生的原因分析
        3.4.1 未合理合規(guī)利用稅收政策
        3.4.2 未合理控制轉讓房地所取得的收入
        3.4.3 未科學抵扣可扣除項目金額
第四章 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅籌劃方案設計
    4.1 基于土地增值稅征管流程的納稅籌劃基本思路
        4.1.1 土地增值稅預繳環(huán)節(jié)納稅籌劃策略
        4.1.2 銷售環(huán)節(jié)續(xù)繳土地增值稅籌劃策略
        4.1.3 土地增值稅清算環(huán)節(jié)納稅籌劃策略
    4.2 T房地產(chǎn)公司土地增值稅預繳環(huán)節(jié)納稅籌劃
        4.2.1 利用預征率合理確定清算時間實現(xiàn)貨幣時間價值
        4.2.2 規(guī)劃房地產(chǎn)開發(fā)方式避免征收土地增值稅
    4.3 T房地產(chǎn)公司土地增值稅續(xù)繳環(huán)節(jié)納稅籌劃
        4.3.1 利用銷售價格超率臨界點實現(xiàn)稅后收入最大化
        4.3.2 單獨設立裝修公司減少轉讓房地產(chǎn)所取得的收入
        4.3.3 選擇不將代收費計入房價來降低增值率
    4.4 T房地產(chǎn)公司土地增值稅清算環(huán)節(jié)納稅籌劃
        4.4.1 科學分攤成本費用加大扣除項目金額
        4.4.2 正確劃分清算項目減少土地增值稅納稅額
        4.4.3 計算利息支出臨界點合理扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用
第五章 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅籌劃方案應用效果與保障措施
    5.1 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅籌劃方案效果
        5.1.1 T房地產(chǎn)公司土地增值稅預征環(huán)節(jié)籌劃方案效果
        5.1.2 T房地產(chǎn)公司銷售過程土地增值稅籌劃方案效果
        5.1.3 T房地產(chǎn)公司土地增值稅清算環(huán)節(jié)籌劃方案效果
        5.1.4 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅籌劃前后效果對比
    5.2 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅籌劃方案可能存在的風險
        5.2.1 忽視土地增值稅納稅籌劃的經(jīng)營風險
        5.2.2 忽視土地增值稅納稅籌劃的法律風險
        5.2.3 忽視對其他稅種影響的風險
        5.2.4 忽視非稅收成本的風險
    5.3 T房地產(chǎn)公司土地增值稅納稅籌劃保障措施
        5.3.1 加強管理層土地增值稅納稅籌劃意識
        5.3.2 建立公司土地增值稅納稅籌劃組織保障
        5.3.3 加強各部門之間統(tǒng)籌協(xié)調(diào)
        5.3.4 重視土地增值稅納稅籌劃對其他稅種的影響
第六章 結論與展望
    6.1 結論
    6.2 問題與展望
致謝
參考文獻
攻讀碩士學位期間參加科研情況及獲得的學術成果?



本文編號：3742811