中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)增長的重要驅(qū)動(dòng)力之一,對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)揮至關(guān)重要的推動(dòng)作用。中小企業(yè)與大型企業(yè)相比,在治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營理念及具體經(jīng)營管理模式上具有獨(dú)特性,但經(jīng)營效率偏低,經(jīng)營管理模式還不夠科學(xué)。雖然部分中小企業(yè)也制定了內(nèi)部控制制度,但是仍缺乏內(nèi)部控制科學(xué)指導(dǎo)和專業(yè)運(yùn)營團(tuán)隊(duì),存在內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不完善、不科學(xué),內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)格、不到位等問題,導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。本文主要以東盛藥業(yè)股份公司為研究對(duì)象,分析東盛藥業(yè)股份公司的管理經(jīng)營現(xiàn)狀和內(nèi)部控制存在的問題,并提出優(yōu)化措施,使內(nèi)部控制在東盛藥業(yè)股份公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程中發(fā)揮更好的輔助和促進(jìn)作用。本文對(duì)東盛藥業(yè)股份公司的管理現(xiàn)狀和現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析,從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督、控制活動(dòng)、信息與溝通五個(gè)方面介紹該企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀,指出該公司在內(nèi)部控制方面主要是內(nèi)控體系不完善的問題,表現(xiàn)為內(nèi)控崗位權(quán)責(zé)不清晰、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺失、現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)不完善等問題。針對(duì)這些問題著重從內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)防控、內(nèi)部監(jiān)督、信息與管理四個(gè)方面分析問題的成因,并提出有針對(duì)性的、具體的解決措施和建議。具體地說,第一章介紹... 

【文章來源】：吉林大學(xué)吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)管理的關(guān)系圖

第4章東盛藥業(yè)股份公司內(nèi)部控制的優(yōu)化措施37過程及產(chǎn)生的效益進(jìn)行全面細(xì)致客觀評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)要融入到公司經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和程序，內(nèi)部審計(jì)能滿足內(nèi)部管理的需求，對(duì)公司經(jīng)營管理活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和服務(wù)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員素養(yǎng)。招聘的審計(jì)人員應(yīng)同時(shí)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、企業(yè)管理、投資學(xué)等方面的專業(yè)知識(shí)，還要了解公司運(yùn)營管理的基本情況及內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)方法及流程（見圖4.3）。東盛藥業(yè)股份公司要定期圍繞提高企業(yè)內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng)及能力開展好培訓(xùn)，對(duì)新招聘的審計(jì)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，對(duì)老員工也要定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍整體的專業(yè)技能。要注重對(duì)公司內(nèi)審人員法律知識(shí)的培養(yǎng)，真正做到知法、懂法、守法，避免出現(xiàn)監(jiān)守自盜的違法違紀(jì)行為。同時(shí)董事會(huì)還要建立內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)考核制度，保障從業(yè)人員的基本素質(zhì)。圖4.3內(nèi)部控制評(píng)價(jià)流程4.3.3建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制公司應(yīng)立足于自身發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題，遵照國家頒布的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，依照公司的經(jīng)營性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模以及治理方式，建立符合東盛藥業(yè)股份公司實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)制度，完善審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，明確審計(jì)責(zé)任主體，強(qiáng)化公司法人的監(jiān)督作用。公司董事會(huì)成員要了解公司財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，熟悉經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營管理有關(guān)法規(guī)，更好地為審計(jì)人員明確行使監(jiān)督職能提供更加積極穩(wěn)妥的

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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