黨的十九大報(bào)告提出,創(chuàng)新支撐現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系,而上市公司的創(chuàng)新離不開良好的內(nèi)部控制。隨著我國(guó)財(cái)政部等五部委頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等系列文件,企業(yè)以及投資者逐步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。由于審計(jì)和監(jiān)管環(huán)境的不成熟、法律法規(guī)制度的不健全、企業(yè)管理層的趨利動(dòng)機(jī)導(dǎo)致凌駕于控制之上等諸多因素,導(dǎo)致我國(guó)上市公司如今普遍存在內(nèi)部控制缺陷,這些內(nèi)部控制缺陷影響著企業(yè)的管理運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。為應(yīng)對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊造假行為,證券監(jiān)管部門要求企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告,注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字確認(rèn)。自2011年新華制藥被出具第一份內(nèi)部控制審計(jì)否定意見報(bào)告后,每年被出具內(nèi)控否定意見的上市公司呈增長(zhǎng)趨勢(shì),上市公司暴露出的內(nèi)部控制缺陷越來(lái)越多。在這一背景之下,研究我國(guó)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)否定意見,分析其內(nèi)部控制存在的重大缺陷和改進(jìn)措施能夠促進(jìn)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系的發(fā)展。本文主要采用文獻(xiàn)綜述法及案例分析法分析研究中珠醫(yī)療的內(nèi)部控制情況,首先運(yùn)用文獻(xiàn)綜述法,歸納整理與內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)的文獻(xiàn)資料,當(dāng)前國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)主要在內(nèi)部控制的框架構(gòu)建、內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展過(guò)程、內(nèi)部控制審計(jì)意見類型以及... 

【文章來(lái)源】：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)安徽省

【文章頁(yè)數(shù)】：57 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)研究
        1.2.2 內(nèi)部控制缺陷的影響因素
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 基本框架
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 創(chuàng)新之處
        1.4.2 不足之處
2 相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 內(nèi)部控制
        2.1.2 內(nèi)部控制審計(jì)
        2.1.3 內(nèi)控審計(jì)意見類型
        2.1.4 內(nèi)部控制重大缺陷
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對(duì)稱理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 信號(hào)傳遞理論
3 內(nèi)部控制否定意見總體分析
    3.1 內(nèi)部控制否定意見的整體現(xiàn)狀
    3.2 出具內(nèi)部控制否定意見的原因
        3.2.1 內(nèi)部控制缺陷總體情況
        3.2.2 內(nèi)部控制缺陷具體表現(xiàn)
    3.3 內(nèi)部控制缺陷披露情況
    3.4 內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告總體分析
        3.4.1 自評(píng)報(bào)告現(xiàn)狀分析
        3.4.2 自評(píng)報(bào)告問題分析
4 中珠醫(yī)療案例介紹
    4.1 背景介紹
        4.1.1 基本情況
        4.1.2 公司主要業(yè)務(wù)
    4.2 中珠醫(yī)療內(nèi)控審計(jì)否定意見情況
        4.2.1 中珠醫(yī)療內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告與審計(jì)意見
        4.2.2 內(nèi)控審計(jì)報(bào)告與內(nèi)控自評(píng)報(bào)告意見對(duì)比
        4.2.3 中珠醫(yī)療內(nèi)部控制重大缺陷
    4.3 導(dǎo)致內(nèi)控審計(jì)否定意見的原因
        4.3.1 從內(nèi)部控制五要素角度分析
        4.3.2 從內(nèi)部控制重大缺陷角度分析
5 內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)建議
    5.1 健全關(guān)聯(lián)方資金占用管理制度
    5.2 加強(qiáng)關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
    5.3 強(qiáng)化關(guān)聯(lián)方信息控制制度的執(zhí)行
    5.4 完善業(yè)務(wù)審批流程
    5.5 提高公司信息披露的質(zhì)量
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制信息披露對(duì)盈余管理的影響——基于制造業(yè)上市公司的實(shí)證研究[J]. 李媛媛,李冬偉.  江西社會(huì)科學(xué). 2019(10)
[2]董事會(huì)權(quán)威性、內(nèi)部控制和審計(jì)質(zhì)量——新時(shí)代背景下國(guó)有企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 周澤將,汪帥.  審計(jì)研究. 2019(05)
[3]內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理監(jiān)察能力與企業(yè)違規(guī)——來(lái)自我國(guó)中小板上市企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 李世輝,楊麗,曾輝祥.  會(huì)計(jì)研究. 2019(08)
[4]基于內(nèi)部控制五要素構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系[J]. 顧剛.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2019(19)
[5]內(nèi)部控制重大缺陷隱藏現(xiàn)狀探析——以內(nèi)部控制規(guī)范體系的實(shí)施為背景[J]. 董卉娜.  財(cái)會(huì)月刊. 2019(05)
[6]上市公司內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響機(jī)理——基于醫(yī)藥行業(yè)的數(shù)據(jù)[J]. 江其玟,褚揚(yáng).  財(cái)會(huì)通訊. 2018(32)
[7]論內(nèi)部控制審計(jì)意見對(duì)企業(yè)非效率投資的影響[J]. 張?jiān)?李向連.  財(cái)會(huì)月刊. 2018(18)
[8]上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):披露現(xiàn)狀與完善對(duì)策[J]. 李慶玲,沈烈.  財(cái)會(huì)月刊. 2018(16)
[9]內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)、企業(yè)社會(huì)責(zé)任與內(nèi)部控制審計(jì)意見——基于2014～2015年滬深A(yù)股主板上市公司數(shù)據(jù)的實(shí)證研究[J]. 宋志瓊,王曉軍.  經(jīng)濟(jì)論壇. 2018(07)
[10]上市公司內(nèi)部控制缺陷分析評(píng)價(jià)——基于非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告[J]. 何麗梅,李琪.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(13)

博士論文
[1]自愿性內(nèi)部控制審計(jì)披露與資本成本：理論分析與經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[D]. 施繼坤.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2013



本文編號(hào)：3471955