2018年3月,為貫徹落實黨的十九大關(guān)于深化機構(gòu)改革的部署,《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》全文對外公布,其中明確指出,改革國稅地稅征管體制。作為山西省支柱產(chǎn)業(yè)的煤炭行業(yè),正經(jīng)歷著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,“去產(chǎn)能”工作順利開展,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進一步優(yōu)化,煤炭市場實現(xiàn)了供需基本平衡,煤炭價格回升,煤炭企業(yè)整體盈利回暖。但是,山西煤炭企業(yè)依然面臨著如企業(yè)負債高、融資難、資金緊張等問題,因此要抓住國地稅合并這一改革契機,積極主動地探索山西煤炭企業(yè)在新形勢下是否需要進行稅收籌劃,從而給企業(yè)帶來新的發(fā)展機遇。作為山西煤炭企業(yè)的主要稅種之一,企業(yè)所得稅對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動起著至關(guān)重要的影響。我們只有積極對該稅種進行稅收籌劃,才可以有效的降低企業(yè)稅負,緩解煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營壓力,助力山西煤炭企業(yè)的良性發(fā)展。在國地稅合并背景下,以山西煤炭企業(yè)為研究對象,圍繞企業(yè)所得稅稅收籌劃這一主題進行論述。首先,筆者以稅收籌劃的定義為出發(fā)點,并且梳理了國內(nèi)外關(guān)于稅收籌劃的方法和風(fēng)險的眾多優(yōu)秀文獻,發(fā)現(xiàn)已有文獻以宏觀角度分析企業(yè)影響居多,然而在新形勢下山西煤炭企業(yè)的稅收籌劃案例研究并不是很多。再次,依托有效稅收籌劃理論、風(fēng)險管理理... 

【文章來源】：山西大學(xué)山西省

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 稅收籌劃定義的研究
        1.3.2 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.3 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.4 國內(nèi)外研究述評
    1.4 研究問題、方法、內(nèi)容
        1.4.1 研究問題
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 研究內(nèi)容
    1.5 創(chuàng)新之處
第二章 理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)理論
        2.1.1 有效稅收籌劃理論
        2.1.2 風(fēng)險管理理論
        2.1.3 信息不對稱理論
    2.2 稅收籌劃的目標
        2.2.1 獲取資金時間價值最大化
        2.2.2 規(guī)避稅收風(fēng)險
        2.2.3 實現(xiàn)企業(yè)效益最大化
    2.3 企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法
        2.3.1 利用收入確認時間的選擇
        2.3.2 利用折舊方法的選擇
        2.3.3 利用稅收優(yōu)惠政策
        2.3.4 利用費用扣除標準的選擇
第三章 山西省煤炭企業(yè)的稅收籌劃現(xiàn)狀分析
    3.1 山西煤炭企業(yè)基本情況
    3.2 山西煤炭企業(yè)經(jīng)營情況
    3.3 山西煤炭企業(yè)所得稅稅負情況分析
        3.3.1 A公司稅負情況分析
        3.3.2 B公司稅負情況分析
        3.3.3 C公司稅負情況分析
    3.4 山西煤炭企業(yè)所得稅稅收籌劃存在的問題
        3.4.1 收入方面的問題
        3.4.2 扣除方面的問題
    3.5 山西煤炭企業(yè)稅收籌劃問題的原因分析
        3.5.1 企業(yè)管理層對稅收籌劃的重要性認識不足
        3.5.2 企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系較少,信息不暢
        3.5.3 稅收籌劃人員專業(yè)素質(zhì)不高
第四章 國地稅合并背景下山西煤炭企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收籌劃方案設(shè)計
    4.1 國地稅合并背景下山西煤炭企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收籌劃方案設(shè)計基本思路
    4.2 收入籌劃方案
        4.2.1 企業(yè)選擇合適的煤炭銷售方式和銷售收入計價方法
        4.2.2 收入確認時點的控制與選擇
    4.3 扣除的籌劃方案
        4.3.1 固定資產(chǎn)折舊的稅收籌劃
        4.3.2 業(yè)務(wù)招待費的稅收籌劃
        4.3.3 固定資產(chǎn)修理支出的稅收籌劃
        4.3.4 利用稅收優(yōu)惠的稅收籌劃
        4.3.5 企業(yè)公益捐贈的稅收籌劃
第五章 山西煤炭企業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃方案預(yù)期效果評價和保障措施
    5.1 山西煤炭企業(yè)企業(yè)所得稅稅收籌劃方案預(yù)期效果評價
    5.2 企業(yè)所得稅稅收籌劃方案可能存在的風(fēng)險
        5.2.1 企業(yè)難以實施風(fēng)險
        5.2.2 稅收政策理解風(fēng)險
        5.2.3 財務(wù)管理風(fēng)險
        5.2.4 稅務(wù)機關(guān)認定風(fēng)險
    5.3 企業(yè)所得稅稅收籌劃方案的保障措施
        5.3.1 增強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稅收籌劃重要性的意識
        5.3.2 提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)水平
        5.3.3 規(guī)范稅收籌劃,降低企業(yè)風(fēng)險
        5.3.4 統(tǒng)一籌劃,掌握政策變化,保持稅收籌劃方案的靈活性
        5.3.5 加強主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系,營造企業(yè)良好形象
第六章 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究啟示
    6.3 研究不足與展望
參考文獻
致謝
個人簡況及聯(lián)系方式


【參考文獻】：
期刊論文
[1]煤炭企業(yè)稅務(wù)會計及稅務(wù)籌劃[J]. 曾立偉.  納稅. 2019(15)
[2]研發(fā)費用稅前加計扣除政策及會計政策研析[J]. 劉永濤.  稅務(wù)研究. 2018(01)
[3]營改增稅制下增值稅稅收籌劃的合同管理[J]. 陳昌.  財會通訊. 2017(29)
[4]煤炭企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險及其防范[J]. 王玨.  企業(yè)改革與管理. 2016(23)
[5]新時代下煤炭企業(yè)圍繞“營改增”進行稅收籌劃研究[J]. 王丹丹.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2016(09)
[6]關(guān)于企業(yè)所得稅納稅籌劃方法的研究[J]. 張新陽.  財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2015(07)
[7]物流企業(yè)稅收籌劃研究[J]. 余益龍.  商業(yè)會計. 2014(20)
[8]以規(guī)避涉稅風(fēng)險為導(dǎo)向的納稅籌劃管理[J]. 吳雪.  財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2014(01)
[9]中國煤炭企業(yè)稅收籌劃[J]. 王甲山,包仁杰,劉瑞姝.  遼寧工程技術(shù)大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2013(02)
[10]煤炭企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險及控制分析[J]. 韓永勝.  財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2012(12)

碩士論文
[1]企業(yè)所得稅納稅籌劃方法研究[D]. 丁佳奇.蘇州大學(xué) 2013
[2]煤炭企業(yè)的納稅籌劃[D]. 陳婕妤.吉林大學(xué) 2012



本文編號：3165114