我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)正處在建國(guó)以來(lái)相對(duì)穩(wěn)定、持續(xù)增長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)效益明顯改善、生態(tài)效益開始改善的良好時(shí)期。在此大環(huán)境下,國(guó)家重視生態(tài)建設(shè),加大對(duì)園林綠化工程的建設(shè)投資,建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量也隨之有所增長(zhǎng)。為應(yīng)對(duì)日益激烈的企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng),保證建筑市場(chǎng)的良性發(fā)展,也為防范企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn),保障施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,在當(dāng)前形勢(shì)下有效地管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成為每個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理者不可回避的問題。而內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)監(jiān)督管理重要手段之一,能夠在更大的范圍和更深的層次上發(fā)揮其作用。目前,這種新型的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式已經(jīng)在發(fā)達(dá)國(guó)家得到廣泛應(yīng)用,審計(jì)方法也在不斷完善,這就為我國(guó)企業(yè)在工程審計(jì)過程中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)代模式提供了參考。每一個(gè)項(xiàng)目都是一個(gè)復(fù)雜體系,其自身具有投資數(shù)額巨大、工期或養(yǎng)護(hù)期長(zhǎng)等特點(diǎn),結(jié)合新興的全過程管理理論,在施工企業(yè)中引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展將發(fā)揮積極作用,既有利于控制投資規(guī)模,又有利于節(jié)約建設(shè)資金,更有利于預(yù)估工程預(yù)算。本文整理分析國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論與應(yīng)用的文獻(xiàn)資料,了解相關(guān)的理論。然后介紹本文案例公司——WY公司,研究探討其內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀、問題及面臨的風(fēng)險(xiǎn)等;再以公司歷史數(shù)據(jù)作為案例分析... 

【文章來(lái)源】：西安石油大學(xué)陜西省

【文章頁(yè)數(shù)】：81 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)的邏輯結(jié)構(gòu)

發(fā)展必然朝著風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)這一方向前進(jìn)。本章節(jié)主要是在結(jié)合相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，對(duì)WY公司現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)制度、現(xiàn)狀和存在問題進(jìn)行探討分析，從而得出引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)對(duì)WY公司而言是可行且必要的。3.1.1WY公司簡(jiǎn)介WY公司，初創(chuàng)于1979年，位列中國(guó)園林前50強(qiáng)企業(yè)，是中國(guó)建筑施工綜合實(shí)力百?gòu)?qiáng)企業(yè)之一。日常業(yè)務(wù)主要涉及市政園林工程、園林科學(xué)研究、景觀規(guī)劃設(shè)計(jì)、城市智慧管護(hù)、商務(wù)旅游服務(wù)等多個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。根據(jù)已公布數(shù)據(jù)可知，2012年公司年產(chǎn)值已增至3億元；2013年全國(guó)一級(jí)資質(zhì)企業(yè)綜合實(shí)力排名第49位。圖3-1WY公司發(fā)展歷程在今后的一段時(shí)期內(nèi)，WY公司依舊會(huì)根據(jù)2015年制定的“二五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，繼續(xù)秉承融“生態(tài)意識(shí)、文化觀念、區(qū)域視野”為一體的面向中國(guó)的全方位發(fā)展的環(huán)境景觀建設(shè)集團(tuán)的公司理念，努力實(shí)現(xiàn)公司各級(jí)員工統(tǒng)一思想、統(tǒng)一行動(dòng)，群策群力、以企為家、和諧相處，同心協(xié)力、服務(wù)客戶、整合企業(yè)內(nèi)外資源，為美化地球環(huán)境而努力的“敬安共濟(jì)，和諧家園”的公司愿景。3.1.2WY公司組織結(jié)構(gòu)WY公司管理層主要構(gòu)成有董事長(zhǎng)（總裁）、執(zhí)行總裁、副總裁、總經(jīng)理、分管副經(jīng)理、部門主管等。而公司的審計(jì)監(jiān)察部直接在副總裁的管轄下對(duì)公司的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行校核，對(duì)日常審計(jì)工作的開展進(jìn)行監(jiān)督�？偨�(jīng)理在副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行負(fù)責(zé)管理。具備不同工作職責(zé)的分管副經(jīng)理在總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)管理下，分別對(duì)各自職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)部門、職能部門的日常工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并具有一定的監(jiān)察考核職權(quán)。而公司內(nèi)部審計(jì)部的工作成果直接反饋到總經(jīng)理處，其日�？记谑聞�(wù)則在分管職能部門的副經(jīng)理管轄之下。WY公司的職能管理部門體系設(shè)有WY科學(xué)研究院、財(cái)務(wù)管控中心、資本運(yùn)營(yíng)部、戰(zhàn)略開發(fā)部、人力資源部、行政管理部

23政部、市場(chǎng)監(jiān)察部、財(cái)務(wù)部、材料部、總工辦、預(yù)算部、審計(jì)部等7個(gè)部門。具體組織架構(gòu)如圖3-2所示。同時(shí)，公司內(nèi)部管理基本完善，各部門各科室都有其一套內(nèi)部管理的體系規(guī)范，已經(jīng)形成工程項(xiàng)目預(yù)算、評(píng)估、投標(biāo)，進(jìn)度計(jì)劃制定、實(shí)施，工程材料生產(chǎn)、采購(gòu)、檢驗(yàn)、入庫(kù)、審核等一條龍管理流程。圖3-2WY公司組織架構(gòu)WY公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域涉獵廣泛，涵蓋市政工程、園林綠化工程、園林科學(xué)研究、景觀規(guī)劃設(shè)計(jì)、旅游、城市智慧管理及開發(fā)等多個(gè)方面。WY公司業(yè)務(wù)范圍覆蓋園林綠化種植培養(yǎng)、綠化設(shè)計(jì)、施工建設(shè)、后期養(yǎng)護(hù)以及環(huán)境與人文關(guān)懷等整個(gè)行業(yè)領(lǐng)域。已經(jīng)實(shí)現(xiàn)部分原材料能夠自給自足，滿足工程施工現(xiàn)場(chǎng)的材料供給需求。3.2WY公司內(nèi)部的工程審計(jì)現(xiàn)狀3.2.1WY公司工程審計(jì)人員結(jié)構(gòu)WY公司內(nèi)部審計(jì)部現(xiàn)有工程審計(jì)人員11名，內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)如圖3-3、圖3-4、圖3-5所示。從圖3-3至圖3-5中可以看出：WY公司內(nèi)部審計(jì)部門中本學(xué)以上學(xué)歷的員工占審計(jì)人員總數(shù)的73%；具有中級(jí)及高級(jí)工程師的人員占總?cè)藬?shù)的54%；所學(xué)專業(yè)涉及植物學(xué)、園林、工程造價(jià)、工程管理、土木工程等多個(gè)專業(yè)學(xué)科，與工程審計(jì)相關(guān)專業(yè)人數(shù)占總?cè)藬?shù)的45%�？傮w來(lái)說，對(duì)比WY公司官網(wǎng)全體工作人員本科學(xué)歷以上占比大于80%、中高級(jí)職稱占比大于20%的數(shù)據(jù)來(lái)看，雖然公司內(nèi)部審計(jì)人員的中高級(jí)工程師人數(shù)占比遠(yuǎn)超公司整體水平，但是，內(nèi)部工程審計(jì)的從業(yè)人員學(xué)歷層次結(jié)構(gòu)不合理是十分明顯的，這就說明公司在安排或調(diào)崗內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)更多選擇從業(yè)時(shí)間長(zhǎng)、施工現(xiàn)西安石油大學(xué)碩士學(xué)位論文

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號(hào)：2943860