基于善治的財(cái)政管理內(nèi)部控制優(yōu)化研究
發(fā)布時(shí)間:2022-01-03 22:46
黨的十八屆四中全會(huì)提出“對(duì)財(cái)政資金分配使用、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購(gòu)、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán),定期輪崗,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制,防止權(quán)力濫用!笔糯髨(bào)告強(qiáng)調(diào)“構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制”“增強(qiáng)駕馭風(fēng)險(xiǎn)本領(lǐng),健全各方面風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制”,對(duì)財(cái)政管理內(nèi)部控制提出了更高層次的要求,為財(cái)政管理內(nèi)部控制完善和優(yōu)化指明了方向。同時(shí),“完善內(nèi)部控制規(guī)范體系”“加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施”列為《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十三五”規(guī)劃綱要》的重點(diǎn)任務(wù),財(cái)政管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)和發(fā)展進(jìn)入了快車道。從2013年開(kāi)始,財(cái)政部先后密集出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《關(guān)于全面推進(jìn)財(cái)政管理內(nèi)部控制的指導(dǎo)意見(jiàn)》、《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本制度》,并在法律、政策制定、預(yù)算編制和執(zhí)行、公共關(guān)系、部門運(yùn)轉(zhuǎn)、崗位利益沖突、信息系統(tǒng)管理等方面制定了相關(guān)的內(nèi)部控制辦法,加強(qiáng)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)管理,財(cái)政管理內(nèi)部控制體系的“四梁八柱”已經(jīng)初步建立。財(cái)政管理內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制有差異性,財(cái)政管理的公共性、安全性要高于企業(yè)管理。在借鑒企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),要根據(jù)財(cái)政管理的...
【文章來(lái)源】:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)北京市 211工程院校 教育部直屬院校
【文章頁(yè)數(shù)】:154 頁(yè)
【學(xué)位級(jí)別】:博士
【部分圖文】:
論文的研究思路
善治的標(biāo)準(zhǔn)
100圖6-1基于善治的財(cái)政管理內(nèi)部控制體系在基于善治的財(cái)政管理內(nèi)部控制體系運(yùn)行過(guò)程中,制度設(shè)計(jì)與權(quán)責(zé)代表著體系的“Plan”,相關(guān)財(cái)政管理內(nèi)控制度的制定和安排、各政府部門之間的權(quán)責(zé)劃分是該體系運(yùn)行的起點(diǎn),“好的開(kāi)始是制度成功的一半”,在制度設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)分配的過(guò)程中,應(yīng)滿足善治的“法治”和“參與”標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)部門應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況,按照“善治”的要求和標(biāo)準(zhǔn),設(shè)定合理的制度目標(biāo),制定具有可操作性的規(guī)范文件,前期充分開(kāi)展調(diào)研,形成共識(shí),科學(xué)客觀地劃分財(cái)政部門和其他預(yù)算單位之間的權(quán)力和責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與響應(yīng)、信息共享與協(xié)調(diào)代表著該體系的“Do”,是體系運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程的核心環(huán)節(jié),在這個(gè)過(guò)程中,不同政府部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)流程和財(cái)政資金運(yùn)行軌跡來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制等活動(dòng),在此基礎(chǔ)上,建立不同政府部門之間、同一部門不同處室之間財(cái)政管理內(nèi)部控制信息共享與協(xié)調(diào)機(jī)制,完善跨部門信息交流平臺(tái),保證風(fēng)險(xiǎn)信息的互聯(lián)互通,滿足善治的“響應(yīng)”和“共識(shí)”標(biāo)準(zhǔn)?(jī)效評(píng)估與激勵(lì)代表著該體系的“Check”,定期開(kāi)展相應(yīng)的財(cái)政管理內(nèi)部控制績(jī)效評(píng)價(jià),將評(píng)估結(jié)果反饋到體系運(yùn)行的制度設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與響應(yīng)、信息共享與協(xié)調(diào)三個(gè)要素中,評(píng)估的結(jié)果與激勵(lì)機(jī)制相掛鉤,滿足善治的“有效性”和“效率性”標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)督與問(wèn)責(zé)代表著該體系的“Act”,對(duì)于績(jī)效評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行問(wèn)責(zé),滿足善治的“問(wèn)責(zé)制”和“透明度”標(biāo)準(zhǔn);谏浦蔚呢(cái)政管理內(nèi)部控制體系也是一個(gè)集事前防范、事中控制、事后監(jiān)督于一體的、具有自我糾錯(cuò)機(jī)制的動(dòng)態(tài)邏輯閉環(huán)。制度設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)屬于事前防范環(huán)節(jié),風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與響應(yīng)、信息共享與協(xié)調(diào)屬于事中控制環(huán)節(jié),績(jī)效評(píng)估與激勵(lì)、
本文編號(hào):3567119
【文章來(lái)源】:中央財(cái)經(jīng)大學(xué)北京市 211工程院校 教育部直屬院校
【文章頁(yè)數(shù)】:154 頁(yè)
【學(xué)位級(jí)別】:博士
【部分圖文】:
論文的研究思路
善治的標(biāo)準(zhǔn)
100圖6-1基于善治的財(cái)政管理內(nèi)部控制體系在基于善治的財(cái)政管理內(nèi)部控制體系運(yùn)行過(guò)程中,制度設(shè)計(jì)與權(quán)責(zé)代表著體系的“Plan”,相關(guān)財(cái)政管理內(nèi)控制度的制定和安排、各政府部門之間的權(quán)責(zé)劃分是該體系運(yùn)行的起點(diǎn),“好的開(kāi)始是制度成功的一半”,在制度設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)分配的過(guò)程中,應(yīng)滿足善治的“法治”和“參與”標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)部門應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況,按照“善治”的要求和標(biāo)準(zhǔn),設(shè)定合理的制度目標(biāo),制定具有可操作性的規(guī)范文件,前期充分開(kāi)展調(diào)研,形成共識(shí),科學(xué)客觀地劃分財(cái)政部門和其他預(yù)算單位之間的權(quán)力和責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與響應(yīng)、信息共享與協(xié)調(diào)代表著該體系的“Do”,是體系運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程的核心環(huán)節(jié),在這個(gè)過(guò)程中,不同政府部門根據(jù)自身業(yè)務(wù)流程和財(cái)政資金運(yùn)行軌跡來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制等活動(dòng),在此基礎(chǔ)上,建立不同政府部門之間、同一部門不同處室之間財(cái)政管理內(nèi)部控制信息共享與協(xié)調(diào)機(jī)制,完善跨部門信息交流平臺(tái),保證風(fēng)險(xiǎn)信息的互聯(lián)互通,滿足善治的“響應(yīng)”和“共識(shí)”標(biāo)準(zhǔn)?(jī)效評(píng)估與激勵(lì)代表著該體系的“Check”,定期開(kāi)展相應(yīng)的財(cái)政管理內(nèi)部控制績(jī)效評(píng)價(jià),將評(píng)估結(jié)果反饋到體系運(yùn)行的制度設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與響應(yīng)、信息共享與協(xié)調(diào)三個(gè)要素中,評(píng)估的結(jié)果與激勵(lì)機(jī)制相掛鉤,滿足善治的“有效性”和“效率性”標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)督與問(wèn)責(zé)代表著該體系的“Act”,對(duì)于績(jī)效評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行問(wèn)責(zé),滿足善治的“問(wèn)責(zé)制”和“透明度”標(biāo)準(zhǔn);谏浦蔚呢(cái)政管理內(nèi)部控制體系也是一個(gè)集事前防范、事中控制、事后監(jiān)督于一體的、具有自我糾錯(cuò)機(jī)制的動(dòng)態(tài)邏輯閉環(huán)。制度設(shè)計(jì)和權(quán)責(zé)屬于事前防范環(huán)節(jié),風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與響應(yīng)、信息共享與協(xié)調(diào)屬于事中控制環(huán)節(jié),績(jī)效評(píng)估與激勵(lì)、
本文編號(hào):3567119
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