與主板企業(yè)上市相比新三板上市在審核要求上比較寬松、融資能力較弱。在流動性和融資局限性受限的大背景下,暴露出許多新三板企業(yè)因內(nèi)控管理不足而產(chǎn)生的違規(guī)行為,導(dǎo)致投資者信心的缺失,新三板企業(yè)面臨更加困難的融資環(huán)境。順云山文化公司是生產(chǎn)和銷售嬰幼童書的科技創(chuàng)新型的新三板企業(yè),擁有自有研發(fā)和編輯團(tuán)隊,產(chǎn)業(yè)鏈條長,處于產(chǎn)品和銷售轉(zhuǎn)型期。隨著新媒體競爭和電子商務(wù)市場份額的不斷擴張,內(nèi)部控制體系問題逐漸凸顯,生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境,是新三板上市企業(yè)中具有代表性的案例。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制體系可以提高企業(yè)經(jīng)營能力,實現(xiàn)順云山文化公司從新三板基礎(chǔ)層走進(jìn)創(chuàng)新層。本文以新三板企業(yè)順云山文化公司為研究對象,采用文獻(xiàn)法、比較法、案例分析法結(jié)合經(jīng)驗總結(jié),依據(jù)利益相關(guān)者理論和財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)理論,新三板對掛牌公司的內(nèi)部控制要求,研究順云山文化公司內(nèi)控體系現(xiàn)狀,通過采集原始數(shù)據(jù)和實地調(diào)查對順云山文化公司的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行描述。依據(jù)2013COSO的內(nèi)控管理框架和2017COSO風(fēng)險管理框架相結(jié)合形成新內(nèi)控框架探究適合新三板企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化對策。通過上述研究發(fā)現(xiàn),新三板企業(yè)普遍存在股權(quán)過于集中、權(quán)責(zé)不分、風(fēng)險識別能力較弱、內(nèi)審部...

【文章頁數(shù)】：62 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
    1.3 研究內(nèi)容與思路
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究工具與方法
        1.4.1 文獻(xiàn)研究法
        1.4.2 比較研究法
        1.4.3 案例分析法
    1.5 創(chuàng)新點
第二章 內(nèi)部控制體系的相關(guān)理論和新三板企業(yè)內(nèi)控體系相關(guān)要求
    2.1 內(nèi)部控制概念的界定
    2.2 COSO內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生與發(fā)展
    2.3 COSO內(nèi)控框架體系
        2.3.1 2013COSO內(nèi)控框架與2017COSO風(fēng)險框架對比
        2.3.2 2017COSO風(fēng)險框架補充到2013COSO風(fēng)險框架
        2.3.3 COSO內(nèi)控框架要素的界定和主要內(nèi)容劃分
    2.4 利益相關(guān)者理論
    2.5 財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)理論
    2.6 新三板對掛牌企業(yè)內(nèi)部控制體系的相關(guān)要求
        2.6.1 新三板企業(yè)上市要求
        2.6.2 新三板企業(yè)的內(nèi)部控制體系要求
        2.6.3 新三板企業(yè)分層管理制度對內(nèi)部控制體系的相關(guān)要求
第三章 順云山文化公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及問題分析
    3.1 順云山文化公司簡介
        3.1.1 業(yè)務(wù)情況
        3.1.2 組織架構(gòu)
        3.1.3 經(jīng)營狀況
    3.2 順云山文化公司的內(nèi)控體系現(xiàn)狀
        3.2.1 控制環(huán)境
        3.2.2 風(fēng)險評估
        3.2.3 控制活動及績效評估
        3.2.4 信息與溝通
        3.2.5 監(jiān)控活動
    3.3 順云山文化公司內(nèi)控體系存在的問題
        3.3.1 控制環(huán)境缺陷
        3.3.2 風(fēng)險評估體系欠缺
        3.3.3 控制活動及績效缺陷
        3.3.4 信息與溝通不足
        3.3.5 監(jiān)控活力度薄弱
    3.4 順云山文化公司內(nèi)控體系缺陷的原因分析
        3.4.1 集權(quán)型一言堂式管理
        3.4.2 管理層風(fēng)險意識薄弱
        3.4.3 企業(yè)規(guī)模和資源的限制
        3.4.4 財務(wù)控制薄弱
        3.4.5 績效考核不科學(xué)
        3.4.6 信息維護(hù)重視度不夠
第四章 順云山文化公司內(nèi)控體系優(yōu)化對策
    4.1 控制環(huán)境的優(yōu)化對策
        4.1.1 良好企業(yè)文化的建立
        4.1.2 結(jié)合崗位明確權(quán)利與責(zé)任
        4.1.3 完善人力資源管理制度
    4.2 提高風(fēng)險評估及應(yīng)對能力
        4.2.1 加強外部風(fēng)險控制
        4.2.2 內(nèi)部風(fēng)險防控意識的強化
    4.3 控制活動并績效的優(yōu)化對策
        4.3.1 提高崗位之間的牽制性
        4.3.2 適當(dāng)授權(quán)提高工作效率
        4.3.3 完善績效評估體系
    4.4 信息技術(shù)與溝通渠道的優(yōu)化對策
        4.4.1 提高信息技術(shù)的運用
        4.4.2 優(yōu)化董事會溝通渠道
    4.5 監(jiān)控活動的優(yōu)化對策
        4.5.1 建立內(nèi)部審計組織
        4.5.2 實施監(jiān)控結(jié)果通報機制
第五章 結(jié)論與展望
    5.1 結(jié)論
    5.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3751064