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社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理暫行辦法

發(fā)布時(shí)間:2016-06-23 15:04

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社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理暫行辦法

財(cái)社字[1999]117號(hào)

頒布時(shí)間:1999-08-04 00:00發(fā)文單位:財(cái)政部

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理,保證專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保障資金的安全與完整,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定本辦法。

  第二條 本辦法適用于納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的各項(xiàng)社會(huì)保障資金,包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金,以及國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金等。

  第三條 本辦法所稱(chēng)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)”),是指財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的,用于存儲(chǔ)和管理社會(huì)保障資金的專(zhuān)用計(jì)息賬戶(hù)。

  第四條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的主要任務(wù)是:認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策;及時(shí)辦理社會(huì)保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù),依法管理專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金;通過(guò)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保障資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,督促檢查社會(huì)保障資金收入按時(shí)足額繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù),監(jiān)督社會(huì)保障資金的使用方向,確保專(zhuān)款專(zhuān)用;定期向勞動(dòng)保障等主管部門(mén)通報(bào)并向政府和社會(huì)保障監(jiān)督組織反映和報(bào)告財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)各項(xiàng)社會(huì)保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況,接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)和主管部門(mén)及社會(huì)各界的監(jiān)督。

  第二章 賬戶(hù)的設(shè)置與管理

  第五條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)工作需要在與同級(jí)勞動(dòng)保障等主管部門(mén)共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

  用于存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)要按《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》(財(cái)社字[1999]60號(hào))規(guī)定設(shè)立,并逐步創(chuàng)造條件,對(duì)多頭開(kāi)戶(hù)的進(jìn)行清理,將在多家國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的多個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”)的社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶(hù)和支出戶(hù)(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)“收入戶(hù)”和“支出戶(hù)”)歸并成只在同一家國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)。

  國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應(yīng)按《國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金暫行管理辦法》(財(cái)社字[1998]94號(hào))規(guī)定,只在一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)。

  第六條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的社會(huì)保障資金實(shí)行統(tǒng)一管理,按資金種類(lèi)分別建賬,分賬核算,專(zhuān)款專(zhuān)用,不得相互擠占或調(diào)劑使用。

  第七條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的主要用途如下:

 。ㄒ唬┙邮绽U存或劃入的各項(xiàng)社會(huì)保障資金;

 。ǘ┙邮丈鐣(huì)保障資金形成的利息收入及購(gòu)買(mǎi)國(guó)債兌付的本息收入;

 。ㄈ┙邮肇(cái)政補(bǔ)貼收入;

 。ㄋ模└鶕(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃,撥付社會(huì)保險(xiǎn)基金;

 。ㄎ澹└鶕(jù)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款計(jì)劃,撥付國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金;

  (六)支付購(gòu)買(mǎi)國(guó)家特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券的資金,并加強(qiáng)債券管理;

  (七)接收上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥或下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)上解的資金;

  (八)向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥資金;

  (九)辦理與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

  第八條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》(財(cái)會(huì)字[1996]19號(hào))要求,配備政治素質(zhì)好、有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的會(huì)計(jì)、出納,有條件的地區(qū)還要配備稽核人員,建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的內(nèi)部管理機(jī)制。

 。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)人員的職責(zé):負(fù)責(zé)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的會(huì)計(jì)核算工作;負(fù)責(zé)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行;負(fù)責(zé)社會(huì)保障資金支出用款計(jì)劃的審核;負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的業(yè)務(wù)工作。

 。ǘ┏黾{人員的職責(zé):負(fù)責(zé)辦理社會(huì)保障資金繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的有關(guān)工作;負(fù)責(zé)撥付社會(huì)保障資金支出款項(xiàng)工作;負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的業(yè)務(wù)工作。

  會(huì)計(jì)和出納不得由一人兼任。

  第九條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按時(shí)編制財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金月報(bào)和季報(bào),年度終了后按照統(tǒng)一的報(bào)表格式編制決算表。

  第三章 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的繳存、撥付和結(jié)余管理

  第十條 社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳存、撥付和結(jié)余管理按《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定的時(shí)間或定額將征集的社會(huì)保險(xiǎn)基金繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)后,財(cái)政部門(mén)應(yīng)于當(dāng)日登記入賬。每月終了前,財(cái)政部門(mén)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃,及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將社會(huì)保險(xiǎn)基金收入繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù);未按規(guī)定執(zhí)行的,財(cái)政部門(mén)應(yīng)委托各開(kāi)戶(hù)銀行或國(guó)庫(kù)將社會(huì)保險(xiǎn)基金收入全部劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

  財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃,,并結(jié)合繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)情況,對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后,必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù),不得延誤。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)和直轄市自定。

  財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金未經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出用款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款申請(qǐng),一律不得隨意動(dòng)用。

  第十一條 國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的繳存。

 。ㄒ唬╊A(yù)算和預(yù)算外資金安排的國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的補(bǔ)助額度確定后,財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)填制預(yù)算撥款單或劃款憑證,并將資金從國(guó)庫(kù)或相關(guān)的預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

 。ǘ┦I(yè)保險(xiǎn)基金按國(guó)家有關(guān)規(guī)定調(diào)劑用于國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金額度核定后,財(cái)政部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)填制財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證,并將資金從同級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)下的失業(yè)保險(xiǎn)基金賬戶(hù)直接轉(zhuǎn)入國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金賬戶(hù)。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。

  第十二條 國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的撥付。

  (一)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計(jì)劃按季提出國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金用款計(jì)劃,填寫(xiě)用款申請(qǐng)書(shū),分別注明發(fā)放基本生活費(fèi)和代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額,并附銀行開(kāi)出的企業(yè)自籌資金劃撥憑證,經(jīng)勞動(dòng)保障等主管部門(mén)審核后,報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

  (二)財(cái)政部門(mén)對(duì)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后,按季將支付給國(guó)有企業(yè)下崗職工的基本生活費(fèi)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心在銀行開(kāi)設(shè)的專(zhuān)用賬戶(hù),由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按規(guī)定使用;為國(guó)有企業(yè)下崗職工代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立了收入戶(hù)的,直接從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥到收入戶(hù),經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒(méi)有設(shè)立收入戶(hù)的,則直接劃撥到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)下的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶(hù)、失業(yè)保險(xiǎn)基金賬戶(hù)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金賬戶(hù)。

  第十三條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的上下級(jí)繳撥直接通過(guò)上下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦理。

  第十四條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)各項(xiàng)資金的結(jié)余除按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和轉(zhuǎn)存定期存款以外,全部結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用,不得改變用途。

  第十五條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的銀行存款按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率計(jì)息。

  第十六條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務(wù),都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬劃撥,不得以現(xiàn)金的形式繳付。

  第十七條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)憑原始憑證記賬,并出具財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證,附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件,交有關(guān)部門(mén)或單位記賬和備查。

  第十八條 財(cái)政預(yù)算安排的用于補(bǔ)助下級(jí)的社會(huì)保障補(bǔ)助資金應(yīng)通過(guò)國(guó)庫(kù)結(jié)算,不得通過(guò)上下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦理繳撥手續(xù)。

  第四章 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的監(jiān)督、檢查

  第十九條 財(cái)政部門(mén)要建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)部管理制度,定期、不定期地向政府和社會(huì)監(jiān)督組織報(bào)告財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保障資金的收支和結(jié)余等情況,接受財(cái)政部駐地方監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門(mén)的審計(jì)和勞動(dòng)保障等主管部門(mén)及社會(huì)的監(jiān)督。

  第二十條 財(cái)政部門(mén)要與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及開(kāi)戶(hù)銀行等有關(guān)部門(mén)和單位建立經(jīng)常性的對(duì)賬制度,定期核對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金的收支和結(jié)余等情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

  第二十一條 財(cái)政部門(mén)必須嚴(yán)格按照勞動(dòng)保障等主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)共同商定的資金收支計(jì)劃收繳和撥付資金。

  財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的各項(xiàng)資金不得擠占、挪用,也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。對(duì)其他不按規(guī)定動(dòng)用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金的行為,財(cái)政部門(mén)有權(quán)拒絕受理。

  第二十二條 下列行為屬于違紀(jì)或違法行為:

 。ㄒ唬┪窗磿r(shí)、足額撥付資金;

 。ǘ┙亓、擠占、挪用、貪污財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金;

 。ㄈ﹦(dòng)用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金平衡預(yù)算;

  (四)其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

  第二十三條 有第二十二條所列行為的,應(yīng)區(qū)別情況限期糾正,并作賬務(wù)處理。

  (一)即時(shí)足額撥付按規(guī)定應(yīng)撥付的資金;

 。ǘ┘磿r(shí)追回基金;

 。ㄈ﹪(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

  第二十四條 對(duì)有違紀(jì)或違法行為的財(cái)政部門(mén)以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰,按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯法律的,移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

  對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

  第五章 附則

  第二十五條 納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等其他基金性質(zhì)的社會(huì)保障資金,比照社會(huì)保險(xiǎn)基金執(zhí)行。

  第二十六條 納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的其他非基金性質(zhì)的社會(huì)保障資金,參照本辦法執(zhí)行。

  第二十七條 財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證由省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制,具體參考樣式見(jiàn)附表。(略)

  第二十八條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

  第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行,凡與本制度不一致的,一律以本制度為準(zhǔn)。

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