本文關(guān)鍵詞：社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理暫行辦法，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理暫行辦法

財(cái)社字[1999]117號(hào)

頒布時(shí)間：1999-08-04 00:00發(fā)文單位：財(cái)政部

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理，保證專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保障資金的安全與完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的各項(xiàng)社會(huì)保障資金，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，以及國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金等。

　　第三條　本辦法所稱(chēng)社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)”），是指財(cái)政部門(mén)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的，用于存儲(chǔ)和管理社會(huì)保障資金的專(zhuān)用計(jì)息賬戶(hù)。

　　第四條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的主要任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；及時(shí)辦理社會(huì)保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，依法管理專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金；通過(guò)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保障資金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，督促檢查社會(huì)保障資金收入按時(shí)足額繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，監(jiān)督社會(huì)保障資金的使用方向，確保專(zhuān)款專(zhuān)用；定期向勞動(dòng)保障等主管部門(mén)通報(bào)并向政府和社會(huì)保障監(jiān)督組織反映和報(bào)告財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)各項(xiàng)社會(huì)保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)和主管部門(mén)及社會(huì)各界的監(jiān)督。

　　第二章　賬戶(hù)的設(shè)置與管理

　　第五條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)工作需要在與同級(jí)勞動(dòng)保障等主管部門(mén)共同認(rèn)定的國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　用于存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)要按《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社字[1999]60號(hào)）規(guī)定設(shè)立，并逐步創(chuàng)造條件，對(duì)多頭開(kāi)戶(hù)的進(jìn)行清理，將在多家國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的多個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）的社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶(hù)和支出戶(hù)（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)“收入戶(hù)”和“支出戶(hù)”）歸并成只在同一家國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)。

　　國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金應(yīng)按《國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金暫行管理辦法》（財(cái)社字[1998]94號(hào)）規(guī)定，只在一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)。

　　第六條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的社會(huì)保障資金實(shí)行統(tǒng)一管理，按資金種類(lèi)分別建賬，分賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得相互擠占或調(diào)劑使用。

　　第七條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的主要用途如下：

　�。ㄒ唬┙邮绽U存或劃入的各項(xiàng)社會(huì)保障資金；

　�。ǘ┙邮丈鐣�(huì)保障資金形成的利息收入及購(gòu)買(mǎi)國(guó)債兌付的本息收入；

　�。ㄈ┙邮肇�(cái)政補(bǔ)貼收入；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，撥付社會(huì)保險(xiǎn)基金；

　�。ㄎ澹└鶕�(jù)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款計(jì)劃，撥付國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

　　（六）支付購(gòu)買(mǎi)國(guó)家特種定向債券或其他種類(lèi)國(guó)家債券的資金，并加強(qiáng)債券管理；

　　（七）接收上級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥或下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)上解的資金；

　　（八）向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥資金；

　　（九）辦理與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

　　第八條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字[1996]19號(hào)）要求，配備政治素質(zhì)好、有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的會(huì)計(jì)、出納，有條件的地區(qū)還要配備稽核人員，建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的內(nèi)部管理機(jī)制。

　�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保障資金收支計(jì)劃的執(zhí)行；負(fù)責(zé)社會(huì)保障資金支出用款計(jì)劃的審核；負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的業(yè)務(wù)工作。

　�。ǘ┏黾{人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理社會(huì)保障資金繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)撥付社會(huì)保障資金支出款項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)其他有關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的業(yè)務(wù)工作。

　　會(huì)計(jì)和出納不得由一人兼任。

　　第九條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)要按時(shí)編制財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金月報(bào)和季報(bào)，年度終了后按照統(tǒng)一的報(bào)表格式編制決算表。

　　第三章　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的繳存、撥付和結(jié)余管理

　　第十條　社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳存、撥付和結(jié)余管理按《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定的時(shí)間或定額將征集的社會(huì)保險(xiǎn)基金繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)于當(dāng)日登記入賬。每月終了前，財(cái)政部門(mén)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將社會(huì)保險(xiǎn)基金收入繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)委托各開(kāi)戶(hù)銀行或國(guó)庫(kù)將社會(huì)保險(xiǎn)基金收入全部劃入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，，并結(jié)合繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)情況，對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將資金從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)，不得延誤。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)和直轄市自定。

　　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金未經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出用款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款申請(qǐng)，一律不得隨意動(dòng)用。

　　第十一條　國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的繳存。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算和預(yù)算外資金安排的國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的補(bǔ)助額度確定后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)填制預(yù)算撥款單或劃款憑證，并將資金從國(guó)庫(kù)或相關(guān)的預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　�。ǘ┦I(yè)保險(xiǎn)基金按國(guó)家有關(guān)規(guī)定調(diào)劑用于國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)的資金額度核定后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)填制財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證，并將資金從同級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)下的失業(yè)保險(xiǎn)基金賬戶(hù)直接轉(zhuǎn)入國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金賬戶(hù)。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。

　　第十二條　國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的撥付。

　　（一）企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)本企業(yè)再就業(yè)工作計(jì)劃按季提出國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金用款計(jì)劃，填寫(xiě)用款申請(qǐng)書(shū)，分別注明發(fā)放基本生活費(fèi)和代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額，并附銀行開(kāi)出的企業(yè)自籌資金劃撥憑證，經(jīng)勞動(dòng)保障等主管部門(mén)審核后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

　　（二）財(cái)政部門(mén)對(duì)企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的用款申請(qǐng)審核無(wú)誤后，按季將支付給國(guó)有企業(yè)下崗職工的基本生活費(fèi)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)直接劃撥到企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心在銀行開(kāi)設(shè)的專(zhuān)用賬戶(hù)，由企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心按規(guī)定使用；為國(guó)有企業(yè)下崗職工代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立了收入戶(hù)的，直接從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)劃撥到收入戶(hù)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒(méi)有設(shè)立收入戶(hù)的，則直接劃撥到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)下的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶(hù)、失業(yè)保險(xiǎn)基金賬戶(hù)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金賬戶(hù)。

　　第十三條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金的上下級(jí)繳撥直接通過(guò)上下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦理。

　　第十四條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)各項(xiàng)資金的結(jié)余除按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

　　第十五條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的銀行存款按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率計(jì)息。

　　第十六條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務(wù)，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

　　第十七條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)憑原始憑證記賬，并出具財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證，附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復(fù)印件，交有關(guān)部門(mén)或單位記賬和備查。

　　第十八條　財(cái)政預(yù)算安排的用于補(bǔ)助下級(jí)的社會(huì)保障補(bǔ)助資金應(yīng)通過(guò)國(guó)庫(kù)結(jié)算，不得通過(guò)上下級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)辦理繳撥手續(xù)。

　　第四章　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的監(jiān)督、檢查

　　第十九條　財(cái)政部門(mén)要建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)部管理制度，定期、不定期地向政府和社會(huì)監(jiān)督組織報(bào)告財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)社會(huì)保障資金的收支和結(jié)余等情況，接受財(cái)政部駐地方監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)、審計(jì)部門(mén)的審計(jì)和勞動(dòng)保障等主管部門(mén)及社會(huì)的監(jiān)督。

　　第二十條　財(cái)政部門(mén)要與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及開(kāi)戶(hù)銀行等有關(guān)部門(mén)和單位建立經(jīng)常性的對(duì)賬制度，定期核對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金的收支和結(jié)余等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　第二十一條　財(cái)政部門(mén)必須嚴(yán)格按照勞動(dòng)保障等主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)共同商定的資金收支計(jì)劃收繳和撥付資金。

　　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)的各項(xiàng)資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。對(duì)其他不按規(guī)定動(dòng)用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金的行為，財(cái)政部門(mén)有權(quán)拒絕受理。

　　第二十二條　下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　�。ㄒ唬┪窗磿r(shí)、足額撥付資金；

　�。ǘ┙亓�、擠占、挪用、貪污財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金；

　�。ㄈ﹦�(dòng)用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)資金平衡預(yù)算；

　　（四）其他違反國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十三條　有第二十二條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。

　　（一）即時(shí)足額撥付按規(guī)定應(yīng)撥付的資金；

　�。ǘ┘磿r(shí)追回基金；

　�。ㄈ﹪�(guó)家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。

　　第二十四條　對(duì)有違紀(jì)或違法行為的財(cái)政部門(mén)以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。

　　第五章　附則

　　第二十五條　納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等其他基金性質(zhì)的社會(huì)保障資金，比照社會(huì)保險(xiǎn)基金執(zhí)行。

　　第二十六條　納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的其他非基金性質(zhì)的社會(huì)保障資金，參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十七條　財(cái)政專(zhuān)戶(hù)繳撥憑證由省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制，具體參考樣式見(jiàn)附表。（略）

　　第二十八條　本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條　本辦法自發(fā)布之日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度為準(zhǔn)。

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