金融危機后,全球金融業(yè)開始進行全面的改革,國際國內(nèi)監(jiān)管進一步收緊,中國銀保監(jiān)會、人民銀行等監(jiān)管機構加緊制定了一系列監(jiān)管規(guī)定,開始了前所未有的嚴監(jiān)管時代,銀行業(yè)競爭也更加激烈。面臨著嚴峻的挑戰(zhàn),加強內(nèi)部控制,嚴格執(zhí)行監(jiān)管規(guī)章,依法合規(guī)經(jīng)營是近幾年銀行業(yè)的主題。但是銀行業(yè)金融機構仍然無法有效控制違規(guī)違法行為,案件和風險事件屢屢發(fā)生,每年都有數(shù)家銀行及其分支機構被監(jiān)管機構處以巨額罰款。因此,一個健全的內(nèi)部控制制度是銀行平穩(wěn)健康發(fā)展的必要條件,也是應對監(jiān)管風險的最佳手段。在上述背景下,本文選取了農(nóng)業(yè)銀行D分行為研究對象,運用實地調查、問卷調查等研究方法對其內(nèi)部控制狀況進行調查研究,并提出相應的改進建議。首先,本文對內(nèi)部控制概念、COSO的兩個框架、巴塞爾體系以及國內(nèi)外其他內(nèi)部控制的有關標準進行了全面的列舉對比分析,充分了解相關理論,明確內(nèi)部控制的本質,確定了本文研究分析所用的理論基礎—COSO框架,以此為基礎,開展全文的分析。其次,通過深入D分行實地調查,從D分行的整體狀況、內(nèi)部控制體系建立和運行情況等方面對其現(xiàn)狀進行分析,探討內(nèi)部控制執(zhí)行的效果和存在的不足,并以COSO五要素為標準,設計調查...

【文章頁數(shù)】：69 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖3.1D分行主要業(yè)務指標同業(yè)占比數(shù)據(jù)來源：2019年末H市同業(yè)交換數(shù)據(jù)

是主體業(yè)務競爭力不強。各項存款余額較年初下降4300萬元，在系統(tǒng)內(nèi)排名末位，是四大行中唯一下降的，與工行、建行、中行增量分別相差31.2億元、18.2億元、14.6億元，市場份額也同比下降。其中：個人存款增幅雖然同比提升，但在四大行中增量及市場份額均排末位，特別是對公存....

圖3.2D分行內(nèi)部控制組織架構圖

東北石油大學會計專業(yè)碩士(MPAcc)學位論文19現(xiàn)問題2個，本級行檢查平均每個項目發(fā)現(xiàn)問題3.7個，反映出本級行檢查項目較多，發(fā)現(xiàn)問題較多。2019年D分行還接受了人民銀行等外部監(jiān)管機關的監(jiān)管檢查2次，發(fā)現(xiàn)在客戶身份識別和外匯管理等方面存在問題，并下發(fā)了檢查意見書。3.2D分行....

圖3.3D分行內(nèi)部控制問卷問題分布

東北石油大學會計專業(yè)碩士(MPAcc)學位論文27圖3.3D分行內(nèi)部控制問卷問題分布為了使結果更加顯而易見，本文對問題答案分成五個維度，好是100分，較好是80分，一般是60分，較差是40分，差是20分，每個選項的答卷份數(shù)乘以該選項的分值，5個選項總分相加再除以總的答卷份數(shù)，得到....

圖3.4年齡及學歷結構分布圖

第3章農(nóng)業(yè)銀行D分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀28并且理想的工具，一般情況下，效度值越高，說明測量結果更接近期望值，反之，則效度越低[43]。問卷前測的效度水平一般以KMO值作為參考，KMO值界于0-1之間，高于0.8，說明效度高。本文對D分行內(nèi)部控制調查問卷內(nèi)容進行信效度檢驗是運用在線SPS....

本文編號：3902533