在我國,農(nóng)商行以服務農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民和小微企業(yè)為主要宗旨,是農(nóng)村經(jīng)濟中不可或缺的力量,也是農(nóng)村金融服務的主要提供者。信貸業(yè)務是農(nóng)商行主營業(yè)務,存貸款利息差是農(nóng)商行最重要的利潤來源,信貸風險內(nèi)控是農(nóng)商行內(nèi)控體系當中關鍵的一環(huán)。目前,我國農(nóng)商行普遍存在法人治理結構不夠健全、產(chǎn)權制度不夠明晰、管理體制不夠完善等問題,信貸風險內(nèi)控制度體系建設不完善,與農(nóng)商行業(yè)務發(fā)展速度不匹配,信貸風險一直未得到有效的控制。本文對內(nèi)部控制相關理論及農(nóng)商行信貸風險內(nèi)控概況進行了介紹。通過研究A農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務組織結構、信貸風險內(nèi)控制度、信貸業(yè)務流程等方面內(nèi)容,挖掘出A農(nóng)商行信貸風險內(nèi)控的信貸業(yè)務內(nèi)控環(huán)境薄弱、風險評估體系不完善、貸前調(diào)查和貸款信息真實性審查不到位、信貸業(yè)務機制不健全、貸后管理有待加強等突出問題。在深入研究A農(nóng)村商業(yè)銀行工作現(xiàn)狀的基礎上,通過數(shù)據(jù)及現(xiàn)象分析,發(fā)現(xiàn)A農(nóng)商行信貸風險內(nèi)控問題突出的成因是內(nèi)部控制機制不完善、信貸風險管理不到位、內(nèi)部會計控制薄弱、缺少高素質(zhì)管理隊伍、稽核審計有效性不足。針對上述問題及問題存在的原因,本文最后從加強內(nèi)部控制環(huán)境的建設、建立健全風險評估體系、加強內(nèi)部控制活動、... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

內(nèi)部控制五要素關系圖

MPAcc學位論文11銀行內(nèi)部控制的職責、措施、保障、評價、監(jiān)督等方面做出了規(guī)定[31]，大幅簡化了章節(jié)和條款，增加了內(nèi)控評價和監(jiān)管處罰等方面的規(guī)定。2.3農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本理論2.3.1農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標內(nèi)部控制是農(nóng)村商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制[41]。農(nóng)村商業(yè)銀行扎根縣域、服務三農(nóng)，所面臨的信貸風險遠高于其他銀行。除此之外，由于人員素質(zhì)低、內(nèi)控制度不健全等方面原因，農(nóng)商行不良貸款高企。在金融改革、金融領域開放不斷深入的今天，更需要為我國農(nóng)村商業(yè)銀行找到適合自身實際情況的內(nèi)控制度、方法和策略，以應對新挑戰(zhàn)新難題�？傮w來說，農(nóng)商行內(nèi)控的關鍵在防控風險，核心在嚴格執(zhí)行。在深入分析結合我國農(nóng)村商業(yè)銀行當前的實際情況的基礎上，銀監(jiān)會于2014年9月12日印發(fā)了經(jīng)修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)[2014]40號）。該指引明確了銀行內(nèi)控目標，要求各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，信托公司、金融租賃公司、財務公司遵照執(zhí)行。具體目標如圖2.2所示。圖2.2農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標圖

MPAcc學位論文19股東大會負責。監(jiān)事會暫設5名監(jiān)事，其中：職工監(jiān)事1人，股權監(jiān)事4人（職工股權監(jiān)事1人，自然人和企業(yè)法人監(jiān)事3人）。依照該行章程，該行目前設置了一名行長，領導管理層開展經(jīng)營活動。設置了兩名副行長，協(xié)助行長開展工作。行長無法履職時，由副行長等高管依序代為行使職權�？傂袃�(nèi)設7個職能部門，分別為綜合部、財務電腦部、監(jiān)察保衛(wèi)部、業(yè)務管理部、業(yè)務拓展部、風險管理部、稽核部。截至2017年末，該行總行共下轄1個營業(yè)部，7個支行、2個分理處，全轄共有正式員工117人，非正式員工10人。該行具體組織結構如圖3.1所示：圖3.1A農(nóng)村商業(yè)銀行組織結構圖2.A農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制組織結構現(xiàn)狀A農(nóng)商行總行董事會依照章程賦予的權力作出信貸決策。董事長、行長依照授權在各自職權范圍內(nèi)審批貸款�？傂性O立分管信貸業(yè)務的副行長崗位，信貸流程部門設立業(yè)務拓展部、業(yè)務管理部、風險管理部，設立稽核部負責審計稽核，4個部門均涉及信貸內(nèi)控管理職能。各部門信貸業(yè)務內(nèi)部控制相關工作職責如表3.4所示。

【參考文獻】：
期刊論文
[1]基于內(nèi)部控制的商業(yè)銀行信貸風險管理研究[J]. 宋念君.  知識經(jīng)濟. 2018(12)
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[9]新形勢下農(nóng)村商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制分析[J]. 黃文成.  中國集體經(jīng)濟. 2015(03)
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碩士論文
[1]SF農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務內(nèi)部控制研究[D]. 蔣瀟.湖南大學 2015
[2]安徽省XY農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風險內(nèi)部控制研究[D]. 卓欣.安徽財經(jīng)大學 2015



本文編號：3485244