本文關(guān)鍵詞：上市鋼企內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量缺陷及改進(jìn)研究

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【摘要】：內(nèi)部控制是企業(yè)管理系統(tǒng)的重要組成部分,是保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。內(nèi)部控制的有效性直接決定了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,是資本市場健康發(fā)展的關(guān)鍵因素之一,其整個(gè)實(shí)施過程需要公司的治理層、管理層及員工共同完成。上市公司定期對(duì)其內(nèi)部控制工作進(jìn)行自我評(píng)價(jià),并向公眾披露自我評(píng)價(jià)報(bào)告,同時(shí),聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。企業(yè)對(duì)外部披露的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告作為一個(gè)與投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者的溝通渠道,向公眾傳達(dá)企業(yè)的內(nèi)部控制工作,也起到對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的監(jiān)督作用。近年,企業(yè)的會(huì)計(jì)造假案屢有發(fā)生,嚴(yán)重影響了資本市場的健康發(fā)展和投資者、債權(quán)人等的利益,因此,上市公司內(nèi)部控制工作越來越受到公眾及監(jiān)管層的關(guān)注。近幾年,鋼鐵行業(yè)危機(jī)引發(fā)社會(huì)的關(guān)注,本文以鋼鐵行業(yè)為例,對(duì)上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量缺陷進(jìn)行分析。選取了35家上市鋼鐵企業(yè)2014年度披露的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告作為研究對(duì)象,使用歸納對(duì)比分析法對(duì)其報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行比較分析,發(fā)現(xiàn)上市鋼企的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告存在披露形式化,回避缺陷和不足,衡量標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、不科學(xué),定義不清等質(zhì)量缺陷。并使用流程圖分析法和魚骨分析法從外部監(jiān)管環(huán)境、股東監(jiān)督責(zé)任、內(nèi)部責(zé)任機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員及方法等4個(gè)方面試圖盡量全面的找出質(zhì)量缺陷背后的原因。最后,提出需從加強(qiáng)內(nèi)部控制及相關(guān)信息披露監(jiān)管,優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理結(jié)構(gòu),提高相關(guān)人員的內(nèi)部控制意識(shí)及專業(yè)知識(shí),建立合理有效的評(píng)價(jià)方法等方面改善內(nèi)部控制工作,進(jìn)而充實(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容,改進(jìn)報(bào)告的質(zhì)量。
【關(guān)鍵詞】：上市鋼企 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
【學(xué)位授予單位】：廣西大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F406.7;F426.31
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-17
• 1.1 研究的背景及意義9
• 1.2 文獻(xiàn)綜述9-14
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述9-11
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述11-14
• 1.2.3 研究現(xiàn)狀評(píng)述14
• 1.3 研究內(nèi)容及研究方法14-15
• 1.4 論文研究的技術(shù)路線15-16
• 1.5 研究的創(chuàng)新點(diǎn)16-17
• 第二章 上市鋼企內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量缺陷分析17-28
• 2.1 上市鋼企概況及樣本說明17
• 2.2 內(nèi)部控制信息披露相關(guān)制度介紹17-18
• 2.3 上市鋼企內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量情況分析18-26
• 2.3.1 報(bào)告內(nèi)容總體分析18-20
• 2.3.2 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)分析20-25
• 2.3.3 內(nèi)部控制缺陷披露情況分析25
• 2.3.4 內(nèi)部控制情況及評(píng)價(jià)過程信息披露情況分析25-26
• 2.3.5 模板的科學(xué)性分析26
• 2.4 本章小結(jié)26-28
• 第三章 上市鋼企內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量缺陷因素分析28-39
• 3.1 最新制度進(jìn)展說明28
• 3.2 分析方法介紹28-29
• 3.2.1 流程圖分析法29
• 3.2.2 魚骨圖分析法29
• 3.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告編制流程問題梳理29-30
• 3.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告缺陷因素探索30-38
• 3.4.1 外部監(jiān)管環(huán)境因素32
• 3.4.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)影響因素分析32-35
• 3.4.3 公司治理結(jié)構(gòu)因素分析35-36
• 3.4.4 專業(yè)人員及方法因素分析36-38
• 3.5 本章小結(jié)38-39
• 第四章 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量改進(jìn)措施39-46
• 4.1 不斷推進(jìn)和完善內(nèi)部控制信息披露體系39-41
• 4.1.1 引入考評(píng)、懲罰及激勵(lì)機(jī)制確保披露內(nèi)容真實(shí)客觀39
• 4.1.2 完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的信息披露格式39-40
• 4.1.3 引入外部審計(jì)師對(duì)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的意見40-41
• 4.2 建立相互制衡的股權(quán)結(jié)構(gòu)41-43
• 4.2.1 降低控股股東持股比例41
• 4.2.2 加大機(jī)構(gòu)投資者、法人股東持股比例41-42
• 4.2.3 借鑒國外鋼企的股權(quán)結(jié)構(gòu)42-43
• 4.3 優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)43-44
• 4.4 提高人員的內(nèi)控意識(shí)及專業(yè)性44
• 4.5 建立合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法44-46
• 4.5.1 建立科學(xué)的內(nèi)部控制檢查流程44-45
• 4.5.2 將ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)控相結(jié)合45
• 4.5.3 規(guī)范公司文檔管理45-46
• 第五章 研究結(jié)論與展望46-48
• 5.1 研究結(jié)論46-47
• 5.2 研究的局限性47-48
• 參考文獻(xiàn)48-51
• 致謝51

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本文編號(hào)：952803