貨幣資金作為企業(yè)中最具流動性的一種資產(chǎn),是各項資產(chǎn)中最難監(jiān)管的,在企業(yè)內(nèi)部控制過程中,如果貨幣資金的收支及保管不嚴格,極易出現(xiàn)紕漏和非法占用。貨幣資金是企業(yè)各項業(yè)務順利展開的基礎,貨幣資金內(nèi)部控制制度的完善以及合理的使用貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營活動正常開展的關鍵因素,一旦企業(yè)貨幣資金出現(xiàn)問題,將嚴重阻礙企業(yè)經(jīng)營活動的正常運作,更容易給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。因此,剖析當前企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理機制具有重要意義。本文以A公司為研究對象,通過實地調(diào)研法與問卷調(diào)查法全面了解A公司的實際情況,基于內(nèi)部控制及貨幣資金內(nèi)部控制等相關理論與概念,結(jié)合COSO框架,從內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個層面出發(fā),對A公司貨幣資金內(nèi)部控制的具體情況進行了深入剖析,從而發(fā)現(xiàn)其存在問題。通過問卷調(diào)查和實地調(diào)研法,收集相關數(shù)據(jù)并進行挑選、甄別和整理,從貨幣資金內(nèi)部控制的理論中找到適合解決A公司貨幣資金內(nèi)部控制問題的方法,并從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五個方面提出了合理的優(yōu)化建議,從而使A公司貨幣資金內(nèi)部控制體系更加完善。通過對A公司貨幣資金內(nèi)部控制的研究,能...

【文章頁數(shù)】：76 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景
    第二節(jié) 研究目的與意義
        一、研究目的
        二、研究意義
    第三節(jié) 國內(nèi)外研究動態(tài)
        一、關于內(nèi)部控制的相關研究
        二、關于貨幣資金內(nèi)部控制的相關研究
        三、文獻述評
    第四節(jié) 研究內(nèi)容與研究方法
        一、研究內(nèi)容
        二、研究方法
    第五節(jié) 本文創(chuàng)新點
第二章 相關概念與理論基礎
    第一節(jié) 相關概念
        一、內(nèi)部控制概念
        二、貨幣資金內(nèi)部控制概念
    第二節(jié) 理論基礎
        一、貨幣資金內(nèi)部控制理論
        二、COSO內(nèi)部控制框架
        三、委托代理理論
        四、ERM企業(yè)風險管理框架
第三章 A公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    第一節(jié) A公司概況
        一、A公司簡介
        二、A公司所在行業(yè)分析
        三、A公司業(yè)務流程及資金管理分析
    第二節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        一、A公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)查分析
        二、A公司貨幣資金內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀
        三、A公司貨幣資金風險評估現(xiàn)狀
        四、A公司貨幣資金控制活動現(xiàn)狀
        五、A公司貨幣資金內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與溝通現(xiàn)狀
        六、A公司貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀
第四章 A公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
    第一節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部環(huán)境存在的問題及原因分析
        一、貨幣資金內(nèi)部控制意識不強
        二、財務崗位權責分工不明確
    第二節(jié) A公司貨幣資金風險評估存在的問題及原因分析
    第三節(jié) A公司貨幣資金控制活動存在的問題及原因分析
        一、貨幣資金預算管理不完善
        二、往來資金管理不嚴格
        三、定期輪崗制度執(zhí)行不嚴格
    第四節(jié) A公司貨幣資金信息系統(tǒng)與溝通存在的問題及原因分析
        一、資金管理信息系統(tǒng)不健全
        二、信息系統(tǒng)對資金付款控制不嚴格
        三、貨幣資金內(nèi)外部信息溝通不暢
    第五節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督存在的問題及原因分析
        一、貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督力度不足
        二、缺少貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督配套的激勵機制
第五章 A公司貨幣資金內(nèi)部控制的優(yōu)化建議
    第一節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部環(huán)境方面的優(yōu)化建議
        一、強化員工貨幣資金內(nèi)部控制意識
        二、明確財務崗位權責分工
    第二節(jié) A公司貨幣資金風險評估方面的優(yōu)化建議
    第三節(jié) A公司貨幣資金控制活動方面的優(yōu)化建議
        一、優(yōu)化貨幣資金預算管理
        二、加強往來資金管理
        三、加強定期輪崗制度的實施
    第四節(jié) A公司貨幣資金信息系統(tǒng)與溝通方面的優(yōu)化建議
        一、強化貨幣資金的信息系統(tǒng)控制
        二、完善內(nèi)外部溝通機制
    第五節(jié) A公司貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督方面的優(yōu)化建議
        一、加強貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督
        二、建設貨幣資金內(nèi)部監(jiān)督配套的獎懲制度
第六章 結(jié)論與展望
    第一節(jié) 本文結(jié)論
    第二節(jié) 未來展望
參考文獻
致謝
附錄



本文編號：3868395