隨著安然、世通等財務(wù)舞弊事件的發(fā)生,各國資本市場開始強調(diào)在重視財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)上,需要增加對公司內(nèi)部控制審計的關(guān)注,而不是僅僅依靠財務(wù)報表審計來辨別企業(yè)公開披露的財務(wù)信息真實性。就我國的市場發(fā)展來看,對于公司內(nèi)部控制審計的重視比國外晚,直到2012年內(nèi)控審計才在所有主板上市公司中進行。根據(jù)這種政策性的改變,再隨著近幾年來內(nèi)控審計的數(shù)量不斷增加,內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計之間的質(zhì)量差距在不斷縮小,導(dǎo)致財務(wù)報表審計與內(nèi)部控制審計意見類型不一致的情況在逐漸增多。本文選擇以2019年非標(biāo)內(nèi)控審計但標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表審計意見的蘭州民百以及2019年標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控審計意見但非標(biāo)財務(wù)報表審計意見的順鈉股份為研究對象,通過對比這兩個案例的情況來探究財報審計意見與內(nèi)控審計意見的關(guān)系,以及哪種不一致的公司會呈現(xiàn)更不利于企業(yè)發(fā)展的情況。首先,本文對歷年國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)控審計與財報審計的關(guān)系、以及各自相關(guān)文獻進行梳理和總結(jié)。其次,在此基礎(chǔ)上,本文對歷年來財務(wù)報表審計與內(nèi)控審計意見不一致的情況進行統(tǒng)計分析,并以此為背景選擇本文所研究的案例公司:蘭州民百和順鈉股份。再次,通過介紹兩個公司在2019年出具非標(biāo)審計意見的情況,分...

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 內(nèi)控審計意見與財報審計意見的關(guān)系研究
        1.2.2 內(nèi)控審計意見的相關(guān)研究
        1.2.3 財報審計意見的相關(guān)研究
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究方法及研究框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究框架
    1.4 研究創(chuàng)新點
第2章 概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 財務(wù)報表審計與內(nèi)控審計的區(qū)別
        2.1.2 財報審計意見類型與內(nèi)控審計意見類型對比
        2.1.3 財報審計意見及內(nèi)控審計意見的關(guān)系
    2.2 相關(guān)理論依據(jù)
        2.2.1 受托責(zé)任理論
        2.2.2 信息理論
        2.2.3 內(nèi)部控制理論
第3章 財報內(nèi)控審計意見不一致性總體統(tǒng)計分析
    3.1 財報與內(nèi)控審計意見不一致的歷年情況
    3.2 內(nèi)控與財報審計意見不一致的現(xiàn)狀分析
        3.2.1 2019年財報與內(nèi)控審計意見不一致的情況介紹
        3.2.2 2019年財報與內(nèi)控審計意見不一致的具體分析
第4章 案例背景介紹
    4.1 案例的選擇
    4.2 案例公司的介紹
        4.2.1 案例公司基本情況
        4.2.2 案例公司歷年財報與內(nèi)控審計意見情況
    4.3 案例公司非標(biāo)審計意見內(nèi)容
        4.3.1 蘭州民百——非標(biāo)的內(nèi)控審計意見
        4.3.2 順鈉股份——非標(biāo)的財報審計意見
第5章 形成財報與內(nèi)控審計意見不一致的原因和影響
    5.1 導(dǎo)致財報與內(nèi)控審計意見不一致的原因分析
        5.1.1 企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)管力度不夠
        5.1.2 內(nèi)控審計質(zhì)量不佳
    5.2 形成財報與內(nèi)控審計意見不一致的影響
        5.2.1 財務(wù)績效方面
        5.2.2 短期融資約束
        5.2.3 短期市場反應(yīng)
第6章 結(jié)論與研究展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
        6.2.1 規(guī)范相關(guān)審計準(zhǔn)則,明確不同審計對象之間的關(guān)系
        6.2.2 強化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督,提高企業(yè)自評機制的作用
        6.2.3 提高審計師的專業(yè)勝任能力,優(yōu)化審計質(zhì)量
    6.3 研究不足
參考文獻
致謝



本文編號：3853720