2012年,《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式適用于所有主板上市公司。該規(guī)范要求我國主板上市公司在進行年度報告披露時,必須規(guī)范操作,不僅要出具經(jīng)事務所審計的內(nèi)部控制鑒證報告,還需要企業(yè)出具內(nèi)部控制自我評價報告,務必全面且真實地披露企業(yè)的經(jīng)營狀況。經(jīng)過兩年的發(fā)展,我國內(nèi)部控制體系于2014年基本建立。但實際上,該規(guī)范的執(zhí)行情況并不如預期,只有很小一部分的企業(yè)在公開披露內(nèi)控信息時詳細描述了其存在的內(nèi)控設計及運行缺陷。上市公司披露出來的內(nèi)控信息中內(nèi)容是否真實,是否能真實地反應其內(nèi)控運行情況,是否能認識到缺陷并去規(guī)范其內(nèi)控體系,企業(yè)選擇隱瞞真實情況,選擇性披露內(nèi)控缺陷的原因又是什么,存在哪些影響因素,這些都需要我們一一探討研究。本文主要對企業(yè)選擇性披露內(nèi)控缺陷的影響因素進行研究。在此基礎上,為該行為構建了相應的預警體系,通過研究國外現(xiàn)狀,結合國內(nèi)實情,界定了內(nèi)部控制缺陷的概念,后經(jīng)統(tǒng)計分析發(fā)現(xiàn),對內(nèi)控信息進行選擇性披露在目前國內(nèi)資本市場里其實是普遍存在,很常見的現(xiàn)象。然后,以有效市場假說、委托代理理論、信息不對稱理論和信號傳遞理論為基礎,結合相關文獻,本文從公司經(jīng)營特征、治理特征、外部監(jiān)督和特殊事項...

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容
    1.3 研究貢獻與不足
        1.3.1 研究貢獻
        1.3.2 研究不足
第2章 理論基礎
    2.1 文獻綜述
        2.1.1 內(nèi)部控制缺陷披露影響因素的研究
        2.1.2 文獻述評
    2.2 概念界定
        2.2.1 內(nèi)部控制缺陷概念界定
        2.2.2 內(nèi)部控制缺陷分類
    2.3 相關理論
第3章 上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀的統(tǒng)計分析
    3.1 內(nèi)部控制自評報告總體披露情況
    3.2 存在內(nèi)控缺陷選擇性披露的界定與分析
        3.2.1 存在選擇性披露的界定
        3.2.2 非標財務審計意見
        3.2.3 財務重述
        3.2.4 違規(guī)行為
    3.3 小結
第4章 選擇性披露行為影響因素的分析框架
    4.1 經(jīng)營特征
        4.1.1 行業(yè)競爭度
        4.1.2 公司規(guī)模
    4.2 治理特征
        4.2.1 股權特征
        4.2.2 董事會特征
        4.2.3 管理層特征
    4.3 外部監(jiān)督
        4.3.1 事務所質量
    4.4 特殊事項
        4.4.1 控股股東股權質押
        4.4.2 業(yè)績承諾
    4.5 內(nèi)控缺陷預警體系的構建——基于分析框架
第5章 選擇性披露行為影響因素的案例分析——以輔仁藥業(yè)為例
    5.1 輔仁藥業(yè)案例背景
        5.1.1 輔仁藥業(yè)公司簡介
        5.1.2 輔仁藥業(yè)案例回顧
    5.2 輔仁藥業(yè)內(nèi)控缺陷選擇性披露分析
    5.3 輔仁藥業(yè)內(nèi)控缺陷選擇性披露預警分析
        5.3.1 經(jīng)營特征層面
        5.3.2 治理特征層面
        5.3.3 外部監(jiān)督層面
        5.3.4 特殊事項
第6章 結論與建議
    6.1 研究結論
    6.2 政策建議
        6.2.1 完善內(nèi)部控制認定標準和披露規(guī)范
        6.2.2 建立內(nèi)部控制重大缺陷預警系統(tǒng)
        6.2.3 加強對治理層和管理層權力的制衡
參考文獻
致謝



本文編號：3844374