隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中要承受巨大的壓力,近年來(lái)國(guó)家相繼出臺(tái)了限制三公消費(fèi)、限酒令等一系列政策,這些政策對(duì)制酒行業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生了較大的影響。對(duì)于現(xiàn)在酒類(lèi)市場(chǎng)需求不足的情況,酒類(lèi)企業(yè)必須進(jìn)行全面的改革創(chuàng)新。相聚酒業(yè)有限公司屬于制造類(lèi)企業(yè),存貨在企業(yè)資產(chǎn)中有不可取代的地位,對(duì)企業(yè)存貨進(jìn)行內(nèi)部控制,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中占重要的地位。相聚酒業(yè)有限公司屬于民營(yíng)中小型制酒的企業(yè),在近幾年的產(chǎn)業(yè)變革當(dāng)中,存在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降、存貨內(nèi)部控制制度薄弱等問(wèn)題,因此本文選擇其進(jìn)行研究。首先,本文先對(duì)研究背景及選題意義進(jìn)行了介紹,總結(jié)了國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀。然后通過(guò)對(duì)相聚酒業(yè)有限公司的存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析和研究,并對(duì)相聚酒業(yè)有限公司存貨的數(shù)據(jù)進(jìn)行觀察,從各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題,發(fā)現(xiàn)相聚酒業(yè)有限公司存在問(wèn)題的原因大致如下:存貨內(nèi)部控制環(huán)境:企業(yè)文化流于形式、公司內(nèi)部管理人員內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)、存貨相關(guān)管理人員管理素質(zhì)不高;存貨風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:公司員工識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)及合同風(fēng)險(xiǎn)能力不足;存貨控制活動(dòng):審批與授權(quán)程序不完善、存貨定價(jià)機(jī)制不合理、沒(méi)有制定存貨預(yù)算計(jì)劃、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不嚴(yán);信息與溝通渠道:信息不能夠?qū)崟r(shí)共享、...

【文章頁(yè)數(shù)】：73 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 相關(guān)研究評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容和方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究創(chuàng)新性
第2章 內(nèi)部控制與存貨內(nèi)部控制相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制的基本理論
        2.1.1 內(nèi)部控制要素
        2.1.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的涵義及原則
    2.2 存貨內(nèi)部控制相關(guān)理論
        2.2.1 存貨內(nèi)部控制的定義
        2.2.2 存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容
        2.2.3 存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)
        2.2.4 存貨內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)
第3章 相聚酒業(yè)有限公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
    3.1 相聚酒業(yè)有限公司簡(jiǎn)介
        3.1.1 相聚酒業(yè)有限公司概況
        3.1.2 相聚酒業(yè)有限公司組織結(jié)構(gòu)
    3.2 相聚酒業(yè)有限公司存貨現(xiàn)狀
        3.2.1 存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比重
        3.2.2 各類(lèi)存貨占比情況
        3.2.3 存貨周轉(zhuǎn)率
    3.3 公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.3.1 存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀
        3.3.2 驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀
        3.3.3 倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)現(xiàn)狀
        3.3.4 領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀
        3.3.5 盤(pán)點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀
        3.3.6 處置環(huán)節(jié)的現(xiàn)狀
    3.4 公司存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
        3.4.1 存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問(wèn)題
        3.4.2 驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問(wèn)題
        3.4.3 倉(cāng)儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問(wèn)題
        3.4.4 領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問(wèn)題
        3.4.5 盤(pán)點(diǎn)清查環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問(wèn)題
        3.4.6 存貨處置環(huán)節(jié)內(nèi)部控制問(wèn)題
第4章 相聚酒業(yè)公司存貨內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析
    4.1 公司存貨內(nèi)部控制環(huán)境不完善
        4.1.1 企業(yè)文化流于形式
        4.1.2 員工存貨內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)
        4.1.3 存貨相關(guān)管理人員素質(zhì)不高
    4.2 公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
        4.2.1 外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不足
        4.2.2 缺少合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)及應(yīng)對(duì)措施
    4.3 公司存貨控制活動(dòng)機(jī)制不健全
        4.3.1 審批與授權(quán)程序不完善
        4.3.2 缺乏合理存貨定價(jià)機(jī)制
        4.3.3 缺乏對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)清查
        4.3.4 缺乏存貨預(yù)算管理
        4.3.5 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不嚴(yán)
    4.4 公司信息與溝通渠道不暢通
        4.4.1 各部門(mén)之間的數(shù)據(jù)得不到實(shí)時(shí)共享
        4.4.2 內(nèi)外部溝通機(jī)制不健全
    4.5 公司存貨內(nèi)部控制監(jiān)控體系不完善
        4.5.1 缺少獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)
        4.5.2 缺少相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督人員
第5章 改進(jìn)相聚酒業(yè)有限公司存貨內(nèi)部控制的建議
    5.1 完善存貨內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 重視企業(yè)文化建設(shè)
        5.1.2 加強(qiáng)宣傳培訓(xùn),強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)
    5.2 加大風(fēng)險(xiǎn)管理力度
        5.2.1 提高員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力
        5.2.2 加強(qiáng)合同風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范
    5.3 完善存貨控制活動(dòng)
        5.3.1 加強(qiáng)審批與授權(quán)的管理
        5.3.2 完善定價(jià)機(jī)制
        5.3.3 建立盤(pán)點(diǎn)清查機(jī)制
        5.3.4 加強(qiáng)預(yù)算控制
        5.3.5 加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
    5.4 加強(qiáng)信息溝通
        5.4.1 加強(qiáng)內(nèi)外部溝通
        5.4.2 拓寬反舞弊渠道
        5.4.3 加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)
    5.5 構(gòu)建存貨內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)制度
        5.5.1 建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)
        5.5.2 加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的監(jiān)督
    5.6 引入存貨內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果
致謝



本文編號(hào)：3813200