2017年9月,新版COSO-ERM(2017)“企業(yè)風險管理框架”正式發(fā)布,這是繼2004年發(fā)布COSO-ERM框架后的首次修訂,新版框架揭示了內(nèi)部控制的重心開始傾向于風險管理,通過風險管理幫助企業(yè)抵御各種風險,幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和可持續(xù)發(fā)展。這些內(nèi)容是現(xiàn)行內(nèi)部控制框架難以完成的,為此以企業(yè)風險管理為視角來研究企業(yè)內(nèi)部控制具有重要意義。本文在調(diào)閱國內(nèi)外相關(guān)參考文獻的前提下,對研究模型福建水投集團進行系統(tǒng)調(diào)查研究。調(diào)查研究的主要內(nèi)容以COSO-ERM(2017)框架為基礎(chǔ),以風險信息調(diào)查與揭示為主線,同時結(jié)合內(nèi)部控制五要素和近四年企業(yè)年度內(nèi)部控制自我評價報告,通過調(diào)查問卷與對比分析進行詳細的研究,研究的主要步驟分為以下三個方面:(1)確定風險衡量標準與風險坐標模型;(2)通過調(diào)查問卷設(shè)計來收集相關(guān)數(shù)據(jù)并進行透視分析,結(jié)合風險坐標模型從中得到企業(yè)內(nèi)部控制的真實情況;(3)全面分析福建水投集團內(nèi)部控制體系存在的風險隱患與漏洞,并找出相關(guān)問題存在的主要原因。本文通過COSO-ERM(2017)框架的相關(guān)理念,以“風險管理”為核心,通過風險坐標模型從風險發(fā)生的可能性與影響程度兩個維度來評價福...

【文章頁數(shù)】：86 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容和研究方法
        1.2.1 研究內(nèi)容
        1.2.2 研究方法
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 COSO-ERM理論的發(fā)展與演化
        1.3.2 內(nèi)部控制理論的發(fā)展與演化
        1.3.3 內(nèi)部控制與全面風險管理的關(guān)系
        1.3.4 主流內(nèi)部控制評價方法
第2章 理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 風險管理的概念
        2.1.2 全面風險管理(ERM)的概念
        2.1.3 COSO-ERM(2017)框架下的全面風險管理
        2.1.4 內(nèi)部控制相關(guān)概念
    2.2 COSO-ERM(2017)框架的主要內(nèi)容
        2.2.1 戰(zhàn)略與目標設(shè)定
        2.2.2 治理與文化
        2.2.3 績效
        2.2.4 審查和修訂
        2.2.5 信息、溝通與報告
    2.3 COSO-ERM(2017)框架的主要特點
        2.3.1 框架采用了要素加原則的國際化標準結(jié)構(gòu)
        2.3.2 修訂了風險的定義
        2.3.3 簡化和重新定義了ERM(全面風險管理)
        2.3.4 強調(diào)風險與價值的關(guān)系
        2.3.5 真正定位了風險管理與戰(zhàn)略的協(xié)同作用
        2.3.6 重新定義了風險偏好和風險容量
    2.4 COSO-ERM(2017)框架下對內(nèi)部控制的要求
第3章 COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集團內(nèi)部控制概況
    3.1 福建水投集團簡介
    3.2 福建水投集團組織架構(gòu)
    3.3 福建水投集團內(nèi)部控制評價概況
        3.3.1 內(nèi)部環(huán)境方面
        3.3.2 風險評估方面
        3.3.3 控制活動方面
        3.3.4 信息與溝通方面
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督方面
        3.3.6 外部評價方面
    3.4 基于COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集團內(nèi)部控制概況
        3.4.1 戰(zhàn)略與目標設(shè)定方面
        3.4.2 治理與文化方面
        3.4.3 績效方面
        3.4.4 審閱和修訂方面
        3.4.5 信息、溝通和報告方面
    3.5 本章小結(jié)
第4章 COSO-ERM(2017)框架下的福建水投集團內(nèi)控調(diào)查與分析
    4.1 調(diào)查方法與目的
    4.2 確定風險衡量標準與評價模型
        4.2.1 確定風險衡量標準
        4.2.2 確定風評坐標模型
    4.3 調(diào)查問卷設(shè)計與分析
        4.3.1 調(diào)查問卷概況及信度效度檢驗
        4.3.2 福建水投集團內(nèi)部控制分析
        4.3.3 福建水投集團內(nèi)部控制體系存在的主要問題
        4.3.4 當前內(nèi)部控制體系發(fā)現(xiàn)問題存在的主要原因
    4.4 本章小結(jié)
第5章 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化福建水投集團內(nèi)部控制建設(shè)
    5.1 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和可行性
        5.1.1 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)的必要性
        5.1.2 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)的可行性
    5.2 基于COSO-ERM(2017)框架優(yōu)化內(nèi)部控制建設(shè)的具體策略
        5.2.1 強化治理結(jié)構(gòu)與塑造優(yōu)秀的企業(yè)文化
        5.2.2 強化戰(zhàn)略與目標設(shè)定和風險管理的聯(lián)系
        5.2.3 進一步完善風險防控體系
        5.2.4 在風險管理的過程中加強審查與修訂
        5.2.5 豐富并完善信息溝通報告機制
    5.3 預(yù)計實施的效果
        5.3.1 優(yōu)化后可以進一步提升風險管理水平
        5.3.2 優(yōu)化后可以幫助企業(yè)提升自我價值
        5.3.3 優(yōu)化后可以促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)
        5.3.4 優(yōu)化后可以形成良好的文化氛圍
    5.4 未來進一步探索及思考方向
    5.5 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻
附錄 福建水投集團調(diào)查問卷明細表
個人簡歷攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文
致謝



本文編號：3786866