隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的進(jìn)步,全球化步伐不斷加快,各種新技術(shù)和新思想得到應(yīng)用的同時,市場競爭也日趨激烈。因此,現(xiàn)代企業(yè)要在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢地位,必須不斷改革創(chuàng)新,進(jìn)而提升市場競爭力和管理水平,以應(yīng)對各種挑戰(zhàn)。財務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要因素,對提升企業(yè)財務(wù)與經(jīng)營管理水平發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。基于此,本文以A公司為例,對其財務(wù)內(nèi)部控制問題展開深入研究,在問題分析的基礎(chǔ)上,有針對性的提出財務(wù)內(nèi)控體系的優(yōu)化方案和實施保障。通過對A公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析,發(fā)現(xiàn)其在預(yù)算管理控制、資金管理控制、成本費(fèi)用管控與應(yīng)收賬款管控方面存在的問題,導(dǎo)致A公司內(nèi)部控制體系存在問題的原因主要包括:公司治理結(jié)構(gòu)不合理、與財務(wù)相關(guān)的職能權(quán)限劃分不合理、風(fēng)險防范意識不強(qiáng)、財務(wù)部門與內(nèi)外部溝通不暢和缺少有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制�；诖�,本文以企業(yè)內(nèi)部控制理論為依據(jù),針對問題從完善財務(wù)內(nèi)控環(huán)境、完善財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險體系、設(shè)置有效的財務(wù)內(nèi)部控制活動、加強(qiáng)信息交流與溝通和建立內(nèi)部監(jiān)督檢查體系方面提出A公司財務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案,并從營造重視財務(wù)內(nèi)控的環(huán)境氛圍、制定實施激勵制度、構(gòu)建財務(wù)信息控制系統(tǒng)和加強(qiáng)人才隊伍建設(shè)以提升財務(wù)... 

【文章來源】：西安科技大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

A公司成本費(fèi)用構(gòu)成;

圖 3-2 A 公司成本費(fèi)用構(gòu)成圖 3-2 分析可知，集團(tuán)的原材料成本占據(jù)了產(chǎn)品成本的 66%以上，一方面有部理觀念僅僅限于生產(chǎn)消耗管理的原因，另一方面就是采購部門沒有把原材料成。減少現(xiàn)金結(jié)算造成的不便和問題，公司應(yīng)盡量通過銀行支付，保證減少現(xiàn)金的使用頻次，同時也有利于相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)管，以免造成監(jiān)管誤區(qū)，同時還可以的及時性和有效性。對于企業(yè)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算外報銷款項，財務(wù)部門未，并根據(jù)分析結(jié)果，指出相關(guān)領(lǐng)域存在的問題和不足，提出有效的解決措施。 公司未能在成本管理方面建立相應(yīng)的績效管理機(jī)制，難以通過成本管理的優(yōu)劣的獎懲，以激發(fā)相關(guān)部門成本管理意識，使廣大員工養(yǎng)成節(jié)約成本的行為習(xí) 應(yīng)收賬款管理存在的問題收賬款風(fēng)險是 A 公司需要面臨的重要風(fēng)險。究其原因，主要是 A 公司的經(jīng)營所決定的。由于 A 公司經(jīng)營項目周期長、投入大，經(jīng)常會出現(xiàn)延期付款的情況下，會產(chǎn)生大量應(yīng)收賬款，不僅給公司的財務(wù)管理造成比較大的壓力，同時了公司財務(wù)管理成本。A 公司資金使用效率如表 3-4 所示。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]信息系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方案設(shè)計——以LG集團(tuán)為例[J]. 周霞.  財會通訊. 2017(08)
[2]關(guān)于集團(tuán)企業(yè)財務(wù)集成管理的實施應(yīng)用[J]. 張徠.  中國管理信息化. 2015(03)
[3]企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的理論與方法[J]. 李秀敏,劉琦.  企業(yè)改革與管理. 2015(01)
[4]企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制探析[J]. 孟憲紅.  企業(yè)導(dǎo)報. 2015(01)
[5]如何構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心[J]. 馮輝.  經(jīng)營管理者. 2014(32)
[6]加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財務(wù)集中管控降低財務(wù)風(fēng)險的思考[J]. 王春蓮.  當(dāng)代會計. 2014(11)
[7]集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控——基于彩虹集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險防控的案例分析[J]. 陳朋利.  現(xiàn)代商業(yè). 2014(08)
[8]目前我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J]. 劉根.  財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2013(03)
[9]淺析國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系[J]. 賈曉暉.  中國外資. 2012(17)
[10]試論企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的建設(shè)與完善[J]. 楊曉璐.  中國集體經(jīng)濟(jì). 2012(24)



本文編號：3319200