發(fā)布時(shí)間：2021-01-08 15:38

　　資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性與其盈利性成反比,企業(yè)應(yīng)力求在維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上,不占用過(guò)多營(yíng)運(yùn)資金,最大限度高效運(yùn)用閑置資金為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)生存和發(fā)展必不可少的成分,是將供產(chǎn)銷緊密聯(lián)系在一起的紐帶,逐步改善對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理,能夠加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn),壓低占用成本,合理配置資源。傳統(tǒng)基于要素的營(yíng)運(yùn)資金管理僅關(guān)注某個(gè)項(xiàng)目而缺少對(duì)整體業(yè)務(wù)流程的考慮,營(yíng)運(yùn)資金管理與業(yè)務(wù)模式相脫離,妨礙了營(yíng)運(yùn)資金整體效用的發(fā)揮。而基于渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)營(yíng)運(yùn)資金各項(xiàng)目進(jìn)行基于渠道的重分類,將營(yíng)運(yùn)資金管理與業(yè)務(wù)流程聯(lián)系在一起,可以更加全面地分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理狀況。本文在了解經(jīng)濟(jì)環(huán)境和行業(yè)發(fā)展背景的基礎(chǔ)上,參考了國(guó)內(nèi)外前人的理論成果,將兩種營(yíng)運(yùn)資金管理模式做了對(duì)比,最終選擇以渠道理論為主,以要素指標(biāo)為輔,評(píng)價(jià)分析MD公司的管理效果,重新定義了評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。以MD公司為研究對(duì)象,著重研究了包含供產(chǎn)銷在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金的管理現(xiàn)狀,從渠道出發(fā)全面把握營(yíng)運(yùn)資金的供需情況及占用情況,將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有機(jī)融合,有利于企業(yè)全面評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效。分析發(fā)現(xiàn),MD公司有行業(yè)內(nèi)最完善的產(chǎn)業(yè)鏈布局,為其分渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理奠... 

【文章來(lái)源】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：90 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

MD公司資產(chǎn)規(guī)模變動(dòng)情況

有兩家：美芝和威靈，這兩家供應(yīng)商的壓縮機(jī)和電機(jī)均占全球市場(chǎng)MD 公司擁有關(guān)鍵零部件的穩(wěn)定貨源，從而節(jié)約了交易成本，保障了企業(yè)的龍頭地位。 公司自身來(lái)看，其內(nèi)部下設(shè)了采購(gòu)公司，主要負(fù)責(zé)采購(gòu)原材料，如很多大型鋼材廠建立了友好合作關(guān)系，保證了主要原材料的質(zhì)量和過(guò)與鋼材終端客戶聯(lián)合議價(jià)，壓低了原材料成本，有效控制了采購(gòu)016 年原材料成本大幅上漲，但 MD 公司發(fā)揮大集團(tuán)綜合采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，使得公司整體毛利達(dá)到 27.3%，處于行業(yè)內(nèi)較高水平。MD 公司注重戰(zhàn)略合作關(guān)系，不像某些企業(yè)利用拖欠應(yīng)付貨款來(lái)滿足自身資金需使企業(yè)的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率降低，提高了資金的使用效率，但是卻損展，尤其是在物價(jià)上升貨源緊缺時(shí)，沒(méi)有穩(wěn)定的零配件供應(yīng)，可能生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，有損企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位論文，MD 公司最新推出了微信合伙人模式，使得通過(guò)驗(yàn)證的個(gè)體零售道賣 MD 的產(chǎn)品，MD 公司每半個(gè)月查看對(duì)方的銷售記錄，并在滿的傭金，這種模式進(jìn)一步拓寬了其銷售途徑。司完成了線上交易平臺(tái)和線下實(shí)體店的有效融合，從而減少了賒銷生，降低了庫(kù)存積壓，提升了收益質(zhì)量。如圖 3-5 所示，MD 公司實(shí)，企業(yè)存貨占總資產(chǎn)比例呈下降趨勢(shì)，說(shuō)明這種商業(yè)模式加快了存占用的營(yíng)運(yùn)資金；應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比先上升后下降，整體變動(dòng)

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]基于價(jià)值鏈的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題探究[J]. 肖梅崚,揭瑩.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(08)
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[5]O2O模式下制造業(yè)閉環(huán)式營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)[J]. 宋麗平,徐瑋.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2017(12)
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碩士論文
[1]基于業(yè)務(wù)流程的四川長(zhǎng)虹營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題探討[D]. 李修文.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
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[3]美的集團(tuán)存貨管理研究[D]. 張楠.河南大學(xué) 2017
[4]萬(wàn)科地產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資金管理的案例研究[D]. 武莉.吉林財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[5]Y公司營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)與改進(jìn)[D]. 袁園.東華大學(xué) 2017
[6]美的集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題研究[D]. 王迎澤.遼寧大學(xué) 2017
[7]H公司基于價(jià)值鏈視角的營(yíng)運(yùn)資金管理研究[D]. 楊藝.安徽大學(xué) 2017
[8]M家電制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究[D]. 李雪.哈爾濱商業(yè)大學(xué) 2017
[9]基于供應(yīng)鏈的營(yíng)運(yùn)資金管理研究[D]. 王小宜.重慶理工大學(xué) 2017
[10]O2O模式下家電制造業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究[D]. 徐瑋.哈爾濱理工大學(xué) 2017



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